Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Singapore, một trung tâm tài chính quốc tế nổi tiếng với hệ thống thuế minh bạch và thuận lợi cho doanh nghiệp, luôn là điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư toàn cầu. 

Việc hiểu rõ về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore không chỉ giúp các nhà đầu tư, doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng được các ưu đãi thuế để tối ưu hóa lợi nhuận. 

Bài viết sau bởi GLA sẽ cung cấp góc nhìn tổng quan chi tiết về hệ thống, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore để giúp doanh nghiệp nắm bắt được những thông tin cần thiết để hoạt động hiệu quả trong môi trường kinh doanh cạnh tranh tại Singapore.

1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là khoản thuế bắt buộc mà các công ty tại Singapore phải nộp cho chính phủ dựa trên lợi nhuận chịu thuế của công ty.

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp tại Singapore hiện hành là 17%, áp dụng cho cả các công ty trong và ngoài nước.

Mặc dù mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp (CIT) danh nghĩa tại Singapore là 17%, tổng số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp có thể thấp hơn đáng kể. Lý do là vì chính phủ Singapore áp dụng nhiều chương trình ưu đãi thuế nhằm thu hút đầu tư và hỗ trợ doanh nghiệp.

1.1 Doanh nghiệp cư trú thuế và không cư trú thuế tại Singapore

1.2 So sánh mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp tại Singapore với các quốc gia khác trong khu vực

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là 17%, đây là một trong những mức thuế thấp nhất trong khu vực Đông Nam Á.

Dưới đây là mức thuế suất của một số quốc gia khác trong khu vực:

Công ty tham khảo mức thuế thu nhập doanh nghiệp giữa Singapore và các quốc gia khác: tại đây.

2. Các loại thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

3. Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của Singapore.

3.1 Ưu đãi thuế cơ bản cho doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore

Dưới đây là các ưu đãi/ miễn giảm thuế chung cho các công ty Singapore. Một khi những ưu đãi thuế này được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế, thì mức thuế thu nhập mà các công ty Singapore vừa và nhỏ phải đóng được giảm đáng kể.

• Trong 3 năm đầu tiên sau khi thành lập, công ty Singapore đáp ứng đủ điều kiện sẽ được hưởng chính sách ưu đãi thuế sau:  
  • 100,000 SGD đầu tiên sẽ được miễn thuế 75%.
  • 100,000 SGD tiếp theo sẽ được miễn thuế 50%.
  • Kể từ  201,000 SGD thu nhập tính thuế trở lên, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp bình quân là 17%.
• Điều kiện để được hưởng mức thuế ưu đãi trên:
  • Công ty được thành lập tại Singapore.
  • Công ty thường trú thuế (tax - resident) tại Singapore.
  • Thu nhập phát sinh thuộc diện chịu thuế 17% tại Singapore.
  • Có tối đa 20 cổ đông, trong đó: tất cả cổ đông đều là cá nhân và có ít nhất 1 cá nhân sở hữu ít nhất 10% cổ phần công ty.
• Từ năm thứ tư trở đi, công ty Singapore đáp ứng đủ điều kiện sẽ được hưởng chính sách ưu đãi thuế sau bán phần.

Để hiểu hơn về thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore cũng như chính sách ưu đãi thuế từ năm thứ tư trở đi, vui lòng liên hệ GLA để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn tốt nhất.

3.2 Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho Năm đánh giá ("YA") 2024 và trợ cấp tiền mặt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo thông báo trong Ngân sách 2024 của Cục thuế Singapore (IRAS), để giúp các công ty quản lý chi phí gia tăng, khoản giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 50% số thuế doanh nghiệp phải nộp sẽ được cấp cho tất cả các công ty nộp thuế, dù là cư dân thuế hay không, trong Năm đánh giá (YA) 2024.

Các công ty đã tuyển dụng ít nhất một nhân viên địa phương vào năm 2023 (được gọi là “điều kiện của nhân viên địa phương”) sẽ nhận được 2,000 USD thanh toán bằng tiền mặt (được gọi là “Trợ cấp tiền mặt nhằm giảm thuế TNDN”). Tổng hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore và trợ cấp tiền mặt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mà một công ty Singapore có thể nhận được là 40,000 USD. 

Điều kiện nhận trợ cấp tiền mặt giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

• Điều kiện: Để đủ điều kiện nhận Trợ cấp tiền mặt giảm thuế TNDN, một công ty phải đáp ứng điều kiện của nhân viên địa phương, nghĩa là công ty đã đóng góp CPF cho ít nhất một nhân viên địa phương (công dân Singapore hoặc thường trú nhân), không bao gồm các cổ đông đồng thời là giám đốc của công ty vào năm dương lịch 2023.
• Thời gian nhận trợ cấp: Doanh nghiệp sẽ nhận trước quý 3 năm 2024.

3.3 Giảm thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài

Thu nhập từ nước ngoài là thu nhập có được từ bên ngoài Singapore. Nhìn chung, thu nhập đó phải chịu thuế ở Singapore khi được chuyển đến và nhận ở Singapore. Khi thu nhập từ nước ngoài phát sinh từ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh được thực hiện tại Singapore, khoản thu nhập đó sẽ bị đánh thuế ở Singapore, bất kể thu nhập đó có được nhận ở Singapore hay không.

Trong nhiều trường hợp, thu nhập từ nước ngoài bị đánh thuế hai lần - một lần ở khu vực tài phán nước ngoài và lần thứ hai ở Singapore.

Có các khoản giảm thuế dành cho cư dân thuế Singapore để giảm bớt việc đánh thuế hai lần phải chịu, chẳng hạn như: hiệp định DTA, miễn thuế đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, miễn thuế cho công ty mới thành lập, v.v. 

4. Thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

5. GLA hỗ trợ công ty khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore như thế nào?

GLA là đơn vị tư vấn cung cấp dịch vụ hỗ trợ Doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore, thuế kế toán Singapore và hỗ trợ các dịch vụ khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, bao gồm: 

• Tư vấn công ty về các quy định thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, bao gồm mức thuế, các khoản chi phí được trừ, ưu đãi thuế, v.v.
• Tư vấn, hỗ trợ công ty thu thập và chuẩn bị các hồ sơ cần thiết cho việc khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ khai báo thuế trước khi nộp cho Cục thuế Singapore.
• Đại diện doanh nghiệp nộp hồ sơ khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore hoặc giải trình với Cục thuế Singapore nếu có yêu cầu.
• Theo dõi tình trạng hồ sơ khai báo thuế và cập nhật thông tin đến công ty.
• Thông báo cho công ty về các thay đổi trong luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Những câu hỏi thường gặp về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Ý chính nổi bật

• Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore hiện hành là 17% và có nhiều ưu đãi thuế cho các công ty, đặc biệt là các công ty mới thành lập.
• Công ty phải nộp báo cáo thuế ước tính và báo cáo thuế hàng năm theo quy định của IRAS.
• Hậu quả của việc chậm nộp thuế là công ty Singapore có thể bị phạt tiền, lãi suất chậm nộp và các hình phạt khác.