Thuế nhà thầu (Withholding Tax) tại Singapore: Hướng dẫn chi tiết 2025

Nếu doanh nghiệp của bạn tại Singapore thực hiện thanh toán cho cá nhân hoặc tổ chức không cư trú với các dịch vụ được cung cấp tại Singapore, bạn có thể phải khấu trừ thuế nhà thầu (Withholding Tax). Đây là một yêu cầu quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ quy định thuế của Cục thuế Singapore (IRAS).

1. Vậy thuế nhà thầu tại Singapore áp dụng cho những đối tượng nào? Tỷ lệ thuế cụ thể là bao nhiêu?
2. Làm thế nào để khai báo và nộp thuế đúng hạn? 

Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về thuế WHT, giúp doanh nghiệp hiểu rõ trách nhiệm thuế và tránh các sai sót không đáng có.

1. Thuế nhà thấu tại Singapore là gì?

Thuế nhà thầu (Withholding Tax (“WHT”)) tại Singapore là loại thuế đánh vào các khoản thu nhập mà cá nhân hoặc doanh nghiệp không cư trú nhận được khi cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện giao dịch kinh doanh tại Singapore. Bên thanh toán (payer) có trách nhiệm khấu trừ một phần thu nhập và nộp cho Cục Thuế Singapore (IRAS).

2. Đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Singapore

Các cá nhân và tổ chức không cư trú tại Singapore nhưng có nguồn thu từ các giao dịch kinh doanh tại đây có thể bị áp dụng thuế nhà thầu. Bao gồm:

• Công ty không cư trú: Không được quản lý và điều hành tại Singapore.
• Cá nhân không cư trú: Có mặt tại Singapore dưới 183 ngày trong năm tính thuế.
• Chuyên gia không cư trú: Làm việc độc lập tại Singapore dưới 183 ngày/năm.
• Nghệ sĩ biểu diễn không cư trú: Ca sĩ, nhạc sĩ, diễn viên, vận động viên biểu diễn tại Singapore dưới 183 ngày/năm.
• Giám đốc không cư trú: Thành viên hội đồng quản trị có mặt tại Singapore dưới 183 ngày/năm.

3. Mức thuế nhà thầu tại Singapore

Thuế nhà thầu được áp dụng với các mức sau:

• 15% trên tổng thu nhập đối với chuyên gia không cư trú.
• 24% trên thu nhập ròng nếu chuyên gia chọn phương thức đánh thuế trên thu nhập ròng (áp dụng từ 1/1/2023, trước đó là 22%).

Cụ thể: 

• Thanh toán cho giám đốc không thường trú: 24% (22% từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến ngày 31 tháng 12 năm 2022).
• Thanh toán cho chuyên gia/công ty không cư trú (doanh nghiệp chưa hợp nhất): 15% trên tổng thu nhập hoặc tỷ lệ cá nhân không thường trú hiện hành trên thu nhập ròng.
• Thanh toán cho nghệ sĩ giải trí công cộng không thường trú: 15% trên tổng thu nhập.
• Hoa hồng/thanh toán cho đại lý thị trường quốc tế không thường trú: 3%.

Lưu ý: 

• Nếu dịch vụ được thực hiện hoàn toàn ngoài Singapore, thu nhập không bị áp thuế nhà thầu, ngay cả khi doanh nghiệp Singapore thực hiện thanh toán.
• Bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào tại Singapore thực hiện thanh toán các khoản thu nhập chịu thuế cho cá nhân hoặc doanh nghiệp không cư trú phải khấu trừ thuế và nộp cho IRAS.
• Nếu Singapore có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với quốc gia của người nhận, mức thuế có thể được miễn giảm hoặc điều chỉnh thấp hơn theo quy định của hiệp định.

4. Các khoản thanh toán chịu thuế nhà thầu

Một số loại thu nhập phổ biến chịu thuế nhà thầu tại Singapore:

• Lãi vay, hoa hồng và phí liên quan đến khoản vay.
• Tiền bản quyền (royalty) và quyền sử dụng tài sản.
• Phí dịch vụ kỹ thuật, hỗ trợ quản lý.
• Tiền thuê tài sản di động.
• Khoản thanh toán khi mua bất động sản từ nhà đầu tư nước ngoài.
• Phân phối lợi nhuận từ quỹ tín thác bất động sản (REITs).

5. Cách kê khai và nộp thuế nhà thầu

• Thời hạn nộp thuế: Người trả tiền phải kê khai và nộp thuế nhà thầu trước ngày 15 của tháng thứ hai kể từ ngày thanh toán.
• Biểu mẫu: Nộp thông tin qua biểu mẫu IR37 của IRAS.
• Xử lý vi phạm: Việc nộp chậm hoặc không nộp có thể bị phạt hoặc bị truy thu.

6. Lưu ý quan trọng về thuế nhà thầu tại Singapore

• Nếu doanh nghiệp không tuân thủ quy định khấu trừ và nộp thuế, có thể bị phạt.
• Khi hợp đồng có các khoản thanh toán dịch vụ hỗ trợ, đào tạo, bảo trì phần mềm tại Singapore, cần xác định rõ phạm vi dịch vụ để áp dụng thuế phù hợp.
• Một số khoản thanh toán như phí sử dụng phần mềm cá nhân hoặc chi phí liên quan đến hoạt động ngoài Singapore có thể không chịu thuế.

Thuế nhà thầu tại Singapore có ảnh hưởng quan trọng đến các doanh nghiệp và cá nhân nước ngoài có giao dịch hoạt động kinh doanh tại Singapore. Việc hiểu rõ về loại thuế này giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định, tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro pháp lý. Nếu bạn cần hỗ trợ về thuế hoặc tư vấn doanh nghiệp tại Singapore, hãy liên hệ với chuyên gia thuế để được hướng dẫn chi tiết hơn.

7. GLA hỗ trợ doanh nghiệp khai báo thuế nhà thầu tại Singapore như thế nào? 

GLA cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện trong việc khai báo thuế nhà thầu (WHT) tại Singapore, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của IRAS và tối ưu hóa quy trình kế toán thuế.

• Xác định nghĩa vụ thuế: Đánh giá các khoản thanh toán có thuộc diện chịu thuế nhà thầu hay không và áp dụng đúng mức thuế suất.
• Tư vấn giảm trừ thuế: Kiểm tra xem doanh nghiệp có thể hưởng lợi từ các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để giảm mức thuế phải nộp hay không.
• Chuẩn bị và nộp tờ khai WHT: Hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị và nộp tờ khai thuế nhà thầu đúng hạn và đúng quy định.
• Đại diện doanh nghiệp nộp tờ khai với Cục thuế Singapore (IRAS).
• Giải quyết vấn đề với IRAS: Hỗ trợ doanh nghiệp trong trường hợp có sai sót hoặc tranh chấp với cơ quan thuế, đảm bảo tuân thủ mà vẫn tối ưu nghĩa vụ thuế.

Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp quốc tế, GLA giúp bạn xử lý thuế nhà thầu nhanh chóng, chính xác và hiệu quả. Liên hệ ngay với GLA để được tư vấn chi tiết!

8. Những câu hỏi thường gặp về thuế nhà thầu tại Singapore

Ý chính nổi bật

• Thuế nhà thầu (Withholding Tax) áp dụng cho các khoản thanh toán từ doanh nghiệp Singapore cho cá nhân hoặc công ty không cư trú cung cấp dịch vụ tại Singapore.
• Tỷ lệ WHT khác nhau tùy đối tượng: Giám đốc không thường trú (24%), chuyên gia/công ty không cư trú (15%), nghệ sĩ giải trí công cộng (15%), đại lý thị trường quốc tế (3%).
• Thời hạn nộp WHT: Doanh nghiệp phải khấu trừ và nộp thuế trong vòng 15 ngày kể từ ngày thanh toán.