Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) công ty Singapore mới nhất (2025)

Các doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore hàng năm phải nộp một số báo cáo cho Cục thuế Singapore (IRAS) để thông báo về tình hình tài chính và hoạt động của công ty. Các báo cáo bao gồm Thu nhập chịu thuế ước tính (ECI), Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C/C-S), và một số báo cáo khác. Tuy nhiên ECI và form C/C-S là hai báo cáo quan trọng nhất doanh nghiệp tại Singapore cần phải lưu ý. Việc nộp trễ hoặc không nộp các form ECI và form C/C-S đúng thời hạn sẽ dẫn đến các mức phạt khác nhau có thể ảnh hưởng đến việc kinh doanh của doanh nghiệp. 

Bài viết sau của GLA sẽ giúp doanh nghiệp hiểu được:

• Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) là gì?
• Quy trình nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI).

1. Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) là gì?

Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (Estimated Chargeable Income (“ECI”)) là ước tính về lợi nhuận chịu thuế của công ty Singapore (sau khi trừ các chi phí được phép chịu thuế) trong một Năm đánh giá (Year Assessment (“YA”)).

2. Khi nào cần nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI)

Các công ty Singapore cần nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) trong vòng 3 tháng từ cuối năm tài chính:

• Công ty Singapore sẽ nhận được thông báo từ IRAS yêu cầu nộp ECI vào tháng cuối cùng của năm tài chính.
• Nếu công ty Singapore không nhận được thông báo và không đáp ứng các điều kiện để được miễn nộp ECI, công ty Singapore vẫn phải nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ ngày đến hạn nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) khác nhau tùy thuộc vào năm tài chính kết thúc khác nhau. 

3. Quy trình nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI)

4. Các trường hợp Doanh nghiệp không cần nộp thu nhập chịu thuế ước tính 

Tại Singapore, không phải doanh nghiệp nào cũng cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính (ECI). Dưới đây là một số trường hợp doanh nghiệp không cần nộp ECI:

• Doanh thu hàng năm là 5 triệu SGD trở xuống trong năm tài chính; và
• Doanh thu chịu thuế ước tính bằng không đối với năm tài chính (YA). ECI phải là số tiền trước khi khấu trừ số tiền miễn thuế theo chính sách miễn thuế một phần thu nhập doanh nghiệp Singapore hoặc chương trình miễn thuế cho các công ty Singapore mới khởi nghiệp.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc miễn nộp ECI không có nghĩa là doanh nghiệp được miễn hoàn toàn nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu C/C-S) hàng năm để kê khai thu nhập và các khoản mục khác theo quy định của Cục Thuế Singapore (IRAS).

5. Trường hợp nộp trễ hoặc không nộp thu nhập chịu thuế ước tính (ECI)

Nếu doanh nghiệp không nộp ECI trong vòng 3 tháng kể từ thời điểm kết thúc năm tài chính và đồng thời không đáp ứng được các điều kiện miễn nộp ECI.

IRAS sẽ tự ước tính doanh thu của doanh nghiệp và gửi Thông Báo Nộp Thuế (Notice of Assessment). Dù không đồng ý với Thông Báo Nộp Thuế từ IRAS, các doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nộp thuế theo đúng thời hạn được ghi trên NOA nếu không muốn bị nộp phạt hoặc bị IRAS cưỡng chế. 

6. Trường hợp không đồng ý với thông báo nộp thuế của IRAS

Doanh nghiệp nếu không đồng ý với Thông báo nộp thuế của IRAS có thể gửi đơn Khiếu nại (Notice of Objection) trong vòng hai tháng kể từ ngày nhận được Thông báo nộp thuế (Notice of Assessment).

Trong đơn Khiếu nại, công ty phải cung cấp: (1) Lý do nộp ECI trễ hoặc không nộp ECI; (2) Doanh thu chịu thuế ước tính (ECI) chính xác công ty cần nộp. 

Thậm chí, khi công ty không đồng ý với ước tính của IRAS, thì việc nộp thuế vẫn phải được thực hiện trong vòng 1 tháng kể từ ngày được ghi trên Thông báo nộp thuế (Notice of Assessment).

7. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp nộp báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính như thế nào?

GLA - Đại lý Thuế (Tax Agent) tại Singapore sẽ hỗ trợ công ty Singapore thực hiện:

• Đánh giá công ty có cần nộp báo cáo thuế thu nhập ước tính (ECI) tại Singapore hay không.
• Chuẩn bị báo cáo thuế thu nhập ước tính (ECI) tại Singpore.
• Đại diện công ty Singapore nộp báo cáo thuế thu nhập ước tính (ECI) cho Cục Thuế Singapore (IRAS). 
• Hỗ trợ công ty Singapore thục hiện các báo cáo thuế, báo cáo tài chính cho công ty Singapore, khai báo thuế GST, thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v.

8. Các câu hỏi thường gặp về báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) công ty Singapore

Ý chính nổi bật

• Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) là báo cáo quan trọng cần nộp hằng năm của công ty Singapore.
• Báo cáo ECI cần nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính của công ty Singapore.
• Công ty Singapore có doanh thu hằng năm dưới 5 triệu SGD và thu nhập chịu thuế ước tính bằng 0 sẽ không phải nộp báo cáo ECI.