Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các công ty thành lập tại Singapore

Singapore là thị trường tiềm năng với nhều doanh nghiệp muốn tìm hiểu và phát triển kinh doanh tại khu vực Đông Nam Á. Nhờ nhiều chính sách ưu đãi thuế, Singapore không ngừng thu hút các nhà đầu tư, doanh nghiệp từ khắp nơi trên thế giới. Doanh nghiệp tại Singapore có thể được hưởng các chính sách miễn giảm thuế rất ưu đãi nếu đáp ứng được các điều kiện chính phủ Singapore đề ra. Vậy doanh nghiệp cần đáp ứng được những điều kiện nào để nhận được những ưu đãi thuế suất từ Singapore?

Bài viết sau của GLA giới thiệu đến doanh nghiệp những chính sách ưu đãi về thuế dành cho công ty thành lập tại Singapore. Những thông tin miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore doanh nghiệp cần lưu ý trong quá trình tiến hành các hoạt động kinh doanh. 

1. Mức thuế suất doanh nghiệp tại Singapore

Sau đây là bảng tóm tắt những thông tin tổng quan về các mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp, các chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp dành cho các công ty thành lập tại Singapore.

I. MỨC THUẾ SUẤT DOANH NGHIỆP TẠI SINGAPORE: 

Do tác động tích cực từ năm đánh giá 2010, mức thuế mà các doanh nghiệp thành lập tại Singapore phải đóng cho khoản thu nhập chịu thuế của công ty giảm chỉ còn 17% (áp dụng đối với cả công ty địa phương và công ty nước ngoài)

II. CHẾ ĐỘ MIỄN GIẢM THUẾ VỚI NĂM ĐÁNH GIÁ (YA) 2013 - 2019:

Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax Rebate) được áp dụng cho tất cả các công ty thành lập tại Singapore nhằm giúp chủ doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí để đầu tư cho các hoạt động kinh doanh khác của công ty.

Bộ trưởng Bộ tài chính Singapore đã chính thức thông báo trong Ngân sách năm 2017 của Singapore:

Phần trăm được giảm trên số tiền thuế phải nộp của doanh nghiệp là 50%
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm cao nhất là 25,000 SGD trong năm đánh giá (YA) 2017.

Bên cạnh đó, do chính sách giảm thuế TNDN mỗi năm có tỷ lệ và mức tối đa khác nhau nên đối với năm đánh giá 2018, chính sách miễn giảm này là 20% với mức tối đa 10,000 SGD.

Dưới đây là bảng tóm tắt chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho các công ty thành lập tại Singapore: (SGD)

Trong quá trình kê khai thu nhập chịu thuế ước tính (Estimated Chargeable Income) và Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C_S/C), doanh nghiệp không cần thực hiện việc tính toán mức thuế được miễn giảm của công ty vì IRAS sẽ chủ động thực hiện các phép tính toán và thông báo đến doanh nghiệp.

III. HƯỚNG DẪN TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

 Dưới đây sẽ là những ví dụ hướng dẫn doanh nghiệp doanh nghiệp tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty: (được tính trên đơn vị tiền tệ là SGD)

Ví dụ 1: Hướng dẫn tính thuế đối với công ty không có thu nhập chịu thuế:

Trường hợp công ty không có thu nhập chịu thuế, thì mức thuế phải nộp là bằng 0.

 Lưu ý: Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp không được áp dụng do công ty không có thu nhập chịu thuế.

Ví dụ 2: Hướng dẫn tính thuế đối với công ty chịu thuế TNDN là 17%

Năm đánh giá 2017:

Năm đánh giá 2018:

 Cùng một mức lợi nhuận, nhưng do số tiền thuế được miễn (CIT Rebate) của năm 2017 và 2018 có sự khác nhau, dẫn đến số thuế thuần mà doanh nghiệp phải nộp cho chính phủ Singapore trong hai năm này cũng có sự chênh lệch.

Ví dụ 3: Hướng dẫn tính thuế đối với công ty chịu thuế TNDN là 17% và thuế doanh nghiệp ưu đãi là 10%

Năm đánh giá 2017:

Năm đánh giá 2018:

Tương tự như ví dụ 2, do chính sách miễn giảm thuế của chính phủ Singapore (CIT Rebate) thay đổi theo từng năm nên dẫn đến số thuế thuần mà doanh nghiệp phải nộp cũng có sự thay đổi liên tục.

Đọc thêm: Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Để hiểu rõ hơn về những yêu cầu, điều kiện để được miễn giảm thuế tại Singapore, quý doanh nghiệp hãy liên hệ với GLA để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất về vấn đề khai thuế và nộp báo cáo tài chính cho công ty Singapore.

GLA còn cung cấp gói dịch vụ báo cáo tài chính nhằm hỗ trợ quý doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức để tập trung tốt hơn cho các hoạt động kinh doanh của công ty: Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm công ty Singapore 

Để được tư vấn trực tiếp về thành lập công ty và thuê văn phòng tại Singapore, vui lòng liên hệ GLA.