Quy định thuế với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore (2025)

Trong bối cảnh toàn cầu hóa, nhiều doanh nghiệp tại Singapore có nguồn thu nhập từ nước ngoài và quan tâm đến cách tối ưu hóa thuế. Chương trình Miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài giúp doanh nghiệp hợp pháp giảm gánh nặng thuế và tránh đánh thuế hai lần. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy đinh, điều kiện áp dụng đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoại tại Singapore của Doanh nghiệp. 

1. Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore là gì?

Thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài là thuế đánh vào các khoản thu nhập phát sinh từ ngoài lãnh thổ Singapore nhưng được nhận bởi các cá nhân hoặc doanh nghiệp cư trú thuế tại Singapore. Theo nguyên tắc chung, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài thường phải chịu thuế tại quốc gia nơi nó phát sinh trước khi được chuyển về Singapore.

Tuy nhiên, để khuyến khích đầu tư và duy trì vị thế trung tâm tài chính toàn cầu, Singapore đã áp dụng Chương trình Miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (Foreign-Sourced Income Exemption (“FSIE)), giúp các doanh nghiệp và cá nhân đủ điều kiện tránh bị đánh thuế hai lần.

2. Các loại thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore

Theo Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)), các loại thu nhập nước ngoài phổ biến bao gồm:

• Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh hoặc thương mại diễn ra ngoài Singapore.
• Cổ tức nhận được từ nước ngoài (Foreign-Sourced Dividend): mà người nhận là công ty hoặc cá nhân cư trú tại Singapore.
• Thu nhập từ dịch vụ cung cấp ở nước ngoài (Foreign-Sourced Service Income): Một công ty tư vấn tại Singapore cung cấp dịch vụ cho khách hàng tại Mỹ và nhận thanh toán từ đó.
• Tiền lãi từ nước ngoài (Foreign-Sourced Interest): Tiền lãi thu được từ các khoản vay hoặc khoản đầu tư tại nước ngoài.
• Thu nhập từ quỹ tín thác hoặc bất động sản ở nước ngoài (Foreign-Sourced Trust and Rental Income): Một cá nhân hoặc doanh nghiệp tại Singapore sở hữu bất động sản tại Úc và thu lợi nhuận từ việc cho thuê.

3. Cách xác định thu nhập nước ngoài đã nhận tại Singapore

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được coi là đã nhận tại Singapore nếu nó đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Được chuyển vào Singapore: Bất kỳ khoản thu nhập nào từ nước ngoài được chuyển, gửi hoặc mang vào lãnh thổ Singapore dưới bất kỳ hình thức nào.
• Dùng để thanh toán nợ hoặc chi phí tại Singapore: Nếu thu nhập từ nước ngoài được sử dụng để thanh toán bất kỳ khoản nợ, chi phí hay nghĩa vụ tài chính nào tại Singapore, nó sẽ được coi là đã nhận tại quốc gia này.
• Dùng để mua tài sản di động mang vào Singapore: Trường hợp thu nhập từ nước ngoài được sử dụng để mua tài sản di động (như máy móc, thiết bị, phương tiện di chuyển) và tài sản đó sau đó được mang vào Singapore.

4. Các trường hợp thu nhập ở nước ngoài phải nộp thuế tại Singapore

Khi là cá nhân hoặc doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến Singapore, bạn có thể phải nộp thuế cho một số khoản thu nhập phát sinh ở nước ngoài. Dưới đây là các trường hợp thu nhập từ nước ngoài mà bạn phải đóng thuế tại Singapore:

1. Nhận thu nhập thông qua đối tác kinh doanh tại Singapore: Nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài thông qua một công ty hợp danh (partnership) có trụ sở tại Singapore, thu nhập này sẽ bị đánh thuế tại Singapore.
2. Thu nhập từ công việc ở nước ngoài nhưng có liên quan đến công việc tại Singapore: Nếu bạn được tuyển dụng tại Singapore và công việc yêu cầu bạn đi công tác hoặc làm việc ở nước ngoài, thu nhập từ công việc đó vẫn có thể bị đánh thuế tại Singapore.
3. Điều hành hoạt động thương mại tại Singapore và thực hiện giao dịch liên quan ở nước ngoài: Nếu bạn có một doanh nghiệp hoặc hoạt động thương mại tại Singapore và phát sinh giao dịch kinh doanh liên quan ở nước ngoài, thu nhập từ giao dịch đó có thể thuộc diện chịu thuế.
4. Làm việc tại Singapore cho một công ty nước ngoài: Nếu bạn làm việc tại Singapore nhưng công ty sử dụng bạn là một công ty nước ngoài, thu nhập của bạn từ công việc này có thể phải chịu thuế tại Singapore.
5. Làm việc ở nước ngoài theo phân công của Chính phủ Singapore: Nếu bạn được cử đi làm việc ở nước ngoài thay mặt cho Chính phủ Singapore, thu nhập từ công việc này vẫn có thể bị đánh thuế tại Singapore.

Việc hiểu rõ các quy định về thuế đối với thu nhập từ nước ngoài giúp bạn tránh vi phạm các nghĩa vụ thuế và có kế hoạch tài chính phù hợp khi làm việc hoặc kinh doanh tại Singapore.

5. Chương trình miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE)

Chương trình Miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) được chính phủ Singapore triển khai nhằm tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động toàn cầu. Chương trình này giúp các công ty và cá nhân cư trú thuế tại Singapore tránh bị đánh thuế hai lần đối với thu nhập phát sinh từ nước ngoài. Điều này làm tăng tính cạnh tranh của Singapore như một trung tâm tài chính quốc tế và thu hút đầu tư nước ngoài.

Chỉ những doanh nghiệp và cá nhân phái đáp ứng ba điều kiện sau mới được miễn thuế:

1. Điều kiện “đã chịu thuế”: Thu nhập đã bị đánh thuế ở quốc gia nguồn.
2. Điều kiện “Tỷ lệ thuế suất nước ngoài tối thiểu 15%”.
3. Điều kiện “Miễn thuế có lợi”: Việc miễn thuế phải mang lại lợi ích cho doanh nghiệp/cá nhân cư trú tại Singapore.

6. Quy trình đăng ký và thủ tục hành chính

Để được hưởng chương trình miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE), các doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện các bước sau:

7. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp Singapore khai báo thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài như thế nào? 

GLA tư vấn và hỗ trợ toàn diện cho doanh nghiệp Singapore trong việc khai báo thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, bao gồm:

1. Hướng dẫn doanh nghiệp về các điều kiện miễn thuế theo FSIE và các quy định liên quan của Cục Thuế Singapore (IRAS).
2. Đánh giá xem thu nhập có đáp ứng đủ điều kiện miễn thuế FSIE hay không, dựa trên các tiêu chí như thuế suất tại quốc gia nguồn và bản chất thu nhập.
3. Hỗ trợ doanh nghiệp thu thập chứng từ, báo cáo tài chính, chứng nhận thuế đã nộp ở nước ngoài để đảm bảo tuân thủ quy định của IRAS.
4. Hỗ trợ, thực hiện các bước kê khai thu nhập nước ngoài trong tờ khai thuế doanh nghiệp, đảm bảo thông tin đầy đủ và chính xác.
5. Đại diện Doanh nghiệp nộp tờ các tờ khai thuế lên Cục thuế Singapore (IRAS).
6. Hỗ trợ kiểm toán và giải trình với IRAS trong trường hợp IRAS yêu cầu thêm thông tin hoặc kiểm tra hồ sơ thuế.

Với kinh nghiệm chuyên sâu và sự am hiểu về hệ thống thuế tại Singapore, GLA giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tuân thủ đúng các quy định pháp lý.

8. Những câu hỏi thường gặp về thuế suất đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài tại Singapore 

Ý chính nổi bật

• Chương trình Miễn thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) giúp doanh nghiệp tại Singapore tránh đánh thuế hai lần và tối ưu hóa chi phí thuế.
• Để đủ điều kiện miễn thuế, thu nhập phải đáp ứng ba điều kiện chính: đã chịu thuế tại nước ngoài, có mức thuế suất tối thiểu 15%, và việc miễn thuế phải mang lại lợi ích cho doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp cần lưu giữ tài liệu chứng minh nguồn gốc thu nhập và mức thuế đã nộp để tuân thủ quy định của IRAS.
• Nếu thu nhập nước ngoài chưa được chuyển vào Singapore, doanh nghiệp không phải kê khai hay đóng thuế tại Singapore.