Hướng dẫn chi tiết: Quy trình kháng nghị Thông báo nộp thuế công ty Singapore từ Cục thuế Singapore (IRAS)
Singapore 
Ngày cập nhật: 06 tháng 3 2025 
Kiểm định nội dung: Chuyên gia GLA 
Theo dõi GLA trên 
Nội dung bài viết
- 1. Chi tiết quy trình kháng nghị thuế công ty Singapore
- 2. Các trường hợp kháng nghị phổ biến và yêu cầu chứng minh
- 3. Những lưu ý quan trọng khi kháng nghị thuế công ty Singapore
- 4. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp kháng nghị thuế với công ty Singapore như thế nào?
- 5. Những câu hỏi thường gặp về kháng nghị thuế với công ty Singapore
Theo dõi GLA trên 
Khi nhận được Thông báo đánh giá thuế (Notice of Assessment ("NOA")) từ Cục thuế Singapore (IRAS), nhiều doanh nghiệp có thể không đồng ý với số thuế bị đánh giá do các yếu tố như tính sai doanh thu, không áp dụng ưu đãi thuế, hoặc từ chối các khoản khấu trừ hợp lệ. Trong những trường hợp này, doanh nghiệp có quyền nộp đơn kháng nghị thuế để IRAS xem xét và điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế của mình.
Vậy quy trình kháng nghị thuế tại Singapore diễn ra như thế nào? Làm thế nào để nộp đơn hợp lệ và tăng tỷ lệ thành công? Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn chi tiết từ A-Z, giúp doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu của IRAS, tránh sai sót và bảo vệ quyền lợi thuế tối đa.
1. Chi tiết quy trình kháng nghị thuế công ty Singapore
Các bước chính trong quy trình kháng nghị thuế công ty Singapore:
- Giai đoạn kháng nghị (Objection Stage)
- Giai đoạn xem xét (Review Stage)
- Giai đoạn kiện tụng (Litigation Stage)
- Giai đoạn hoàn tất (Finalisation Stage)
1.1 Giai đoạn kháng nghị (Objection Stage)
Mục tiêu: Doanh nghiệp nộp đơn kháng nghị nếu không đồng ý với thông báo thuế từ Cục thuế Singapore (IRAS).
- Thời hạn: 2 tháng kể từ ngày nhận được NOA.
- Cách nộp đơn:
- Qua myTax Portal (khuyến khích sử dụng dịch vụ "Revise/Object to Assessment").
- Gửi Mẫu đơn kháng nghị (Objection Form) qua email hoặc bưu điện.
- Gửi thư/email có ghi rõ lý do kháng nghị.
- Yêu cầu: Doanh nghiệp cần cung cấp các lý do kháng nghị cụ thể, kèm theo tài liệu chứng minh hợp lệ.
Đơn kháng nghị nêu rõ lý do phản đối để có hiệu lực, bao gồm các chi tiết sau:
- Năm đánh giá (YA).
- Mô tả các mục bị phản đối.
- Số tiền thu nhập/khấu trừ cho từng mục bị phản đối; và
- Lý do giải thích tại sao nên cho phép khấu trừ/trợ cấp/giảm nhẹ/hoặc thu nhập không phải chịu thuế.
1.2 Giai đoạn xem xét (Review Stage)
Mục tiêu: IRAS xem xét đơn kháng nghị và quyết định có điều chỉnh số thuế hay không.
IRAS sẽ:
- Yêu cầu bổ sung tài liệu (nếu cần) và doanh nghiệp phải phản hồi trong 2 tháng.
- Xem xét và ra quyết định trong vòng 6 tháng kể từ khi nhận đủ thông tin.
- Nếu cần thêm thời gian, IRAS sẽ thông báo trước.
Kết quả có thể xảy ra:
- IRAS đồng ý với kháng nghị và điều chỉnh số thuế.
- IRAS không đồng ý và giữ nguyên mức thuế đã đánh giá.
1.3 Giai đoạn kiện tụng (Litigation Stage)
Mục tiêu: Nếu Doanh nghiệp không đồng ý với quyết định của IRAS, Doanh nghiệp có thể khởi kiện ra tòa theo quy định của pháp luật.
- IRAS sẽ phát hành "Notice of Refusal to Amend", nếu:
- Doanh nghiệp không đồng ý với quyết định cuối cùng của IRAS.
- Hồ sơ kháng nghị không đầy đủ trong vòng 2 năm kể từ ngày IRAS nhận được đơn.
- Doanh nghiệp có quyền khiếu nại lên:
- Hội đồng xét xử thuế (Income Tax Board of Review (“ITBR”> trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận "Notice of Refusal to Amend".
- Nếu không đồng ý với ITBR, có thể tiếp tục kháng cáo lên Tòa án cấp cao (High Court) và Tòa án phúc thẩm (Court of Appeal).
1.4 Giai đoạn hoàn tất (Finalisation Stage)
Mục tiêu: Chốt lại quyết định cuối cùng về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
- Trường hợp kết thúc kháng nghị:
- Doanh nghiệp chấp nhận quyết định của IRAS.
- Doanh nghiệp không nộp đơn kháng nghị trong thời hạn quy định.
- Tòa án đã ra phán quyết cuối cùng và doanh nghiệp không còn quyền kháng cáo.
2. Các trường hợp kháng nghị phổ biến và yêu cầu chứng minh
Khi doanh nghiệp nhận được Thông báo đánh giá thuế (Notice of Assessment ) từ Cục thuế Singapore (IRAS) nhưng không đồng ý với các khoản thuế bị áp dụng, Doanh nghiệp có quyền kháng nghị. Dưới đây là một số trường hợp kháng nghị phổ biến và tài liệu cần chuẩn bị để chứng minh tính hợp lý của yêu cầu điều chỉnh thuế.
2.1 Lợi nhuận từ việc bán tài sản có bị đánh thuế không?
Vấn đề: Doanh nghiệp có thể phản đối nếu cho rằng khoản lợi nhuận từ việc bán bất động sản hoặc tài sản đầu tư là thu nhập vốn (capital gain) và không nên bị đánh thuế.
Tài liệu cần chuẩn bị:
- Địa chỉ bất động sản hoặc tên công ty sở hữu tài sản.
- Ngày mua, giá mua, nguồn vốn tài trợ.
- Ngày bán, giá bán, hợp đồng mua bán.
- Lý do mua bán tài sản và chứng minh không nhằm mục đích thương mại.
- Tài liệu hỗ trợ như báo cáo nghiên cứu thị trường, nghị quyết của hội đồng quản trị.
2.2 Khoản chi phí pháp lý có được khấu trừ thuế không?
Vấn đề: Doanh nghiệp có thể phản đối nếu IRAS từ chối khấu trừ thuế các khoản chi phí pháp lý mà Doanh nghiệp cho là hợp lệ.
Tài liệu cần chuẩn bị:
- Chi tiết các dịch vụ pháp lý đã sử dụng.
- Hóa đơn, hợp đồng dịch vụ pháp lý.
- Lý do chứng minh khoản chi phí này phục vụ hoạt động kinh doanh.
2.3 Chi phí nghiên cứu & phát triển (R&D) có đủ điều kiện miễn thuế không?
Vấn đề: Doanh nghiệp có thể phản đối nếu IRAS không chấp nhận các khoản chi phí R&D theo Điều 14C/14D/37F của Luật Thuế.
Tài liệu cần chuẩn bị:
- Mô tả chi tiết dự án R&D, mục tiêu và lợi ích.
- Ngày bắt đầu và kết thúc dự án.
- Danh sách các khoản chi tiêu (lương, thiết bị, vật liệu, v.v.).
- Hợp đồng hoặc biên bản hợp tác nếu dự án được thực hiện bởi bên thứ ba.
2.4 Điều chỉnh lãi vay (Interest Adjustment) không hợp lý
Vấn đề: IRAS sử dụng phương pháp Total Asset Method để xác định lãi vay, nhưng doanh nghiệp cho rằng phương pháp này không chính xác.
Tài liệu cần chuẩn bị:
- Danh sách tài sản không sử dụng vốn vay.
- Bằng chứng về nguồn tài trợ tài sản (báo cáo ngân hàng, hợp đồng vay).
- Hồ sơ thuế và tài chính chứng minh cách tính lãi vay phù hợp hơn.
2.5 Chi phí văn phòng chính có thể phân bổ hợp lệ không?
Vấn đề: Doanh nghiệp có thể phản đối nếu IRAS không chấp nhận chi phí phân bổ từ trụ sở chính ở nước ngoài cho chi nhánh Singapore.
Tài liệu cần chuẩn bị:
- Cách tính toán phân bổ chi phí.
- Xác nhận rằng chi phí chỉ liên quan đến hoạt động tại Singapore.
- Hợp đồng dịch vụ giữa trụ sở chính và chi nhánh Singapore.
2.6 Các trường hợp khác doanh nghiệp có thể kháng nghị
| Khoản mục | Vấn đề | Tài liệu cần chuẩn bị |
| Khấu hao tài sản (Capital Allowance) | IRAS không chấp nhận khấu hao tài sản theo Điều 19/19A. | Hợp đồng mua bán, hóa đơn, chứng minh tài sản được sử dụng cho kinh doanh. |
| Chi phí sửa chữa văn phòng (R&R Deduction - Section 14N) | IRAS không chấp nhận chi phí sửa chữa văn phòng. | Danh sách chi tiết các hạng mục sửa chữa, hóa đơn, hợp đồng thi công. |
| Thu nhập từ nước ngoài (Foreign-Sourced Income) | IRAS từ chối miễn thuế cho thu nhập từ nước ngoài. | Bằng chứng thuế đã nộp tại nước sở tại, chứng nhận cư trú thuế, báo cáo tài chính. |
| Lệ phí bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee Fees) | IRAS không cho phép khấu trừ khoản chi phí này. | Hợp đồng bảo lãnh, thỏa thuận vay vốn, lý do kinh doanh cần bảo lãnh. |
| Phí vay vốn (Facility Fees) | IRAS cho rằng phí này không phải chi phí hợp lệ. | Hợp đồng vay vốn, bảng tính toán chi phí vay, lý do chứng minh chi phí này giúp giảm lãi suất. |
3. Những lưu ý quan trọng khi kháng nghị thuế công ty Singapore
Kháng nghị thuế là một quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi khi không đồng ý với quyết định đánh thuế của Cục thuế Singapore (IRAS). Để đảm bảo quá trình kháng nghị diễn ra hiệu quả và thành công, doanh nghiệp cần lưu ý những điểm quan trọng sau:
3.1 Tuân thủ thời hạn nộp đơn kháng nghị
- Doanh nghiệp chỉ có 2 tháng kể từ ngày nhận được Thông báo đánh giá thuế (Notice of Assessment) để nộp đơn kháng nghị.
- Nếu cần thêm thời gian để thu thập tài liệu, có thể yêu cầu gia hạn, nhưng phải gửi yêu cầu trước khi hết hạn 2 tháng.
- Nếu bỏ lỡ thời hạn, doanh nghiệp sẽ mất quyền kháng nghị và số thuế trong NOA sẽ được coi là cuối cùng và không thể thay đổi.
3.2 Đảm bảo đơn kháng nghị hợp lệ
- Đơn kháng nghị phải có các nội dung cụ thể và rõ ràng, bao gồm:
- Năm đánh giá thuế (Year of Assessment - YA).
- Khoản mục thuế bị phản đối.
- Số tiền liên quan.
- Lý do cụ thể và căn cứ pháp lý/doanh nghiệp chứng minh tại sao khoản mục đó nên được điều chỉnh.
- IRAS có thể từ chối các đơn kháng nghị nếu thiếu thông tin hoặc không nêu rõ lý do.
3.3 Sử dụng các kênh kháng nghị phù hợp
- IRAS khuyến khích doanh nghiệp nộp kháng nghị qua myTax Portal (dịch vụ "Revise/Object to Assessment") để nhận phản hồi nhanh chóng.
- Có thể gửi Mẫu đơn kháng nghị (Objection Form) qua myTax Mail hoặc bưu điện.
- Nếu gửi qua thư/email, cần đảm bảo đơn có đủ thông tin và chính xác để tránh bị từ chối.
3.4 Cung cấp đầy đủ tài liệu hỗ trợ
- Để tăng khả năng thành công, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh rõ ràng, chẳng hạn như:
- Hóa đơn, hợp đồng, biên bản họp, chứng từ kế toán.
- Báo cáo kiểm toán, báo cáo tài chính.
- Chứng minh quyền sở hữu tài sản hoặc hợp đồng mua bán.
- Việc nộp tài liệu không đầy đủ có thể khiến IRAS từ chối kháng nghị hoặc kéo dài quá trình xem xét.
3.5 Phản hồi nhanh chóng khi IRAS yêu cầu thông tin bổ sung
- Trong giai đoạn xem xét, IRAS có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thêm thông tin.
- Thời gian phản hồi tiêu chuẩn là 2 tháng kể từ ngày IRAS gửi yêu cầu.
- Nếu doanh nghiệp không phản hồi đúng hạn, IRAS có thể ra quyết định giữ nguyên mức thuế ban đầu và doanh nghiệp sẽ mất quyền kháng nghị tiếp theo.
3.6 Chuẩn bị sẵn phương án tiếp theo nếu kháng nghị bị từ chối
- Nếu IRAS ra "Notice of Refusal to Amend", doanh nghiệp có thể tiếp tục khiếu nại lên Hội đồng xét xử thuế (Income Tax Board of Review - ITBR) trong 30 ngày.
- Nếu không đồng ý với phán quyết của ITBR, doanh nghiệp có thể tiếp tục kháng cáo lên Tòa án cấp cao (High Court) hoặc Tòa án phúc thẩm (Court of Appeal).
- Cân nhắc mức độ quan trọng của vụ việc để quyết định có nên tiếp tục kiện tụng hay không.
3.7 Cân nhắc tư vấn chuyên gia thuế
- Nếu doanh nghiệp không chắc chắn về quy trình kháng nghị hoặc không có đủ chuyên môn để thu thập tài liệu chứng minh, nên nhờ chuyên gia thuế hỗ trợ.
- Chuyên gia thuế có thể giúp doanh nghiệp:
- Đánh giá tính hợp lý của kháng nghị trước khi nộp đơn.
- Chuẩn bị tài liệu đầy đủ để tăng tỷ lệ thành công.
- Hướng dẫn quy trình kháng cáo lên tòa án nếu cần thiết.
3.8 Giữ hồ sơ thuế và tài liệu liên quan đầy đủ
- IRAS có thể yêu cầu kiểm tra các tài liệu thuế trong quá trình kháng nghị.
- Doanh nghiệp nên lưu giữ hồ sơ thuế trong ít nhất 5 năm để dễ dàng truy xuất khi cần.
- Các tài liệu quan trọng cần lưu trữ bao gồm:
- Báo cáo tài chính.
- Hóa đơn, chứng từ kế toán.
- Thư từ trao đổi với IRAS.
4. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp kháng nghị thuế với công ty Singapore như thế nào?
GLA hỗ trợ doanh nghiệp kháng nghị thuế với công ty Singapore thông qua các bước và dịch vụ sau:
- Xem xét kỹ lưỡng hồ sơ thuế của doanh nghiệp, bao gồm các tờ khai thuế, báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan khác.
- Tư vấn pháp lý về các vấn đề liên quan đến kháng nghị thuế công ty Singapore.
- Phân tích các quy định thuế liên quan và các án lệ để xác định cơ sở pháp lý cho việc kháng nghị, từ đó, đánh giá các rủi ro và lợi ích của việc kháng nghị.
- Hỗ trợ Doanh nghiệp thu thập các chứng từ cần thiết để chứng minh cho lập luận kháng nghị.
- Hỗ trợ Doanh nghiệp nộp hồ sơ kháng nghị cho cơ quan thuế Singapore (IRAS) theo đúng quy định.
- Hỗ trợ Doanh nghiệp kê khai thuế kế toán công ty Singapore theo đúng quy định của IRAS.
5. Những câu hỏi thường gặp về kháng nghị thuế với công ty Singapore
Doanh nghiệp có thể kháng nghị thuế trong trường hợp nào?
Doanh nghiệp có thể kháng nghị nếu không đồng ý với Thông báo đánh giá thuế (NOA) từ IRAS, bao gồm:
- Thuế suất không chính xác.
- Doanh thu bị tính sai.
- Các khoản khấu trừ thuế bị từ chối.
- Không áp dụng đúng ưu đãi thuế.
Thời hạn nộp đơn kháng nghị là bao lâu?
2 tháng kể từ ngày nhận NOA. Nếu cần thêm thời gian, doanh nghiệp có thể yêu cầu gia hạn.
Doanh nghiệp có thể nộp đơn kháng nghị qua đâu?
Có 3 cách:
- Qua myTax Portal (khuyến nghị).
- Gửi Mẫu đơn kháng nghị (Objection Form) qua myTax Mail hoặc bưu điện.
- Gửi thư/email có nêu rõ lý do kháng nghị.
Đơn kháng nghị hợp lệ cần có những gì?
Đơn phải có:
- Năm đánh giá thuế (YA).
- Khoản mục thuế bị phản đối.
- Số tiền liên quan.
- Lý do kháng nghị và tài liệu chứng minh (báo cáo tài chính, hóa đơn, hợp đồng, v.v.).
IRAS mất bao lâu để xử lý kháng nghị thuế?
Thường trong 6 tháng sau khi nhận đủ thông tin. Trường hợp phức tạp có thể kéo dài hơn.
Nếu IRAS từ chối kháng nghị, doanh nghiệp phải làm gì?
Doanh nghiệp có thể:
- Nộp đơn khiếu nại lên Hội đồng xét xử thuế (ITBR) trong vòng 30 ngày.
- Nếu không đồng ý với quyết định của ITBR, có thể kháng cáo lên Tòa án cấp cao (High Court) hoặc Tòa án phúc thẩm (Court of Appeal).
Những lỗi thường gặp khiến kháng nghị bị từ chối?
- Nộp đơn quá hạn.
- Không nêu rõ lý do kháng nghị.
- Thiếu tài liệu chứng minh.
- Không phản hồi khi IRAS yêu cầu bổ sung thông tin.
Doanh nghiệp có nên nhờ chuyên gia thuế hỗ trợ kháng nghị không?
Nên, đặc biệt nếu:
- Hồ sơ thuế phức tạp.
- Số thuế bị đánh giá sai lớn.
- Doanh nghiệp không rõ quy trình làm việc với IRAS.
Ý chính nổi bật- Doanh nghiệp có quyền kháng nghị thuế nếu không đồng ý với Thông báo đánh giá thuế (NOA) từ IRAS, nhưng phải nộp đơn trong vòng 2 tháng kể từ ngày nhận NOA.
- Đơn kháng nghị hợp lệ cần có lý do cụ thể và tài liệu chứng minh đầy đủ (báo cáo tài chính, hợp đồng, hóa đơn, v.v.). Việc thiếu thông tin có thể khiến đơn bị từ chối.
- Quy trình kháng nghị gồm 4 giai đoạn: Nộp đơn, xem xét, kiện tụng (nếu cần), và hoàn tất. Nếu IRAS từ chối điều chỉnh, doanh nghiệp có thể khiếu nại lên Hội đồng xét xử thuế (ITBR) và Tòa án cấp cao.
- GLA hỗ trợ toàn diện từ khai báo thuế, kháng nghị thuế đến làm việc với IRAS, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế và bảo vệ quyền lợi tốt nhất.
Bài viết được đăng bởi GLA vào 29/08/2018. Bản quyền và nội dung đi kèm thuộc sở hữu trí tuệ của GLA. Tất cả các quyền được bảo lưu.
Hướng dẫn và nội dung mang tính thông tin chung, không nhằm đưa ra hướng dẫn và tư vấn cụ thể về kế toán, thuế, pháp lý hay các tư vấn chuyên môn khác. Độc giả cần tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn đối với các vấn đề cụ thể.
Đầu tư quốc tế
