Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

Vận hành sau thành lập

Ngày cập nhật: 25 tháng 2 2025

Kiểm định nội dung: Chuyên gia GLA

Theo dõi GLA trên

Việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Để đơn giản hóa quy trình này, Cục Thuế Singapore (IRAS) đã đưa ra ba loại tờ khai thuế: Form C-S, Form C-S (Lite) và Form C. Mỗi loại tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp với từng nhóm doanh nghiệp khác nhau, tùy thuộc vào quy mô doanh thu và điều kiện nhất định.

Trong bài viết này, GLA giúp bạn hiểu rõ sự khác biệt giữa các loại tờ khai, điều kiện áp dụng và quy trình nộp hồ sơ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

1. Tổng quan về Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C

Mọi doanh nghiệp tại Singapore đều phải khai báo thu nhập hàng năm với Cục Thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)) thông qua việc nộp một trong ba loại tờ khai thuế: Form C-S, Form C-S (Lite) hoặc Form C. Mỗi loại tờ khai phù hợp với từng quy mô và điều kiện cụ thể của Doanh nghiệp.

	Form C-S	Form C-S (Lite)	Form C
Điều kiện về công ty	Các công ty được thành lập tại Singapore có doanh thu hàng năm là dưới 5 triệu SGD.	Các công ty được thành lập tại Singapore có doanh thu hàng năm là dưới 200.000 SGD.	Tất cả các công ty
Tài liệu hỗ trợ	Không bắt buộc phải nộp báo cáo tài chính và tính toán thuế		Yêu cầu nộp báo cáo tài chính và tính toán thuế
Điều kiện khác	1. Công ty chỉ có thu nhập chịu thuế theo mức thuế suất thuế thu nhập toanh nghiệp hiện hành là 17%. 2. Công ty không yêu cầu bất kỳ khoản miễn giảm nào sau đây trong Năm Đánh giá (YA): Chuyển lùi Khoản khấu trừ khấu hao tài sản cố định/Khoản lỗ của năm hiện tại. Miễn giảm thuế theo nhóm (Group Relief). Trợ cấp đầu tư (Investment Allowance). Tín dụng thuế nước ngoài và thuế khấu trừ tại nguồn.

Lưu ý: Công ty của bạn phải nộp Form CS/ Form CS (Lite)/ Form C ngay cả khi công ty không nhận được thu nhập hoặc đang bị lỗ.

2. Các loại tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

2.1 Form C-S

Form C-S là tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đơn giản dành cho các công ty đủ điều kiện với ít trường thông tin hơn so với Form C.

Điều kiện nộp Form C-S

Doanh nghiệp có thể nộp Form C-S nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

Được thành lập tại Singapore;
Doanh thu hàng năm từ 5 triệu SGD trở xuống;
Chỉ có thu nhập chịu thuế theo mức thuế suất doanh nghiệp hiện hành 17%;
Không yêu cầu miễn giảm thuế đặc biệt như: chuyển lỗ, giảm thuế nhóm, miễn thuế đầu tư, tín dụng thuế nước ngoài, v.v.

Từ Năm Đánh Giá (YA) 2020, công ty không hoạt động không cần hoàn thành Form Báo cáo Giao dịch với Bên liên quan, ngay cả khi giá trị giao dịch vượt quá 15 triệu SGD. Công ty có thể nộp Form C-S hoặc Form dành cho Công ty không hoạt động.

Lưu ý:

Form C-S không nên được nộp nếu công ty có thu nhập được miễn thuế hoặc chịu thuế theo mức ưu đãi, chẳng hạn như khi công ty được hưởng các ưu đãi thuế. Tuy nhiên, điều kiện này không áp dụng trong các trường hợp sau, khi công ty có:

Cổ tức từ Singapore được miễn thuế theo chế độ một tầng (One-tier tax exempt Singapore dividends)
Thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài được miễn thuế theo Điều 13(8) của Đạo luật Thuế Thu nhập 1947

2.2 Form C-S (Lite)

2.3 Form C

3. Thời hạn nộp Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C

Hạn chót nộp hồ sơ: Ngày 30/11 hàng năm. Việc nộp hồ sơ đúng hạn giúp Doanh nghiệp tránh bị xử phạt hoặc bị triệu tập.

Nguồn: Cục thuế Singapore (IRAS)

4. Hướng dẫn cách nộp Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C

Bước 1: Chuẩn bị trước khi nộp

Xác nhận doanh nghiệp đáp ứng điều kiện nộp Form C-S hoặc C-S (Lite) hoặc Form C.
Đảm bảo bạn đã được ủy quyền trong Corppass để nộp thuế.
Chuẩn bị sẵn Singpass và UEN (Mã số doanh nghiệp).

(1) Đối với việc nộp Tờ khai thuế Form C-S/ Form C-S (Lite)

Các công ty nộp Form C-S/ Form C-S (Lite) cần chuẩn bị:

Báo cáo tài chính đã kiểm toán/ chưa kiểm toán.
Bảng tính thuế và các bảng kê hỗ trợ.
Tờ khai để yêu cầu khấu hao tài sản trí tuệ theo Điều 19B của Đạo luật Thuế Thu nhập 1947 (PDF, 93KB) (nếu có).
Các tài liệu hỗ trợ khác.

Các tài liệu này cần được lưu giữ và chỉ nộp khi có yêu cầu từ Cơ quan Thuế Singapore (IRAS), ngoại trừ tờ khai yêu cầu khấu hao tài sản trí tuệ, phải được nộp cùng với Form C-S/ Form C-S (Lite).

Báo cáo tài chính đã kiểm toán/ chưa kiểm toán: Các công ty không hoạt động (dormant companies) và các công ty đủ điều kiện là "công ty nhỏ" không bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính theo quy định của Đạo luật Công ty 1967.

(2) Đối với việc nộp Tờ khai thuế Form C

Các công ty nộp Form C cần chuẩn bị:

Báo cáo tài chính đã kiểm toán/ chưa kiểm toán.
Bảng tính thuế và các bảng kê hỗ trợ.
Biểu mẫu IRIN 301 (Thông tin bổ sung về thu nhập và khấu trừ).
Báo cáo chi tiết lãi lỗ.
Các biểu mẫu yêu cầu liên quan khác: Form giảm trừ nhóm (Group Relief), Form yêu cầu ưu đãi Nghiên cứu & Phát triển (R&D).
Bảng tính thuế đã điều chỉnh cho các năm đánh giá trước (chỉ áp dụng nếu công ty yêu cầu hoàn thuế do chuyển lỗ ngược (Loss Carry-Back Relief) và/hoặc kê khai thu nhập chưa báo cáo từ những năm trước).
Tờ khai để yêu cầu khấu hao tài sản trí tuệ theo Điều 19B của Đạo luật Thuế Thu nhập 1947 (nếu có).
Các tài liệu hỗ trợ khác.

Bước 2: Nộp tờ khai qua cổng trực tuyến

5. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore như thế nào?

GLA cung cấp dịch vụ hỗ trợ Doanh nghiệp chuẩn bị và nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore một cách chính xác, đúng hạn và tuân thủ quy định của IRAS, cụ thể:

Xác định loại tờ khai phù hợp: Đánh giá điều kiện doanh nghiệp để xác định nên nộp Form C-S, Form C-S (Lite) hay Form C.
Chuẩn bị hồ sơ thuế: Hỗ trợ lập báo cáo tài chính, tính toán điều chỉnh thuế, lập bảng kê chi tiết theo yêu cầu.
Kiểm tra tính chính xác: Rà soát dữ liệu tài chính, đảm bảo số liệu hợp lệ trước khi nộp.
Đại diện doanh nghiệp nộp tờ khai thuế doanh nghiệp Singapore và các giấy tờ liên quan lên Cục thuế Singapore.
Tư vấn tuân thủ thuế: Đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và tránh các sai sót có thể dẫn đến phạt hành chính.

Với GLA, Doanh nghiệp có thể yên tâm về việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu rủi ro pháp lý.

6. Những câu hỏi thường gặp về tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore?

Doanh nghiệp nào cần nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp?

Tất cả các doanh nghiệp đã đăng ký thành lập công ty tại Singapore, dù có hoạt động hay không, đều phải nộp tờ khai thuế hàng năm cho IRAS.

Sự khác biệt giữa Form C-S, Form C-S (Lite) và Form C là gì?

Thời hạn nộp tờ khai thuế là khi nào?

Doanh nghiệp có cần nộp báo cáo tài chính khi nộp tờ khai không?

Nếu Doanh nghiệp không có hoạt động thì có cần nộp tờ khai không?

Mức phạt khi nộp chậm tờ khai thuế là gì?

Doanh nghiệp có thể tự nộp tờ khai thuế hay cần thuê kế toán thuế?

Ý chính nổi bật

Doanh nghiệp tại Singapore phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm dưới dạng Form C-S, Form C-S (Lite) hoặc Form C, tùy thuộc vào quy mô và điều kiện của Doanh nghiệp.
Form C-S và Form C-S (Lite) đơn giản hơn Form C, dành cho Doanh nghiệp có doanh thu dưới $5 triệu SGD (C-S) hoặc dưới $200,000 SGD (C-S Lite), không yêu cầu nộp báo cáo tài chính cùng tờ khai.
Hạn chót nộp tờ khai thuế là ngày 30/11 hàng năm, Doanh nghiệp cần tuân thủ để tránh các biện pháp chế tài từ IRAS.
Quy trình nộp tờ khai thực hiện trực tuyến trên mytax.iras.gov.sg, yêu cầu Doanh nghiệp có tài khoản Corppass và các hồ sơ tài chính sẵn sàng.

Bài viết được đăng bởi GLA vào 02/08/2018. Bản quyền và nội dung đi kèm thuộc sở hữu trí tuệ của GLA. Tất cả các quyền được bảo lưu.

Hướng dẫn và nội dung mang tính thông tin chung, không nhằm đưa ra hướng dẫn và tư vấn cụ thể về kế toán, thuế, pháp lý hay các tư vấn chuyên môn khác. Độc giả cần tham khảo ý kiến chuyên gia tư vấn đối với các vấn đề cụ thể.

So sánh nhanh chóng

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Lợi nhuận chịu thuế

USD

Quốc gia

Quốc gia	Lợi nhuận chịu thuế
Singapore
Hong Kong
The U.S.

Xem đầy đủ bảng so sánh thuế

Điều kiện	Mô tả yêu cầu
Vốn điều lệ	Chỉ từ 1 SGD
Giám đốc địa phương	01 giám đốc địa phương
Thư ký công ty	01 thư ký công ty
Địa chỉ công ty	01 địa chỉ đăng ký tại Singapore