Chậm nộp/Không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (2025)

Ở Singapore, phần lớn các doanh nghiệp đều nộp thuế đúng hạn; một phần do tinh thần thượng tôn pháp luật ở quốc gia này, một phần khác do sự nghiêm khắc trong hình phạt dành cho các doanh nghiệp chậm nộp/không nộp thuế. Ngoài khoản tiền phạt, Cục Thuế nội địa Singapore (IRAS) còn áp dụng các biện pháp cưỡng chế nếu doanh nghiệp vẫn không thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bài viết sau bởi GLA sẽ gửi đến Doanh nghiệp thông tin về mức phạt cũng như các biện pháp của IRAS đối với các trường hợp chậm nộp/không nộp thuế doanh nghiệp. 

1. Quy định nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của IRAS

Các doanh nghiệp Singapore phải tuân thủ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore cho IRAS hằng năm. Để thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore đúng quy định, các công ty Singapore cần chuẩn bị nộp các báo cáo, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI): báo cáo kê khai thu nhập ước tính của công ty Singapore
• Form C/C-S Lite (Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore): kê khai chính xác thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore cần nộp

2. Thời gian nộp thuế thu nhâp doanh nghiệp Singapore khi nào?

Doanh nghiệp cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore Doanh nghiệp cần phải nộp thuế trong vòng 01 tháng kế từ khi nhận Thông báo nộp thuế (Notice of Assessment-NOA).

Doanh nghiệp phải nộp số thuế như trên NOA ngay cả trong trường hợp số thuế trên NOA không đúng và doanh nghiệp đã nộp đơn xem xét lại mức thuế (Objection to NOA). Nếu sau đó số thuế được điều chỉnh, phần thuế dư ra (nếu có) sẽ được hoàn lại cho doanh nghiệp.

• Báo cáo thu nhập chịu thuế ước tính (ECI): trong 3 tháng kể tù ngày kết thúc năm tài chính
• Form C/C-S Lite (Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore): cần nộp vào ngày 30/11 hằng năm.

3. Các hình phạt về việc nộp chậm/không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Các hình phạt doanh nghiệp Singapore sẽ phải chịu khi nộp chậm/không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore bao gồm:

• Áp dụng hình phạt thanh toán trễ đối với công ty chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore.
• Chỉ định các tổ chức/cá nhân bên thứ 3 (như ngân hàng, người thuê nhà hoặc luật sư của doanh nghiệp) thay doanh nghiệp nộp thuế cho IRAS; và/hoặc
• Chỉ định các tổ chức/cá nhân bên thứ 3 (như ngân hàng, người thuê nhà hoặc luật sư của doanh nghiệp) thay doanh nghiệp nộp thuế cho IRAS; và/hoặc
• Khởi kiện doanh nghiệp

Ngoài các biện pháp thu hồi nợ thuế, IRAS có thể đồng thời áp dụng thêm mức phạt 1% đối với thuế quá hạn cho mỗi tháng nợ thuế.

4. Hình phạt thanh toán trễ thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

5. Quy trình xin miễn phạt nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Quy trình xin miễn phạt nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore phải được thực hiện trực tuyến thông qua Miễn trừ nộp phạt của Cục thuế Singapore (IRAS) tại mytax.iras.gov.sg .

Doanh nghiệp sẽ cần những thông tin sau để hoàn tất đơn kháng cáo xin miễn hình phạt trực tuyến:

1. Năm đánh giá 
2. Thông tin người được công ty Singapore chỉ định ủy quyền
3. Số điện thoại liên lạc của người nộp đơn được ủy quyền
4. Địa chỉ Email của người nộp đơn được ủy quyền

Doanh nghiệp có thể xin miễn phạt chậm nộp thuế thông qua myTax Portal và sẽ chỉ được xem xét nếu đáp ứng các điều kiện sau đây:

• Doanh nghiệp đã thanh toán đầy đủ thuế quá hạn, đúng thời hạn nêu trong Thư Thông báo Phạt Chậm Nộp thuế; và
• Đây là lần đầu doanh nghiệp khiếu nại; hoặc Doanh nghiệp đã nộp báo cáo thuế và nộp thuế đúng hạn trong hai năm gần nhất.

Doanh nghiệp có thể thấy được dù Chính phủ Singapore có rất nhiều chính sách khuyến khích tinh thần khởi nghiệp như trợ cấp, ưu đãi thuế thu nhập, v.v nhưng một khi doanh nghiệp vi phạm pháp luật, nhất là luật thuế, Chính phủ sẽ xử phạt không khoan nhượng để đảm bảo tính nghiêm minh của luật pháp.

Doanh nghiệp cần thận trọng và chú ý đến vấn đề nộp báo cáo thuế, nộp thuế đúng hạn và nắm rõ cũng như cập nhật các quy định về thuế để hoạt động kinh doanh được diễn ra thuận lợi.

6. Cách kiểm tra số dư thuế và tiến hành nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Doanh nghiệp có thể đăng nhập vào myTax Portal và chọn "View Account Summary” (Xem Tóm tắt tài khoản) để kiểm tra số dư hiện tại.

Vui lòng tham khảo Corporate Tax Payments (Thanh toán thuế doanh nghiệp) để biết các phương thức thanh toán hiện có.

7. GLA hỗ trợ gì cho Doanh nghiệp tuân thủ việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

GLA hỗ trợ cho DN tuân thủ việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore, bao gồm:

• Chuẩn bị báo cáo Thu nhập chịu thuế ước tính (ECI) cho công ty Singapore.
• Chuẩn bị tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp công ty Singapore.
• Tư vấn, hỗ trợ Doanh nghiệp khai báo và thực hiện các nghiệp vụ thuế kế toán khác như: báo cáo tài chính cho công ty Singapore, khai thuế GST, v.v

8. Các câu hỏi thường gặp khi nộp chậm/không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Ý chính nổi bật

• Doanh nghiệp cần tuân thủ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp để tránh những hình phạt từ cục thuế Singapore (IRAS).
• Nếu không nộp thuế đúng hạn, doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt 5% và khoản phạt thêm 1% cho mỗi tháng tính từ hạn nộp thuế (tối đa 12% số thuế chưa nộp).
• Đội ngũ kế toán GLA giúp Doanh nghiệp thực hiện nộp báo cáo ECI, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (C/C-S) và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đúng hạn.