Hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Singapore

Sau khi thành lập công ty tại Singapore, nhiều doanh nghiệp có kế hoạch muốn đưa nhân viên chủ chốt sang Singapore để làm việc và điều hành công ty. Bên cạnh các vấn đề như thủ tục xin thị thực làm việc (EP), tìm kiếm văn phòng công ty thì vấn đề thuế thu nhập cá nhân tại Singapore (mức thuế suất, cách kê khai thuế, v.v.) của người nước ngoài khi sinh sống, định cư và làm việc tại Singapore cũng là một trong các mối quan tâm chủ yếu của chủ doanh nghiệp. GLA sẽ chia sẻ thông tin chi tiết đến Doanh nghiệp về hệ thống thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Singapore.

1. Tổng quan về hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho người nước ngoài

Tương tự như các quốc gia khác, hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho người nước ngoài được phân loại như sau

Thuế thu nhập cá nhân tại Singapore phải nộp phụ thuộc vào:

• Thu nhập nhận được tại Singapore.
• Là đối tượng cư trú thuế hay không cư trú tại Singapore.

Thuế thu nhập cá nhân tại Singapore được tính trên cơ sở năm trước. Năm đánh giá đề cập đến thu nhập kiếm được trong năm trước. Ví dụ: Năm đánh giá 2025, đề cập đến thu nhập kiếm được từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 đến ngày 31 tháng 12 năm 2024.

2. Thuế suất dành cho cá nhân cư trú thuế tại Singapore

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân của Singapore đối với người nộp thuế cư trú là lũy tiến. Điều này có nghĩa là những người có thu nhập cao hơn phải trả mức thuế tương ứng cao hơn, với mức thuế thu nhập cá nhân cao nhất hiện nay là 24%.

Ngoài ra, Cá nhân cấp thẻ lao động có giá trị ít nhất 1 năm cũng sẽ được coi là đối tượng cư trú thuế. Tuy nhiên, tình trạng cư trú thuế sẽ được xem xét tại thời điểm thông quan thuế khi cá nhân ngừng làm việc dựa trên các quy tắc cư trú thuế. Nếu cá nhân có thời gian lưu trú ở Singapore dưới 183 ngày, cá nhân sẽ được coi là đối tượng không cư trú.

Thu nhập sẽ được đánh thuế ở mức thuế lũy tiến và cá nhân cư trú tại Singapore có quyền xin giảm thuế.

2.1. Hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho cá nhân cư trú

Singapore áp dụng thuế thu nhập cá nhân theo mô hình lũy tiến đối với cá nhân cư trú, với mức thuế từ 0% đến 22%, tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế.

Cá nhân/Doanh nghiệp muốn so sánh mức thuế thu nhập cá nhân tại Singapore và các quốc gia khác (Hồng Kông, Mỹ, Belize, BVI, v.v.) hãy truy cập công cụ so sánh thuế GLA trên toàn thế giới. 

Công cụ so sánh thuế GLA giúp so sánh toàn diện và tổng quan thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bán hàng (VAT/GST) các quốc gia trên khắp thế giới (Singapore, Hồng Kông, Mỹ, Offshore (BVI, Belize, Seychelles, v.v.)

2.2. Giảm thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Trong Ngân sách 2024, khoản giảm thuế cá nhân sẽ được cấp cho tất cả cư dân đóng thuế trong Năm đánh giá 2024. Khoản giảm giá sẽ là 50% số thuế phải nộp, tối đa là 200 USD.

Cá nhân không cần phải yêu cầu hoặc nộp đơn xin giảm thuế. Cục thuế Singapore (Inland Revenue Authority of Singapore (“IRAS”)) sẽ tự động tính toán và cấp khoản giảm giá cho tất cả cá nhân nộp thuế.

3. Thuế suất dành cho cá nhân không cư trú thuế tại Singapore

Cá nhân không cư trú thuế tại Singapore sẽ:

• Bị đánh thuế đối với tất cả thu nhập kiếm được ở Singapore.
• Có thể yêu cầu khấu trừ chi phí và quyên góp để tiết kiệm thuế.
• Thu nhập từ việc làm bị đánh thuế ở mức cao hơn:
  • Tỷ lệ cố định 15%; hoặc
  • Thuế suất cư trú lũy tiến.
• Bị đánh thuế ở mức 24% đối với chi phí giám đốc, phí tư vấn và tất cả các khoản thu nhập khác.

3.1. Tính thuế cho cá nhân không cư trú thuế tại Singapore

Cá nhân thuộc đối tượng không cư trú và làm việc tại Singapore từ 60 ngày trở xuống trong một năm, thu nhập từ việc làm ngắn hạn của cá nhân sẽ được miễn thuế. Tham khảo thông tin chi tiết về chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân Singapore từ IRAS tại đây.

Lưu ý:

• Quy tắc này không áp dụng nếu cá nhân nhận thanh toán với tư cách là giám đốc hội đồng quản trị, nghệ sĩ giải trí công cộng hoặc chuyên gia ở Singapore.
• Quy tắc này không áp dụng nếu thời gian lưu trú của cá nhân kéo dài từ ba năm liên tục trở lên.

Thuế thu nhập từ việc làm

Thu nhập từ việc làm của cá nhân không cư trú bị đánh thuế ở mức cố định 15% hoặc thuế suất cư trú lũy tiến (xem bảng trên), tùy theo mức thuế nào cao hơn.

Thuế đối với phí giám đốc, phí tư vấn và tất cả các khoản thu nhập khác

Thuế suất đối với cá nhân không cư trú hiện ở mức 24%, và áp dụng cho tất cả thu nhập bao gồm thu nhập cho thuê tài sản, lương hưu và phí giám đốc, ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập nhất định chịu thuế theo tỷ lệ khấu trừ giảm.

[Mới] Từ năm 2024, thuế suất thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú (ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập nhất định chịu thuế với tỷ lệ khấu trừ giảm) sẽ tăng từ 22% lên 24%. Điều này nhằm duy trì sự ngang bằng giữa thuế suất thuế thu nhập của cá nhân không cư trú và thuế suất thuế thu nhập cận biên cao nhất của cá nhân cư trú.

3.2. Khấu trừ thuế đối với thu nhập của cá nhân không cư trú

Một số thu nhập nhất định của cá nhân không cư trú phải chịu thuế khấu trừ khi đến hạn và phải thu. Thuế suất khấu trừ áp dụng phụ thuộc vào loại thu nhập có được và YA liên quan.

Thuế suất khấu trừ từ YA 2024 trở đi:

4. Quy trình nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore dành cho người nước ngoài

4.1 Quy trình nộp thuế cho người nướ c ngoài

Cá nhân phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu trong năm dương lịch trước đó nếu:

1. Có tổng thu nhập hơn 22.000 USD; hoặc
2. Có thu nhập từ việc tự kinh doanh với lợi nhuận ròng trên 6.000 USD; hoặc
3. Thuộc đối tượng không cư trú thuế và có thu nhập từ Singapore.

Thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore phụ thuộc vào cách thức nộp:

• Nộp trực tuyến: Hạn chót vào ngày 18 tháng 4.
• Nộp bằng bản cứng: Hạn chót vào ngày 15 tháng 4.

Để nộp thuế cho chính phủ Singapore, cá nhân nước ngoài có thể thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng, thanh toán bằng ATM, Internet Banking, Cheque hoặc tài khoản GIRO (tài khoản liên thông với các cơ quan chính phủ Singapore và cho phép cá nhân trả góp thuế với mức lãi suất bằng 0%).

Trong trường hợp thanh toán bằng tài khoản ngân hàng, cá nhân phải thanh toán đầy đủ thuế trong vòng một tháng kể từ ngày nhận thông báo của Cục thuế Singapore (IRAS). 

Gia hạn việc nộp thuế

Nếu cá nhân cần thêm thời gian để nộp tờ khai thuế thu nhập tại Singapore, cá nhân có thể được gia hạn tối đa 14 ngày sau khi thông báo trước với IRAS.

5. Những lưu ý khác về thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài cư trú tại Singapore

5.1. Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế

Ngoài tiền lương và tiền thưởng, thu nhập từ chứng khoán, các lợi ích khác mà cá nhân được hưởng từ công việc cũng được xem là các khoản là thu nhập chịu thuế.

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, cổ tức và lãi suất ngân hàng phát sinh tại Singapore sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Singapore.

5.2. Cho thuê tài sản thực của cá nhân tại Singapore

Bất kỳ khoản thanh toán tiền thuê nào cá nhân nhận được khi cho thuê tài sản của mình tại Singapore đều phải nộp thuế thu nhập và phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập.

5.3. Thường xuyên cập nhật địa chỉ và thông tin liên lạc

Để thuận tiện cho việc khai thuế điện tử cũng như nhận được các thông báo từ Cục thuế Singapore, cá nhân nước ngoài nên tiến hành xin các mã số thuế định danh cá nhân, v.v. trên trang web của chính phủ Singapore

Để hiểu hơn về quy trình khai thuế điện tử tại Singapore, vui lòng liên hệ với chúng tôi để nhận được sự tư vấn tốt nhất.

5.4. Quyết toán thuế

Nếu cá nhân đang chuẩn bị rời khỏi Singapore hoặc thay đổi công việc khác ở Singapore, cá nhân phải thanh toán tất cả các khoản thuế phải nộp của cá nhân đó.

Quá trình này được gọi là quyết toán thuế. Cho việc quyết toán thuế, nhà tuyển dụng hiện tại của cá nhân đó phải thông báo cho Cục thuế Singapore (IRAS) và chắc chắn rằng cá nhân đã thanh toán tất cả các loại thuế trước khi cá nhân đó kết thúc công việc hiện tại.

6. Mức phạt áp dụng với cá nhân không khai báo thuế thu nhập cá nhân theo quy định

Theo Đạo luật thuế thu nhập năm 1947, cá nhân nộp thuế có thể phải đối mặt với những hậu quả sau nếu khai sai:

Trường hợp: Không có lý do hợp lý hoặc do sơ suất

1. Phạt đến 200% số tiền thuế thiếu.
2. Phạt tiền lên tới 5.000 USD; và/hoặc
3. Phạt tù tới ba năm.

Trường hợp: Cố tình trốn thuế

1. Phạt đến 400% số thuế thiếu.
2. Phạt tiền lên tới 50.000 USD; và/hoặc
3. Phạt tù đến năm năm.

Cục thuế Singapore (IRAS) sẽ thông báo cho người nộp thuế về số tiền phạt và ngày đến hạn nộp tiền phạt. IRAS cũng sẽ giải thích lý do áp dụng hình phạt.

7. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp trong việc khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore như thế nào?

Global Link Asia Consulting cung cấp dịch vụ hỗ trợ Doanh nghiệp khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore trọn gói và chuyên nghiệp, bao gồm:

• Tư vấn thông tin chi tiết về hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore, bao gồm các quy định, mức thuế suất, cách thức tính thuế, v.v.
• Hỗ trợ Doanh nghiệp thu thập các thông tin và tài liệu cần thiết để khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore.
• Kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ khai thuế.
• Thay mặt Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế lên Cục thuế Singapore (IRAS).
• Theo dõi và cập nhật tình trạng nộp thuế của Doanh nghiệp.
• Giải đáp các thắc mắc của Doanh nghiệp liên quan đến việc khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore.

8. Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân tại Singapore

Ý chính nổi bật

• Mức thuế dành cho cá nhân cư trú thuế là 0-24% tùy theo thu nhập.
• Cá nhân nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Singapore với Cục Thuế Singapore (IRAS) hạn chót ngày 18/4.
• Mức thuế thu nhập cá nhân dành cho các quốc gia trên khắp thế giới có thể dễ dàng tra cứu với Công cụ so sánh thuế độc quyền GLA. 
• Để biết thêm chi tiết về thuế thu nhập cho công ty Singapore, Doanh nghiệp hãy tham khảo bài viết sau: Thuế công ty Singapore chi tiết, dễ hiểu.