Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore (COR) 2025: Điều kiện và quy trình cấp

Công ty tại Singapore sẽ được phân thành “Công ty cư trú thuế” hoặc “Công ty không cư trú thuế” để xác định tình hình cư trú thuế của doanh nghiệp Singapore thông qua địa điểm quản lý và điều hành công ty. 

Chắc hẳn nhiều doanh nghiệp khi kinh doanh tại nước ngoài sẽ hiểu rõ được khái niệm "Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần (DTAs)", hiệp định giúp doanh nghiệp tránh bị đánh thuế ở cả hai quốc gia. Thực tế, chỉ những "công ty cư trú thuế" mới nhận được lợi thế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần (DTAs), tuy nhiên, để nhận được lợi thế trên công ty cư trú thuế cần phải apply COR - Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore.

Để giúp doanh nghiệp thành lập công ty tại Singapore hiểu rõ được khái niệm của COR và lợi ích COR mang lại cho doanh nghiệp, doanh nghiệp đọc qua bài viết dưới đây GLA.

1. Khái niệm giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore (COR)

COR (Certificate of Residency) - Chứng nhận xác nhận công ty là đối tượng cư trú thuế tại Singapore với mục đích nhận lợi ích thuế theo Thỏa thuận tránh bị đánh thuế 2 lần (DTAs - Avoidance of Trouble Taxation Agreements). Tham khảo thông tin về DTAs trên IRAS tại đây.

DTAs là thỏa thuận song phương giữa hai quốc gia nhằm giúp doanh nghiệp tránh bị đánh thuế 2 lần tại quốc gia thu nhập kiếm được và quốc gia thu nhập được nhận. 

2. Lí do nên đăng ký giấy chứng nhận cư trú thuế (COR)

 Mục đích của COR giúp các công ty Singapore:

• Doanh nghiệp nhận được lợi ích thuế tuân thủ theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần và những Hiệp ước giới hạn (Limited Treaties), trong đó Singapore kí kết với các nước thành viên. Nguồn thu nhập của cá nhân hoặc công ty nước ngoài nhận từ công ty cư trú tại Singapore có thể chịu thuế theo quy định quốc gia các cá nhân/ công ty này cư trú và cả quốc gia nơi họ được nhận thu nhập nếu như cá nhân/ công ty này không cư trú tại Singapore.
• Theo DTAs, các thành viên ký kết trong hiệp ước có thể nhận được các khoản giảm thuế (ví dụ: miễn thuế hoặc khoản thuế nhà thầu thấp hơn) khi là đối tượng cư trú tại Singapore đối với thu nhập phát sinh tại quốc gia của họ.
• Miễn thuế đối với cổ tức, lợi nhuận của chi nhánh và thu nhập dịch vụ có nguồn gốc từ nước ngoài theo Section 13(8) của Đạo luật thuế thu nhập (The Income Tax Act)
• Miễn giảm thuế thu nhập đối với công ty mới thành lập 

Lưu ý: 

• Công ty cư trú thuế tại Singapore phải đáp ứng điều kiện bổ sung để nhận được điều khoản giảm thuế (Limitation of Relief) theo DTAs.
• COR được yêu cầu phải  gửi đến cơ quan thuế của bên đối tác trong hiệp ước để chứng minh rằng công ty là cư trú thuế tại Singapore.

3. Điều kiện để đăng ký giấy chứng nhận cư trú thuế Singapore (COR)

• Phải là cá nhân cư trú thuế tại Singapore mới có thể apply COR
• Những trường hợp dưới đây sẽ không apply được COR, tùy một vài điều kiện đặc biệt 

4. Quy trình xin chứng nhận COR - tình trạng cư trú thuế cho công ty Singapore

Bước 1: Đăng nhập SingPass

Doanh nghiệp cần đăng nhập SingPass để tiến hành nộp đơn xin giấy chứng nhận COR - tình trạng cư trú thuế cho công ty Singapore

Bước 2: Nộp biểu mẫu xin COR

Doanh nghiệp có thể nộp MỘT biểu mẫu đăng ký Giấy chứng nhận cư trú (COR) cho mỗi Năm đánh giá (YA).   

• Đối với nhiều YA phải nộp một biểu mẫu riêng cho mỗi YA.    
• Doanh nghiệp đã/sẽ có mặt tại Singapore trong hơn 183 ngày đối với YA có liên quan hoặc là Công dân Singapore hoặc Thường trú nhân Singapore cư trú tại Singapore ngoại trừ trường hợp vắng mặt tạm thời.

5. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp đăng ký Giấy chứng nhận cư trú thuế tai Singapore như thế nào?

GLA với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm hỗ trợ các công ty Singapore sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp:

• Xác định tình trạng cư trú thuế của công ty Singapore.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nộp và đăng ký xin Giấy chứng nhận tình trạng cư trú thuế - COR của doanh nghiệp.
• Theo dõi và thông báo hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận tình trạng cư trú thuế cho doanh nghiệp.

6. Câu hỏi thường gặp khi Doanh nghiệp đăng ký Giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore

Ý chính nổi bật

• Công ty Singapore có giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore (COR) sẽ được hưởng lợi ích tránh đánh thuế hai lần (DTAs). 
• Phải là cá nhân cư trú thuế tại Singapore mới có điều kiện đăng ký Giấy chứng nhận cư trú thuế công ty Singapore 
• Công ty có vốn đầu tư nước ngoài tại Singapore và công ty không thành lập tại Singapore sẽ không thể xin cấp giấy chứng nhận cư trú thuế tại Singapore