Danh sách bài viết chọn lọc theo Thuế kế toán

Singapore từ lâu đã được biết đến là một trong những trung tâm tài chính hàng đầu thế giới, thu hút hàng ngàn doanh nghiệp đến đầu tư và kinh doanh. Một trong những yếu tố quan trọng góp phần tạo nên sức hấp dẫn này chính là hệ thống thuế đơn giản, minh bạch và ổn định.

Môi trường kinh doanh tại Singapore được đánh giá cao nhờ các chính sách ưu đãi đầu tư, cơ sở hạ tầng hiện đại, và đặc biệt là một hệ thống pháp lý rõ ràng, bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư. Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp tại đây, các công ty cần phải hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế tại Singapore.

Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về các loại thuế mà công ty của bạn có thể phải đối mặt khi hoạt động tại Singapore.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax (“CIT”))

Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) tại Singapore là loại thuế áp dụng trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp hoạt động tại Singapore. Đối tượng chịu thuế bao gồm tất cả các công ty cư trú tại Singapore và cả các công ty nước ngoài có nguồn thu nhập phát sinh tại Singapore.

Hiện tại, thuế suất CIT tại Singapore là 17%. Tuy nhiên, chính phủ Singapore cung cấp nhiều ưu đãi thuế đặc biệt, chẳng hạn như 

• Chương trình miễn giảm thuế trong 3 năm đầu cho công ty thành lập tại Singapore.
• Chương trình miễn giảm thuế một phần (Partial Tax Exemption Scheme). 

Các yếu tố như loại hình doanh nghiệp và doanh thu hàng năm có thể ảnh hưởng đến mức thuế thực tế.

2. Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods and Services Tax (“GST))

GST là thuế áp dụng trên việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ trong nước, cũng như nhập khẩu hàng hóa vào Singapore. GST được thiết kế nhằm tăng cường nguồn thu ngân sách quốc gia.

Mức thuế suất GST hiện hành tại Singapore là 9%. Một số giao dịch có thể được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế 0%, chẳng hạn như xuất khẩu hàng hóa và cung cấp dịch vụ quốc tế.

Các giao dịch chịu GST:

• Bán hàng hóa tại Singapore.
• Cung cấp dịch vụ tại Singapore.
• Nhập khẩu hàng hóa vào Singapore.

Nghĩa vụ của doanh nghiệp:

• Đăng ký GST khi doanh thu hàng năm vượt 1 triệu SGD hoặc tự nguyện đăng ký.
• Thu GST từ khách hàng và nộp lại cho Cục thuế Singapore. 

3. Thuế nhà thầu (Withholding Tax)

Thuế nhà thầu Singapore (Withholding tax) được áp dụng đối với các cá nhân hoặc tổ chức nước ngoài (đối tượng không cư trú thuế tại Singapore) khi có thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ tại quốc gia này.

Thuế suất khác nhau tùy thuộc vào loại thanh toán, thường từ 10% đến 22%. Các thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần (DTA) có thể ảnh hưởng đến mức thuế suất.

4. Thuế tài sản và thuế tem

Thuế tài sản (Property Tax): Đây là loại thuế áp dụng đối với việc sở hữu và chuyển nhượng bất động sản tại Singapore. Mức thuế được xác định dựa trên loại hình bất động sản, bao gồm nhà ở (owner-occupied) và bất động sản không phải nhà ở (non-owner-occupied).

Đối với bất động sản nhà ở, mức thuế được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến. Các loại bất động sản khác được áp dụng mức thuế cố định là 10% dựa trên Giá trị Hàng năm (Annual Value - AV) của bất động sản.

Thuế tem (Stamp Duty): Thuế tem là loại thuế áp dụng cho các tài liệu có giá trị pháp lý liên quan đến bất động sản tại Singapore hoặc các giao dịch mua bán cổ phiếu và cổ phần.

5. Nghĩa vụ thuế của người tự kinh doanh tại Singapore

Tất cả những người tự kinh doanh phải báo cáo thu nhập từ hoạt động kinh doanh của mình dưới dạng thu nhập kinh doanh, chứ không phải là lương. Thu nhập kinh doanh được tính là một phần trong tổng thu nhập cá nhân và chịu thuế theo mức thuế thu nhập cá nhân.

Người tự kinh doanh là những cá nhân kiếm sống bằng nghề nghiệp, kinh doanh hoặc hoạt động chuyên môn của mình. Thông thường, các chủ sở hữu duy nhất và các đối tác trong doanh nghiệp đã đăng ký với Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp (ACRA) được coi là người tự kinh doanh.

Đối với các cá nhân không thường trú (bao gồm cả các đối tác trong quan hệ đối tác mà 100% thành viên đều là người không thường trú), nếu có thu nhập mang tính chất cụ thể tại Singapore (chẳng hạn như tiền lãi, tiền bản quyền, phí giám đốc, phí dịch vụ kỹ thuật, v.v.), thì khoản thu nhập đó có thể phải chịu thuế khấu trừ tại nguồn ở Singapore.

7. GLA hỗ trợ nộp thuế cho công ty Singapore như thế nào? 

GLA là một trong những công ty tư vấn hàng đầu về thành lập và quản lý doanh nghiệp tại Singapore. Với kinh nghiệm dày dặn và hiểu biết sâu sắc về hệ thống thuế phức tạp của Singapore, GLA cung cấp các dịch vụ hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp, bao gồm cả việc nộp thuế công ty Singapore, bao gồm: 

• Tư vấn chi tiết về các loại thuế mà công ty phải nộp (thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế hàng hóa và dịch vụ GST, thuế tài sản, v.v.), các mức thuế suất áp dụng, thời hạn nộp thuế và các khoản khấu trừ được phép.
• Hỗ trợ đánh giá tình hình tài chính của công ty để xác định các khoản thuế phải nộp chính xác và đưa ra các khuyến nghị về tối ưu hóa thuế.
• Hỗ trợ công ty chuẩn bị đầy đủ và chính xác các hồ sơ thuế cần thiết để nộp cho Cục thuế Singapore (IRAS).
• Đại diện công ty nộp hồ sơ thuế và các báo cáo tài chính liên quan đến IRAS.
• Hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình nộp thuế.
• Theo dõi thường xuyên các thay đổi trong luật thuế của Singapore và thông báo cho công ty Singapore để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
• Cung cấp các tư vấn cập nhật giúp công ty tận dụng các cơ hội giảm thuế mới.

8. Những câu hỏi thường gặp về thuế công ty Singapore

Các doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore hàng năm phải nộp một số báo cáo cho Cục thuế Singapore (IRAS) để thông báo về tình hình tài chính và hoạt động của công ty. Các báo cáo bao gồm Thu nhập chịu thuế ước tính (ECI), Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C/C-S), và một số báo cáo khác. Tuy nhiên ECI và form C/C-S là hai báo cáo quan trọng nhất doanh nghiệp tại Singapore cần phải lưu ý. Việc nộp trễ hoặc không nộp các form ECI và form C/C-S đúng thời hạn sẽ dẫn đến các mức phạt khác nhau có thể ảnh hưởng đến việc kinh doanh của doanh nghiệp. 

Sau khi mở công ty tại Delaware, một trong những trách nhiệm pháp lý bắt buộc khi thực hiện công việc thuế kế toán Mỹ để duy trì trạng thái hợp lệ là nộp báo cáo thường niên (Annual Report).

Ở Singapore, phần lớn các doanh nghiệp đều nộp thuế đúng hạn; một phần do tinh thần thượng tôn pháp luật ở quốc gia này, một phần khác do sự nghiêm khắc trong hình phạt dành cho các doanh nghiệp chậm nộp/không nộp thuế. Ngoài khoản tiền phạt, Cục Thuế nội địa Singapore (IRAS) còn áp dụng các biện pháp cưỡng chế nếu doanh nghiệp vẫn không thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bài viết sau bởi GLA sẽ gửi đến quý doanh nghiệp thông tin về mức phạt cũng như các biện pháp của IRAS đối với các trường hợp chậm nộp/không nộp thuế doanh nghiệp. 

1. Mức phạt cho doanh nghiệp chậm nộp thuế  

Doanh nghiệp cần phải nộp thuế trong vòng 01 tháng kế từ khi nhận Thông báo nộp thuế (Notice of Assessment-NOA).

Doanh nghiệp phải nộp số thuế như trên NOA ngay cả trong trường hợp số thuế trên NOA không đúng và doanh nghiệp đã nộp đơn xem xét lại mức thuế (Objection to NOA). Nếu sau đó số thuế được điều chỉnh, phần thuế dư ra (nếu có) sẽ được hoàn lại cho doanh nghiệp.

Nếu không nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt 5% và khoản phạt thêm 1% cho mỗi tháng tính từ hạn nộp thuế (tối đa 12% số thuế chưa nộp).

2. Thư thông báo chậm nộp thuế

Doanh nghiệp sẽ được thông báo mức phạt 5% qua Thư Thông báo Phạt Chậm Nộp thuế. Việc thanh toán phải được thực hiện trước thời hạn thông báo trên thư, nếu không Cục Thuế Nội địa Singapore (IRAS) sẽ thi hành các biện pháp cưỡng chế.

3. Hủy hoặc chấm dứt thanh toán GIRO

Nếu thanh toán qua GIRO  không thành công do không đủ tiền trong tài khoản ngân hàng hoặc số tiền khấu trừ cao hơn giới hạn, v.v, IRAS sẽ hủy gói GIRO. Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ nhận Thư Thông báo Phạt Chậm Nộp thuế và Thư Thông báo Hủy GIRO.

4. Mức phạt bổ sung 

Mức phạt bổ sung 1% mỗi tháng có thể được áp dụng nếu thuế vẫn chưa được thanh toán sau 60 ngày từ khi áp dụng mức phạt 5%. Mức phạt 1% sẽ được áp dụng cho mỗi tháng nợ thuế, tối đa là 12% số tiền thuế còn thiếu (bao gồm cả mức phạt 5% chậm nộp).

5. Các biện pháp cưỡng chế

Nếu doanh nghiệp vẫn không nộp thuế đầy đủ, IRAS có thể thi hành các biện pháp cưỡng chế sau để thu hồi nợ thuế:

 Chỉ định các tổ chức/cá nhân bên thứ 3 (như ngân hàng, người thuê nhà hoặc luật sư của doanh nghiệp) thay doanh nghiệp nộp thuế cho IRAS; và/hoặc
 Chỉ định các tổ chức/cá nhân bên thứ 3 (như ngân hàng, người thuê nhà hoặc luật sư của doanh nghiệp) thay doanh nghiệp nộp thuế cho IRAS; và/hoặc
 Khởi kiện doanh nghiệp
 Ngoài các biện pháp thu hồi nợ thuế, IRAS có thể đồng thời áp dụng thêm mức phạt 1% đối với thuế quá hạn cho mỗi tháng nợ thuế.

6. Bãi bỏ chỉ định nộp thuế

Chỉ định nộp thuế đối với các bên thứ 3 chỉ được bãi bỏ sau khi thuế và tiền phạt đã được nộp, hoặc khi đã thỏa thuận thanh toán với IRAS.

Đối với các ngân hàng được chỉ định nộp thuế thay, yêu cầu bãi bỏ chỉ định nộp thuế không thể xử lý vào các ngày thứ Bảy, Chủ Nhật và ngày lễ. Các yêu cầu bãi bỏ chỉ định nộp thuế cho ngân hàng nộp sau 2 giờ chiều vào các ngày trong tuần sẽ được xử lý vào ngày làm việc tiếp theo.

7. Kiểm tra số dư thuế và thực hiện thanh toán

Doanh nghiệp có thể đăng nhập vào myTax Portal và chọn "View Account Summary” (Xem Tóm tắt tài khoản) để kiểm tra số dư hiện tại.

Vui lòng tham khảo Corporate Tax Payments (Thanh toán thuế doanh nghiệp) để biết các phương thức thanh toán hiện có.

8. Đề nghị xin miễn phạt chậm nộp thuế

Doanh nghiệp có thể xin miễn phạt chậm nộp thuế thông qua myTax Portal và sẽ chỉ được xem xét nếu đáp ứng các điều kiện sau đây:

1. Doanh nghiệp đã thanh toán đầy đủ thuế quá hạn, đúng thời hạn nêu trong Thư Thông báo Phạt Chậm Nộp thuế; và

2. a. Đây là lần đầu doanh nghiệp khiếu nại; hoặc

b. Doanh nghiệp đã nộp báo cáo thuế và nộp thuế đúng hạn trong hai năm gần nhất.

Quý doanh nghiệp có thể thấy được dù Chính phủ Singapore có rất nhiều chính sách khuyến khích tinh thần khởi nghiệp như trợ cấp, ưu đãi thuế thu nhập, v.v nhưng một khi doanh nghiệp vi phạm pháp luật, nhất là luật thuế, Chính phủ sẽ xử phạt không khoan nhượng để đảm bảo tính nghiêm minh của luật pháp.

Doanh nghiệp cần thận trọng và chú ý đến vấn đề nộp báo cáo thuế, nộp thuế đúng hạn và nắm rõ cũng như cập nhật các quy định về thuế để hoạt động kinh doanh được diễn ra thuận lợi.

Nhằm khuyến khích doanh nghiệp nước ngoài đầu tư và thành lập công ty tại Singapore, chính phủ Singapore sẽ có những chính sách ưu đãi thuế cho công ty mới thành lập, tuy nhiên công ty cần phải thỏa những yêu cầu sau: 

• Số cổ đông phải ít hơn 20.
• Ít nhất 1 cổ đông là cá nhân nắm giữ 10% trên tổng số cổ phần của công ty.
• Phải thành lập tại Singapore.
• Phải là công dân chịu thuế tại Singapore.

Khi công ty thỏa những yêu cầu trên thì sẽ được hưởng những ưu đãi sau:

Trong 3 năm hoạt động đầu tiên:

• Với 100,000 SGD lợi nhuận đầu tiên sẽ được miễn thuế 75%.
• Với 100,000 SGD kế tiếp sẽ được miễn thuế 50%.

Kể từ 201,000 SGD trở lên sẽ tuân thủ theo chế độ thuế thu nhập doanh nghiệp là 17%.

Từ năm thứ 4 trở đi: 

• Với 10,000 SGD lợi nhuận đầu tiên sẽ được miễn thuế 75%.
• Với 190,000 SGD lợi nhuận tiếp theo được miễn thuế 50%. 

Tìm hiểu về thuế cho công ty tại Singapore là một việc phức tạp, nhưng việc hiểu rõ các khoản thuế, chính sách thuế dành cho công ty của bạn tại Singapore là chìa khóa để lập kế hoạch tài chính thông minh.

Hồng Kông là một trong những trung tâm tài chính hàng đầu thế giới, nơi các doanh nghiệp phải tuân thủ những quy định nghiêm ngặt về kế toán và báo cáo tài chính. Theo Pháp lệnh Công ty Hồng Kông, mọi doanh nghiệp thành lập công ty tại Hồng Kông tại đây đều phải duy trì sổ sách kế toán và thực hiện kiểm toán hàng năm theo quy định pháp luật.

Đây là bài viết mở đầu cho chuỗi những bài chỉ dẫn về chuẩn mực kế toán tại Singapore được giới thiệu bởi GLA. Xin lưu ý bài viết không phải tài liệu tòan diện về các chuẩn mực cũng như không phải lời khuyên chuyên nghịêp từ các chuyên gia mà chỉ nhằm mục đích cung cấp cái nhìn tổng quan và bao quát về các vấn đề kế tóan tại Singapore.

1. Bối cảnh

Các doanh nghiệp trên thế giới đều thể hiện các họat động tài chính của mình thông qua các báo cáo tài chính. Hình thức của các bản báo cáo này là đa dạng tùy theo mỗi quốc gia và luôn tuân thủ theo những nguyên lý, quy tắc hoặc công ước về môi trường chính trị, luật pháp, kinh tế, và văn hóa của quốc gia đó. Cũng chính vì lý do này mà những báo cáo tài chính này thường thiếu sự tòan diện và sự công nhận của quốc tế.

Hiện nay, trước sự tòan cầu hóa của thế giới, những thông tin tài chính càng có tính so sánh, minh bạch, rõ ràng, độ tin cậy cao sẽ góp phần tạo nền tảng vững chắc cho các doanh nghiệp có thị trường vốn tòan cầu. Do đó, yêu cầu về một chuẩn mực cho báo cáo tài chính trở nên vô cùng quan trọng và cần thiết bởi sự tăng trưởng nhanh chóng về số lượng và quy mô của các tập đòan đa quốc gia, đầu tư trực tiếp từ nước ngòai, trao đổi hàng hóa giữa các quốc gia, và việc mua bán cổ phiếu cũng như là số cổ phiếu nước ngòai trên sàn giao dịch chứng khóan.

Chuẩn mực kế tóan bao gồm tập hợp các nguyên tắc và thông lệ của chính phủ cho hình thức xử lý các giao dịch tài chính khác nhau. Mục tiêu chính của chuẩn mực kế tóan là thiết lập sự công nhận, đo lường, trình bày nhằm giải quyết các giao dịch và sự kiện quan trọng trong những báo cáo tài chính mang mục đích chung. Các báo cáo này thường cung cấp thông tin về họat động, vị trí và dòng tiền, điều này vô cùng hữu ích cho những cá nhân thực hiện các quyết định về tài chính. Những cá nhân này có thể là các nhà đầu tư, người lao động, người cho vay, các nhà cung ứng hiện tại, tiềm năng hay những chủ nợ thương mại, khách hàng, nhà chức trách khác, các đại lý của họ và công chúng nói chung. Họ sử dụng các báo cáo tài chính nhằm đáp ứng những nhu cầu khác nhau về thông tin.

Lực lượng quan trọng nhất làm nên sự phát triển chuẩn mực kế tóan quốc tế là Hội Đồng Chuẩn Mực Kế Tóan Quốc Tế (IASB) - một tổ chức độc lập thiết lập chuẩn mực kế tóan của IFRS Foundation. Mục tiêu lớn của IASB là tiếp tục hài hòa hóa các thông lệ kế toán thông qua việc xây dựng các chuẩn mực kế toán và thúc đẩy sự chấp nhận và sử dụng trên toàn thế giới. Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) của IASB được sử dụng rộng rãi như một thước đo để đo lường tình hình tài chính của các doanh nghiệp. Độ tin cậy và chất lượng cao, tuy nhiên nó khá dài dòng và phức tạp.

2. Chuẩn mực kế toán tại Singapore

Ở Singapore, chuẩn mực kế tóan được biết đến như Chuẩn mực báo cáo tài chính Singapore (SFRS) và dựa trên IFRS. Tất cả các công ty có năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2003 phải tuân thủ và thực hiện theo SFRS.
Kế tóan dồn tích là một trong những nguyên tắc chính của chuẩn mực kế tóan Singapore. Báo cáo tài chính đựơc lập trên cơ sở dồn tích của kế toán.

Theo cơ sở này, những ảnh hưởng từ các giao dịch và các sự kiện sẽ được ghi nhận khi chúng xảy ra (chứ không phải khi tiền mặt hay các giá trị tương đương được nhận hoặc chi trả). Những giao dịch này sẽ được ghi nhận lại trong sổ sách kế tóan và báo lại trong báo cáo tài chính của các kì có liên quan. Các báo cáo tài chính dựa trên cơ sở dồn tích không những thông báo cho người dùng những giao dịch trong quá khứ có liên quan đến việc thanh tóan và nhận tiền mặt, mà còn nhắc nhở nghĩa vụ chi trả và các nguồn tiền được nhận trong tương lai.

Tổng hợp chuẩn mực kế toán ở Singapore gồm 39 tiêu chuẩn khác nhau, mỗi tiêu chuẩn được đặt tên theo FRS X, ví dụ: FRS 1. Mỗi tiêu chuẩn bao gồm một chủ đề cụ thể như trình bày báo cáo tài chính, ghi nhận doanh thu, kiểm kê hàng tồn kho, v.v. 

2.1 Chuẩn mực kế tóan Singapore cho các doanh nghiệp nhỏ

Trước sự thay đổi không ngừng của thế giới , các chuẩn mực kế tóan đang ngày càng trở nên phức tạp hơn. Điều này gây khó khăn hơn cho các doanh nghiệp nhỏ để họ cảm thấy tự tin rằng mình đã tuân thủ đúng. Áp dụng SFRS (đầy đủ) sẽ gây khó khăn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khi họ nhận thấy các yêu cầu vượt quá khả năng và nguồn lực của mình. Trong khi đó, cũng như ở nhiều nước khác, các doanh nghiệp vừa và nhỏ lại chiếm phần lớn các công ty đang hoạt động tại Singapore.

Như một biện pháp để giải quyết các nhu cầu cụ thể của các doanh nghiệp vừa và nhỏ quốc tế, IASB ban hành một IFRS đặc biệt cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong năm 2009. Theo đó, Hội đồng Tiêu chuẩn Kế toán (ASC) của Singapore cũng đã công bố việc ban hành Chuẩn mực báo cáo tài chính Singapore (SFRS) cho các doanh nghiệp vừa & nhỏ vào tháng 11 năm 2010.

SFRS cho các doanh nghiệp nhỏ là một khung sườn thay thế cho SFRS (đầy đủ) cho các công ty, đơn vị đủ điều kiện tại Singapore. SFRS được liên kết chặt chẽ với IFRS cho các doanh nghiệp nhỏ, và nó đã được ban hành sau khi tham khảo ý kiến với các bên liên quan. Nó cung cấp một tiêu chuẩn báo cáo tài chính bắt buộc đối với các doanh nghiệp nhỏ có kỳ hạn báo cáo bắt đầu từ hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2011.

Mục tiêu của SFRS cho doanh nghiệp nhỏ là cung cấp một số hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhỏ trong việc tuân thủ SFRS một cách đầy đủ mà vẫn đảm bảo chất lượng, tính minh bạch và sự tương quan, điều này không những đem lại lợi ích cho cộng đồng đầu tư mà còn cho những cá nhân sử dụng báo cáo tài chính khác.

Một công ty thành lập tại Singapore hay chi nhánh của một công ty nước ngoài tại Singapore có đủ điều kiện để áp dụng "SFRS cho doanh nghiệp nhỏ" với các điều kiện sau

•  Không chịu trách nhiệm công khai giải trình
•  Ban hành báo cáo tài chính với mục đích chung dành cho người sử dụng bên ngoài doanh nhgiệp.
•  Phải là một doanh nghiệp nhỏ. Một doanh nghiệp sẽ được coi là doanh nghiệp nhỏ nếu nếu đáp ứng ít nhất hai trong ba tiêu chuẩn sau đây:

• •  Tổng doanh thu hàng năm không nhiều hơn S$ 10.000.000
  •  Tổng tài sản không nhiều hơn S$ 10.000.000
  •  Tổng số lao động không quá 50 người.

Cần lưu ý rằng SFRS cho doanh nghiệp nhỏ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 và để đủ điều kiện cho SFRS đơn giản này, một doanh nghiệp phải đáp ứng tiêu chí cho mỗi năm trong hai năm liên tiếp trước đó. Một doanh nghiệp có đủ điều kiện cho các tiêu chí trên có thể áp dụng các tiêu chuẩn SFRS đơn giản này cho đến khi nó vượt ra khỏi ngưỡng kích thước trong hai kỳ báo cáo liên tiếp và trong trường hợp đó các công ty bắt buộc tuân theo SFRS một cách toàn diện.

Công ty con của một công ty cổ phần đang sử dụng SFRS (đầy đủ) vẫn có thể áp dụng SFRS cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhưng nó phải đáp ứng được các tiêu chuẩn quy định đã được liệt kê ở trên.

3. Lựa chọn giữa SFRS (đầy đủ) và SFRS cho doanh nghiệp nhỏ

Trong mấy năm gần đây, hầu hết các công ty/đơn vị đăng ký tại Singapore, bất kể kích thước, đều đã áp dụng SFRS (đầy đủ). Hiện nay, SFRS phiên bản đơn giản phù hợp cho các doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, các công ty đủ điều kiện cho SFRS tiêu chuẩn mới nên xem xét vài điểm quan trọng trước khi áp dụng SFRS cho doanh nghiệp mình.

Công ty cũng nên xem xét lại kế hoạch tăng trưởng và bản chất của kinh doanh trước khi áp dụng các tiêu chuẩn này. Một số vấn đề cần phải được xem xét:

1. Chi phí vận chuyển - chi phí đào tạo, hệ thống và phần mềm kế tóan
2. Kế hoạch tương lai - Kế hoạch IPO, xác suất của các doanh nghiệp vượt quá ngưỡng kích thước
3. Xem xét tập hợp nhóm – những ảnh hưởng cho các công ty cổ phần
4. Tài chính - tổ chức tài chính và những người cho vay luôn tìm kiếm ưu tiên những báo cáo theo hình thức SFRS bản đầy đủ.

Công ty biên - những công ty chuẩn bị nâng tầm quy mô – tốt hơn hết là áp dụng SFRS (đầy đủ), mà không cần do dự về các tiêu chuẩn. Tương tự như vậy, các công ty đã sử dụng quen SFRS (đầy đủ), những công ty thuộc cùng một nhóm hoặc được lập bởi công ty mẹ đã áp dụng theo SFRS (đầy đủ), những công ty sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực từ SFRS phiên bản đơn giản, phải hạn chế việc áp dụng SFRS cho doanh nghiệp nhỏ.

Tóm lại "SFRS cho các doanh nghiệp nhỏ" sẽ là lý tưởng cho các công ty mới thành lập và những công ty gặp khó khăn với SFRS (đầy đủ) hoặc những công ty mà báo cáo tài chính không được sử dụng bởi người dùng ngoài doanh nghiệp.

Để giảm bớt gánh nặng thuế mà các doanh nghiệp Singapore đang phải đóng hàng năm, bộ tài chính Singapore luôn có những chính sách ưu cũng như miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp.

Sau khi thành lập công ty tại Singapore, theo quy định của luật Singapore, hằng năm, các công ty Singapore bắt buộc phải thực hiện báo cáo thuế - kế toán - báo cáo tài chính - một lần vào cuối năm tài chính.

Các doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore cần thực hiện báo cáo kiểm toán nếu công ty có doanh thu hằng năm hoặc tài sản trên 10 triệu SGD. Chính vì vậy dịch vụ kiếm toán trở thành công cụ hữu ích giúp Doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình quản lý, đáp ứng đầy đủ yêu cầu pháp lý của chính ph3u Singapore.

Bài viết dưới đây, GLA sẽ chia sẻ:

• Quy định và yêu cầu, chuẩn mực về kiểm toán dành cho công ty Singapore.
• Tầm quan trọng của việc kiểm toán báo cáo tài chính công ty Singapore. 

1. Dịch vụ kiểm toán là gì?

Dịch vụ kiểm toán là hoạt động kiểm tra chuyên nghiệp về thông tin tài chính, hồ sơ và quy trình trong một doanh nghiệp. Thường được thực hiện bởi các kiểm toán viên có trình độ, dịch vụ kiểm toán giúp Doanh nghiệp duy trì tính chính xác và tuân thủ các quy định, đồng thời cung cấp sự đảm bảo cho các doanh nhân và nhà đầu tư rằng Doanh nghiệp có thể tồn tại được.

Kiểm toán theo luật định tại Singapore là gì?

Đối với các Doanh nghiệp, bắt buộc phải bổ nhiệm kiểm toán viên trong vòng 3 tháng kể từ ngày đăng ký hoặc thành lập công ty tại Singapore. Các Doanh nghiệp được miễn trừ kiểm toán theo quy định s205B và 205C luật doanh nghiệp được miễn khỏi các yêu cầu kiểm toán.

Theo luật doanh nghiệp ở Singapore, công ty phải thực hiện kiểm toán hàng năm. Kiểm toán phải được thực hiện bởi Cơ quan quản lý doanh nghiệp và kế toán Singapore (Accounting and Corporate Regulatory Authority (“ACRA”)). Cuộc kiểm toán phải đảm bảo tính độc lập và tuân thủ theo quy định về chuẩn mực kiểm toán của Singapore (SSAs).

Báo cáo tài chính phải được kiểm toán hợp lệ từ 14 ngày trở lên trước khi trình bày tại cuộc họp cổ đông thường niên.

Trường hợp báo cáo tài chính kiểm toán dưới 14 ngày trừ khi nhận được thông báo kiểm toán theo yêu cầu trước công ty tại cuộc họp cổ đông thường niên dưới 14 ngày. Theo yêu cầu của mục này và báo cáo kiểm toán theo yêu cầu phải được đính kèm hoặc xác nhận trên các báo cáo tài chính đó.

GLA cung cấp các dịch vụ kiểm toán bao gồm:

• Kiểm toán tuân thủ.
• Kiểm toán nội bộ.
• Kiểm toán báo cáo tài chính.

2. Quy định kiểm toán tại Singapore

Không phải công ty nào ở Singapore cũng phải thực hiện kiểm toán cuối năm. Vì vậy, trước hết Doanh nghiệp cần nắm bắt được quy trình kiểm toán được ban hành bởi Cơ quan quản lý doanh nghiệp và kế toán Singapore (ACRA).

Theo luật doanh nghiệp (sửa đổi giai đoạn 1) năm 2014 có hiệu lực vào ngày 01/07/2015, Cơ quan quản lý doanh nghiệp và kế toán Singapore (ACRA) đã ban hành quy định mới đối với công ty được miễn kiểm toán.

2.1 Khái niệm công ty nhỏ (Small company) là gì khi nói về kiểm toán Singapore?

“Công ty nhỏ” (small company) là một khái niệm mới do ACRA Cơ quan quản lý doanh nghiệp và kế toán Singapore ban hành để xem xét là công ty được miễn kiểm toán. Khái niệm đó cũng thay thế cho quy định về công ty miễn kiểm toán khi có doanh thu dưới 5 triệu đô la Singapore mỗi năm và không quá 20 cổ đông và trong đó không có pháp nhân.

Nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện về “công ty nhỏ” sẽ được xem xét miễn kiểm toán, nhằm giúp các doanh nghiệp quy mô nhỏ có thể giảm bớt gánh nặng về chi phí kiểm toán hàng năm.

2.2 Loại hình công ty nào tại Singapore được miễn kiễm toán theo quy định mới của ACRA?

Công ty (có năm tài chính từ 01/07/2015 trở về sau) được xem xét miễn kiểm toán nếu đạt được những điều kiện là công ty nhỏ (a small company) dưới đây:

• Công ty phải là công ty tư nhân với năm tài chính từ ngày 01/07/2015
• Đạt được 2 trên 3 điều kiện trong 2 năm tài chính
  • Tổng doanh thu hàng năm dưới 10 triệu đô Singapore.
  • Tổng tài sản dưới 10 triệu đô Singapore.
  • Tổng nhân viên công ty dưới 50 người.

Đối với công ty thuộc tập đoàn, để được xem xét là công ty nhỏ. Cần đặt được những điều kiện sau: 

• Công ty phải đủ điều kiện là công ty nhỏ xét trên góc độ độc lập
• Tập đoàn đó cần được xem là tập đoàn nhỏ (small group): đáp ứng 2 trên 3 tiêu chí trên cơ sở hợp nhất trong 2 năm liên tiếp:
  • Tổng doanh thu hàng năm dưới 10 triệu đô Singapore.
  • Tổng tài sản dưới 10 triệu đô Singapore.
  • Tổng nhân viên công ty dưới 50 người.

Đối với công ty không hoạt động sẽ được miễn kiểm toán nếu:

• không hoạt động kể từ thời điểm hình thành.
• nó đã không hoạt động kể từ cuối năm tài chính trước đó.

Đối với các công ty đã được thành lập trước ngày 01/07/2015:

Nếu các công ty đáp ứng được các tiêu chí trở thành công ty nhỏ vào năm tài chính 2015 hoặc năm tài chính 2016 thì sẽ được miễn kiểm toán.

3. Các chuẩn mực kiểm toán tại Singapore

Việc thực hiện kiểm toán và các tiêu chuẩn đối với kiểm toán viên được quy định cụ thể tại chuẩn mực kiểm toán Singapore (SSAs).

Bên cạnh đó, kiểm toán viên cần phải tuân thủ theo chuẩn mực kế toán để đảm bảo báo cáo tài chính được trình bày đầy đủ, hợp lý và đúng quy định.

Hoạt động doanh nghiệp ở Singapore đòi hỏi tuân thủ chặt chẽ các chuẩn mực kế toán cụ thể, do Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Singapore (ASC) ban hành. Hai chuẩn mực chính bao gồm:

• Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Singapore (SFRS): Dựa trên các nguyên tắc cốt lõi của Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS). Đây là chuẩn mực chính thống cho đa số Doanh nghiệp tại Singapore, đảm bảo tính minh bạch và đồng nhất trong trình bày thông tin tài chính.
• Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Singapore dành cho Doanh nghiệp nhỏ (SFRS for Small Entities): Cấu trúc dựa trên IFRS dành cho Doanh nghiệp vừa và nhỏ (IFRS for SMEs).
• Chuẩn mực này cung cấp các quy định đơn giản hơn, phù hợp với Doanh nghiệp có quy mô nhỏ hơn, giúp giảm bớt gánh nặng trong việc tuân thủ quy định kế toán.

Việc lựa chọn áp dụng SFRS hay SFRS cho Doanh nghiệp vừa và nhỏ phụ thuộc vào quy mô, loại hình và tình trạng hoạt động của từng Doanh nghiệp. Dù vậy, cả hai chuẩn mực đều hướng tới mục tiêu chung là đảm bảo tính trung thực, hợp lý và khả năng so sánh của thông tin tài chính, góp phần thúc đẩy một môi trường kinh doanh minh bạch và đáng tin cậy tại Singapore.

Với đội ngũ chuyên gia kiểm toán viên với nhiều năm kinh nghiệm chuyên môn, GLA tự tin cung cấp cho Doanh nghiệp Singapore những hỗ trợ tốt nhất trong việc lựa chọn chuẩn mực kiểm toán tại Singapore.

4. Tại sao dịch vụ kiểm toán lại quan trọng?

Kiểm toán đóng một vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng và độ tin cậy của việc công bố tài chính của công ty cho các nhà đầu tư, bởi:

• Đảm bảo sự minh bạch về số liệu và tuân thủ trình bày sổ sách, báo cáo theo đúng chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) hay chuẩn mực kế toán Singapore (SFRS).
• Phát hiện những sơ hở, sai sót trong việc ghi nhận sổ sách kế toán.
• Phát hiện nhanh chóng những vấn đề mới liên quan đến gian lận số liệu, báo cáo tài chính, các hành vi rửa tiền (nếu có) và đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro có sai sót trọng yếu.
• Báo cáo của kiểm toán viên mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như nâng cao độ tin cậy về số liệu và báo cáo tài chính tài chính. Đảm bảo báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý, phát hiện các sai sót trọng yếu dựa trên đánh giá của kiểm toán viên về bằng chứng thu thập được thông qua quá trình kiểm toán.

Do đó, kiểm toán là một hoạt động quan trọng đối với mọi Doanh nghiệp, tổ chức, không chỉ các Doanh nghiệp lớn mà cả các Doanh nghiệp vừa và nhỏ. Liên hệ với GLA để được tư vấn, hỗ trợ các dịch vụ kiểm toán công ty Singapore chất lượng cao, giúp Doanh nghiệp, tổ chức đạt được các mục tiêu kinh doanh.

5. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp trong quá trình kiểm toán công ty Singapore như thế nào?

GLA đã và đang làm việc với một số công ty kiểm toán hàng đầu tại Singapore trong nhiều năm qua. Vì vậy tùy theo nhu cầu của Doanh nghiệp mà GLA sẽ đề xuất công ty kiểm toán phù hợp - phụ thuộc vào quy mô và tính phức tạp của Doanh nghiệp.

Hiểu được những lo lắng của doanh nghiệp trong công tác kế toán - kiểm toán, GLA cung cấp dịch vụ kế toán theo tháng hoặc theo năm trọn gói Singapore, dịch vụ giám đốc chỉ định tại Singapore và các dịch vụ liên quan khác nhằm hỗ trợ hoạt động kiểm toán công ty tại Singapore, bao gồm:

• Tư vấn về các quy định kiểm toán tại Singapore, bao gồm các chuẩn mực kiểm toán (SSAs), các quy định của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Singapore (MAS), v.v.
• Xem xét sổ sách, tài khoản và tính hình tài chính của công ty, sau đó sẽ đưa ra đối tác kiểm toán phù hợp giúp Doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và vẫn mang lại kết quả chất lượng.
• Giúp Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ kiểm toán, bao gồm các báo cáo tài chính, các chứng từ, sổ sách kế toán, v.v.
• Giải đáp thắc mắc của Doanh nghiệp về quá trình kiểm toán, giúp Doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quá trình này và phối hợp tốt hơn với kiểm toán viên.

Ngoài ra, GLA còn cung cấp các dịch vụ hỗ trợ khác cho Doanh nghiệp Singapore trong quá trình kiểm toán, bao gồm: tư vấn về thuế và kế toán doanh nghiệp, các vấn đề thuế liên quan đến kiểm toán, bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, khấu trừ thuế, v.v. của Doanh nghiệp Singapore

Với sự hỗ trợ của GLA, Doanh nghiệp Singapore có thể yên tâm rằng quá trình kiểm toán của Doanh nghiệp sẽ được thực hiện một cách chuyên nghiệp và hiệu quả, giúp Doanh nghiệp đạt được các mục tiêu kinh doanh của mình.

6. Những câu hỏi thường gặp về dịch vụ kiểm toán công ty tại Singapore?

Ý chính nổi bật

• Công ty Singapore phải thực hiện kiểm toán hàng năm đối với công ty doanh thu hằng năm hoặc tài sản công ty trên 10 triệu SGD. 
• Báo cáo tài chính công ty Singapore kiểm toán phải tuân theo những chuẩn mực báo cáo tài chính, kiểm toán quốc tế và Singapore.
• GLA hỗ trợ thực hiện báo cáo tài chính công ty Singapore đảm bảo đúng quy định, yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính.

Giảm thiểu 30% chi phí vận hành công ty Hồng Kông với GLA. Các chuyên gia thuế, kế toán viên kinh nghiệm và các công cụ hỗ trợ dễ sử dụng giúp việc quản lý tài chính và đóng thuế công ty dễ dàng hơn bao giờ hết.

Giảm thiểu 30% chi phí vận hành công ty Mỹ với GLA. Các chuyên gia thuế, kế toán viên kinh nghiệm và các công cụ hỗ trợ dễ sử dụng giúp việc quản lý tài chính và đóng thuế công ty dễ dàng hơn bao giờ hết.

Giảm thiểu 30% chi phí vận hành công ty offshore với GLA. Các chuyên gia thuế, kế toán viên kinh nghiệm và các công cụ hỗ trợ dễ sử dụng giúp việc quản lý tài chính và đóng thuế công ty dễ dàng hơn bao giờ hết.

Giảm thiểu 30% chi phí vận hành công ty Singapore với GLA. Các chuyên gia thuế, kế toán viên kinh nghiệm và các công cụ hỗ trợ dễ sử dụng giúp việc quản lý tài chính và đóng thuế công ty dễ dàng hơn bao giờ hết.

Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Để đơn giản hóa quy trình này, Cục Thuế Singapore (IRAS) đã đưa ra ba loại tờ khai thuế: Form C-S, Form C-S (Lite) và Form C. Mỗi loại tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp với từng nhóm doanh nghiệp khác nhau, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và điều kiện nhất định. 

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) là một loại thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với các giao dịch hàng hóa và dịch vụ tại Singapore. Trong một số trường hợp, cá nhân và doanh nghiệp có thể nhận lại khoản hoàn thuế GST từ Cục thuế Singapore (IRAS).

Khi nhận được Thông báo đánh giá thuế (Notice of Assessment ("NOA")) từ Cục thuế Singapore (IRAS), nhiều doanh nghiệp có thể không đồng ý với số thuế bị đánh giá do các yếu tố như tính sai doanh thu, không áp dụng ưu đãi thuế, hoặc từ chối các khoản khấu trừ hợp lệ. Trong những trường hợp này, doanh nghiệp có quyền nộp đơn kháng nghị thuế để IRAS xem xét và điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế của mình.

Đối với Doanh nghiệp sở hữu công ty được thành lập tại Singapore, bên cạnh thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế GST tại Singapore (thuế hàng hóa và dịch vụ) cũng là một loại thuế quan trọng mà các công ty Singapore cần nắm rõ.

Sau khi thành lập công ty tại Singapore, nhiều doanh nghiệp có kế hoạch muốn đưa nhân viên chủ chốt sang Singapore để làm việc và điều hành công ty. Bên cạnh các vấn đề như thủ tục xin thị thực làm việc (EP), tìm kiếm văn phòng công ty thì vấn đề thuế thu nhập cá nhân tại Singapore (mức thuế suất, cách kê khai thuế, v.v.) của người nước ngoài khi sinh sống, định cư và làm việc tại Singapore cũng là một trong các mối quan tâm chủ yếu của chủ doanh nghiệp. GLA sẽ chia sẻ thông tin chi tiết đến Doanh nghiệp về hệ thống thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Singapore.