Tổng hợp các loại báo cáo công ty Hồng Kông cần nộp hằng năm?

Công ty Hồng Kông phải tổ chức đại hội cổ đông vào mỗi năm tài chính của công ty, thay vì theo từng năm dương lịch.

Lưu ý: Công ty một thành viên (ví dụ công ty chỉ có 1 GIÁM ĐỐC) không cần thực hiện đại hội cổ đông.

Mỗi năm, công ty Hồng Kông cần phải nộp AGM và AR để cập nhật thông tin công ty với chính phủ Hồng Kông.

Công ty Hồng Kông phải nộp AGM và AR cho CR trong vòng 42 ngày sau ngày kỷ niệm ngày thành lập công ty trong năm đó.

Báo cáo thường niên sẽ được trình bày như mẫu form NAR1 để gửi đến Cơ quan quản lý doanh nghiệp Hồng Kông. Nội dung của báo cáo này gồm:

Thông tin chi tiết của công ty
Địa chỉ đăng ký doanh nghiệp
Giám đốc, cổ đông, thư ký công ty, v.v.

Phòng Đăng ký kinh doanh (Business Registration Office) sẽ gửi Phiếu yêu cầu gia hạn đăng ký kinh doanh (Business registration renewal demand note) vào khoảng giữa tháng trước tháng bắt đầu gia hạn Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Ví dụ: Nếu việc gia hạn Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sẽ bắt đầu vào tháng 5, thì Phòng đăng ký kinh doanh sẽ cấp giấy yêu cầu vào giữa tháng 4.

Nếu không nhận được thông báo yêu cầu như vậy, doanh nghiệp cần thông báo bằng văn bản cho Ủy viên trong vòng 1 tháng kể từ ngày Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp hết hạn.

Đây là báo cáo hàng năm về số tiền lương và tất cả các lợi ích khác mà một nhân viên của công ty Hồng Kông nhận được. Tất cả thu nhập của nhân viên của công ty Hồng Kông, bất kể họ đã làm việc ở đâu (ở Hồng Kông hay ở nước ngoài) đều phải được báo cáo thông qua các đơn mẫu BIR56A và IR56B.

Công ty Hồng Kông phải duy trì và lưu giữ hồ sơ lương của nhân viên trong ít nhất 7 năm; đồng thời báo cáo khoản tiền trả cho nhân viên thông qua các đơn mẫu BIR56Avà IR56Bvà các Biểu mẫu chi tiết sau: IR56E; IR56F; IR56G.

Ngoài ra, chính phủ Hồng Kông khuyến khích các doanh nghiệp gửi báo cáo trực tuyến để thuận tiện cho quá trình chuẩn bị tài liệu.

Cục Doanh thu Nội địa Hồng Kông (Inland Revenue Department of Hong Kong) sẽ cấp cho công ty Hồng Kông đơn BIR56A và đơn IR56B vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 4 hàng năm.

Công ty Hồng Kông phải hoàn thành và gửi lại đơn BIR56A và IR56B trong vòng 1 tháng kể từ ngày cấp.

Báo cáo thuế TNDN hằng năm gồm có ba mẫu đơn dành cho các đối tượng khác nhau như sau:

• Công ty Hồng Kông: BIR52
• Cá nhân: BIR52
• Cá nhân người nước ngoài: BIR54

Báo cáo thuế TNDN hằng năm cần nộp kèm với các loại báo cáo sau:

• Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp
• Báo cáo kiểm toán
• Báo cáo lãi lỗ của doanh nghiệp

Với các báo cáo kể trên, chính phủ Hồng Kông có thể đánh giá lợi nhuận của công ty hoặc nhìn thấy được các khoản lỗ đã điều chỉnh, để từ đó tính ra thuế TNDN mà công ty Hồng Kông phải đóng trong năm đó.

Lưu ý:

• Thuế TNDN của Hồng Kông đang là 16.5% - thấp nhất trong khu vực châu Á - Thái Bình Dương.
• Công ty Hồng Kông kinh doanh và có thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông.
• Mỗi năm, các công ty Hồng Kông còn nhận được các khoản ưu đãi thuế, miễn giảm đóng thuế từ chính phủ Hồng Kông. Mức miễn giảm và ưu đãi sẽ thay đổi theo mỗi năm và được cơ quan thuế Hồng Kông quy định.

Báo cáo thuế TNDN hằng năm và các báo cáo liên quan phải được nộp trong vòng 1 tháng kể từ ngày công ty Hồng Kông nhận được thông báo của cục thuế Hồng Kông.

Thông báo này thường được phát hành định kỳ vào ngày 1/4 hằng năm.

Tuy nhiên, tùy thuộc vào thời gian hoạt động của doanh nghiệp mà thời điểm doanh nghiệp nhận thông báo nộp Báo cáo thuế TNDN từ cục thuế Hồng Kông sẽ khác nhau, cụ thể là:

• Doanh nghiệp mới thành lập: Doanh nghiệp này sẽ nhận được báo cáo thuế TNDN đầu tiên sau 18 tháng kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thành lập.
• Doanh nghiệp hoạt động lâu năm: Báo cáo kê khai thuế TNDN sẽ được phát hành vào ngày làm việc đầu tiên của tháng 4 hàng năm.
• Đặc biệt, để hỗ trợ các công ty Hồng Kông chưa có hoạt động nhiều, đang tạm ngừng hoạt động, cục Thuế Hồng Kông có thể sẽ không phát hành thông báo yêu cầu nộp “Báo cáo thuế TNDN” cho các công ty này.

Tuy nhiên, trừ khi có thông báo hay hướng dẫn gì khác từ cục thuế Hồng Kông, các công ty Hồng Kông vẫn nên phải nộp Báo cáo thuế TNDN hằng năm.

Theo quy định của chính phủ Hồng Kông, tất cả các công ty Hồng Kông bắt buộc phải làm báo cáo tài chính. Và báo cáo này phải được kiểm toán bởi một đơn vị kiểm toán độc lập bên ngoài để kiểm chứng toàn bộ dòng tiền giao dịch trong doanh nghiệp. Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp thuận lợi chuẩn bị báo cáo tài chính, chính phủ Hồng Kông khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện tra cứu các đơn vị kiểm toán đủ điều kiện hợp pháp để cung cấp dịch vụ kiểm toán.

Báo cáo tài chính đã được kiểm toán phải bao gồm:

• Báo cáo tình hình tài chính (Statement of financial position)
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Statement of profit or loss and comprehensive income)
• Báo cáo về thay đổi vốn chủ sở hữu (Statement of changes in equity)
• Báo cáo lưu chuyển dòng tiền (Statement of cash flows)

Hồng Kông áp dụng nguyên tắc đánh thuế theo lãnh thổ. Chỉ lợi nhuận phát sinh ở Hồng Kông mới bị đánh thuế tại đây. Lợi nhuận có nguồn gốc từ nơi khác không phải chịu thuế TNDN Hồng Kông. Vì vậy, doanh nghiệp có thể giảm bớt tỷ lệ thuế phải đóng cho chính phủ bằng cách chuẩn bị đơn miễn trừ thuế đối với thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông.

Để thành công xin miễn trừ thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

Các báo cáo tài chính hằng năm (được kiểm toán từ đơn vị kiểm toán bên ngoài)

Đơn miễn trừ thuế đối với thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông

Các tài liệu tài chính liên quan hoặc các giấy tờ giao dịch ra nước ngoài:

• Hóa đơn, chứng từ
• Hợp đồng, bảng sao kê
• Biên lai, thư từ, v.v.

• Đối với lần đầu nộp đơn: 18 tháng sau khi công ty nộp báo cáo kê khai thuế TNDN.
• Đối với các lần nộp đơn tiếp theo: Mỗi 12 tháng sau khi đơn đăng ký đầu tiên của doanh nghiệp được phát hành.