Offshore Claim Form: Tiết kiệm chi phí với chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông

Muốn doanh nghiệp phát triển bền vững và tối ưu hóa lợi nhuận? Chính sách miễn thuế thu nhập nước ngoài tại Hồng Kông chính là giải pháp hoàn hảo. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách chính sách này hoạt động, những lợi ích mà doanh nghiệp có thể thu được và những điều cần lưu ý khi áp dụng.

Bạn muốn công ty phát triển bền vững và tối ưu hóa lợi nhuận? Bạn đang tìm kiếm quốc gia nước ngoài có chính sách thuế ưu đãi, tiết kiệm chi phí thuế tốt nhất. Chính sách miễn thuế thu nhập nước ngoài tại Hồng Kông chính là giải pháp dành cho bạn. Trong bài viết này, GLA sẽ giúp bạn hiểu rõ toàn diện điều kiện để được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập nước ngoài tại Hồng Kông, cụ thể là thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty Hồng Kông.

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hồng Kông là gì?

Thu nhập nước ngoài đơn giản là bất kỳ khoản thu nhập nào mà bạn kiếm được từ bên ngoài Hồng Kông. Điều này bao gồm:

• Cổ tức: Tiền chia lợi nhuận mà bạn nhận được từ việc đầu tư vào các công ty có trụ sở ở nước ngoài.
• Lãi: Tiền lãi mà bạn nhận được từ việc cho vay hoặc gửi tiền vào các ngân hàng ở nước ngoài.
• Tiền bản quyền: Tiền bản quyền mà bạn nhận được từ việc sử dụng sáng chế, tác phẩm nghệ thuật, hoặc các tài sản trí tuệ khác ở nước ngoài.
• Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Lợi nhuận mà bạn thu được từ việc kinh doanh ở nước ngoài, chẳng hạn như bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

Hồng Kông áp dụng chính sách đánh thuế theo lãnh thổ. Với chính sách này, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ được tính trên lợi nhuận phát sinh tại lãnh thổ Hồng Kông.

Đối với các khoản lợi nhuận phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, công ty Hồng Kông có thể nộp đơn xin miễn trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (Offshore Claim Form) đến chính phủ Hồng Kông để khai báo tình hình kinh doanh và tình trạng cư trú thuế tại nước ngoài để chứng minh nguồn lợi nhuận tạo ra là ở ngoài lãnh thổ Hồng Kông.  

2. Tiêu chuẩn để một công ty Hồng Kông được miễn trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?

Công ty Hồng Kông sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN khi thực hiện tất cả các hoạt động kinh doanh của mình bên ngoài Hồng Kông. Dưới đây là một số ví dụ về các hoạt động đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN:

• Công ty Hồng Kông không có khách hàng hoặc nhà cung cấp ở Hồng Kông.
• Chủ sở hữu của công ty Hồng Kông điều hành doanh nghiệp bên ngoài lãnh thổ Hồng Kông.
• Công ty Hồng Kông không có nhân viên làm việc tại Hồng Kông.
• Công ty Hồng Kông không cung cấp dịch vụ trong lãnh thổ Hồng Kông.
• Công ty Hồng Kông không kinh doanh sản phẩm/dịch vụ tại Hồng Kông.
• Các quyết định kinh doanh hàng ngày và các thỏa thuận dịch vụ được ký kết bên ngoài Hồng Kông.
• Chủ sở hữu hoặc bất kỳ nhân viên nào ở nước ngoài hiếm khi đến thăm Hồng Kông.
• Sản phẩm của công ty không được nhập khẩu vào Hồng Kông.

3. Khoản lợi nhuận nào sẽ được miễn thuế tại Hồng Kông?

Không có quy định về loại lợi nhuận nào sẽ được miễn thuế. Chỉ cần chứng minh rằng tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty Hồng Kông diễn ra bên ngoài Hồng Kông, lợi nhuận của doanh nghiệp Hồng Kông sẽ được miễn thuế TNDN tại Hồng Kông.

Thông thường, nếu công ty Hồng Kông không phát sinh doanh thu, chi phí tại Hồng Kông, công ty Hồng Kông sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN tại Hồng Kông. Nhưng nếu trường hợp, một nửa thu nhập của doanh nghiệp Hồng Kông là phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, một nửa là phát sinh trong Hồng Kông thì công ty Hồng Kông có được miễn thuế toàn bộ?

Trong một số trường hợp nhất định khi một nửa hoạt động kinh doanh của công ty nằm ở Hồng Kông và nửa còn lại ở bên ngoài lãnh thổ Hồng Kông, thì công ty Hồng Kông có thể phân bổ 50:50 lợi nhuận bị đánh thuế. Và công ty Hồng Kông vẫn có thể được miễn thuế một phần nhưng sẽ cần phải trải qua một quy trình nghiêm ngặt hơn với sự tư vấn chặt chẽ GLA và kiểm toán Hồng Kông.

Bạn muốn so sánh mức thuế công ty Hồng Kông và các quốc gia khác, tham khảo ngay: Công cụ so sánh thuế thu nhập doanh nghiệp quốc tế.

4. Để được miễn trừ thuế TNDN, công ty Hồng Kông cần chuẩn bị gì?

Cùng với những báo cáo tài chính cần thiết cho việc kiểm toán hằng năm của công ty Hồng Kông, công ty Hồng Kông hãy cân nhắc lưu giữ bất kỳ tài liệu tài chính nào hoặc các giao dịch minh họa cho hoạt động kinh doanh nước ngoài của công ty. Đây có thể là:

• Hóa đơn, hợp đồng.
• Bảng sao kê và biên lai hoặc thư từ của khách hàng.
• Hoặc cũng có thể là biên bản cuộc họp.
• Hồ sơ điện thoại, tài liệu vận chuyển/bán hàng, v.v.
• Các giấy tờ tài liệu kể trên có thể hỗ trợ toàn bộ quá trình kiểm duyệt miễn thuế và kiểm toán cuối năm cho công ty Hồng Kông diễn ra suôn sẻ.

5. Thời điểm để nộp đơn miễn thuế TNDN cho công ty Hồng Kông là khi nào?

• Đối với lần đầu nộp đơn miễn thuế TNDN cho công ty Hồng Kông: Công ty nên nộp sau 18 tháng kể từ khi nộp tờ khai thuế TNDN đầu tiên. Việc xét duyệt đơn miễn thuế sẽ diễn ra suôn sẻ khi công ty Hồng Kông có thể chuẩn bị đầy đủ tài liệu cần thiết cho Cục Thuế Hồng Kông (Inland Revenue Department of Hong Kong - IRD).
• Đối với các lần nộp đơn miễn thuế TNDN tiếp theo cho công ty Hồng Kông: Sau mỗi 12 tháng sau kể từ khi nhận được thông báo miễn thuế TNDN chính thức.

6. Toàn bộ quá trình xét duyệt đơn miễn thuế TNDN cho công ty công ty Hồng Kông sẽ kéo dài bao lâu?

Quá trình xét duyệt đơn miễn thuế TNDN này sẽ mất vài tháng, vì IRD sẽ xem xét chi tiết trước khi đưa ra quyết định cuối cùng. Ngoài ra, khung thời gian xét duyệt sẽ phụ thuộc vào cấu trúc công ty Hồng Kông.

• Đầu tiên, IRD sẽ kiểm tra các tài liệu đã nộp từ các công ty Hồng Kông, bao gồm báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
• Sau đó, Phòng Kiểm toán và Điều tra của chính phủ Hồng Kông sẽ tham gia vào quá trình này để kiểm tra kỹ hơn.
• Cuối cùng, sau khi hoàn thành quy trình xét duyệt, IRD sẽ gửi đến công ty Hồng Kông thông báo miễn thuế TNDN chính thức, nếu các tài liệu và giải trình của công ty thuyết phục IRD rằng công ty nên được miễn thuế.

7. GLA sẽ làm gì để hỗ trợ công ty Hồng Kông khai báo tình trạng cư trú thuế nước ngoài đến chính phủ Hồng Kông?

Với kinh nghiệm hỗ trợ - tư vấn cho nhiều công ty Hồng Kông thực hiện báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán, nộp đơn miễn thuế TNDN, GLA sẽ:

• Hỗ trợ công ty Hồng Kông chuẩn bị bộ báo cáo kế toán tháng, trong trường hợp công ty Hồng Kông chưa có kinh nghiệm chuẩn bị.
• Kiểm tra báo cáo tài chính đã được chuẩn bị nội bộ theo chuẩn mực kế toán Hồng Kông. (Trong trường hợp doanh nghiệp chưa chuẩn bị báo cáo nội bộ - GLA sẽ cung cấp thêm gói dịch vụ chuẩn bị báo cáo tài chính nội bộ kèm theo - chi phí phụ thuộc vào số lượng giao dịch của công ty trong năm tài chính).
• Hỗ trợ công ty Hồng Kông chuẩn bị tài liệu - hóa đơn - chứng từ để làm kiểm toán (Đây là yêu cầu bắt buộc khi công ty Hồng Kông cần phải làm kiểm toán dù không có lợi nhuận).
• Tư vấn các loại tài liệu tài chính mà doanh nghiệp Hồng Kông cần chuẩn bị để quá trình xét duyệt đơn miễn thuế được diễn ra suôn sẻ.
• Theo dõi, cập nhật tiến độ đến khi hoàn thành toàn bộ quá trình xét duyệt đơn miễn thuế TNDN.

8. Các câu hỏi thường gặp khi công ty Hồng Kông hoàn thành Offshore Claim Form

Ý chính nổi bật

• Công ty Hồng Kông phát sinh doanh thu ngoài lãnh thổ Hồng Kông sẽ được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 
• Offshore Claim Form là đơn yêu cầu Cục Thuế Hồng Kông (IRD) miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Hồng Kông đối với công ty phát sinh doanh thu ngoài Hồng Kông đủ điều kiện. 
• Công ty Hồng Kông cần phải gia hạn Offshore Claim Form hằng năm và thời gian xét duyệt khi đăng ký sẽ kéo dài vài tháng. 
• Bạn quan tâm các loại thuế công ty Hồng Kông, tham khảo: Các loại thuế công ty Hồng Kông cần phải nộp.