Nghĩa vụ thuế đối với doanh nghiệp trước khi giải thể công ty Singapore

Khi giải thể công ty tại Singapore các doanh nghiệp không chỉ phải hoàn thành quy trình pháp lý mà còn phải tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế. 

Điều này nhằm đảm bảo việc giải thể được thực hiện hợp pháp và tránh các hậu quả pháp lý. 

Bài viết sau của GLA tóm tắt tổng quan về nghĩa vụ thuế doanh nghiệp cần thực hiện khi đóng công ty ở Singapore bao gồm các quy trình chính, nghĩa vụ tuân thủ, và các bước thực hiện.

1. Các trường hợp đóng công ty tại Singapore

Các công ty tại Singapore sẽ phải trải qua 1 trong 2 quy trình đóng công ty như sau:

• Hủy đăng ký kinh doanh (Striking off): Phù hợp cho các công ty không còn nghĩa vụ cần làm, nợ phải trả
• Giải thể doanh nghiệp (Winding up): Dành cho các công ty còn nghĩa vụ cần thực hiện, nợ phải trả cho chính phủ, các chủ nợ
  • Giải thể tự nguyện bởi cổ đông (Members’ Voluntary Winding Up): Phù hợp cho công ty mong muốn tự thực hiện viêc giải thể.
  • Giải thể tự nguyện bởi chủ nợ (Creditors’ Voluntary Winding Up): Được sử dụng khi công ty không có khả năng thanh toán nợ và cần giải thể để thanh toán cho các chủ nợ.
  • Giải thể bởi Tòa án (Compulsory Winding Up): Khi công ty bị yêu cầu giải thể theo quyết định của tòa án do vi phạm pháp luật hoặc không thể thanh toán nợ, cần tòa án giám sát.

Dù công ty áp dụng phương thức đóng công ty nào, nghĩa cụ thuế cần tuân thủ ở cả 2 phương pháp là tương tự nhau.

2. Nghĩa vụ thuế khi đóng công ty tại Singapore

2.1 Nghĩa vụ thuế của công ty đang hoạt động

Để giúp việc nộp đơn giải thể công ty cho ACRA thành công, công ty bắt buộc thanh toán tất cả khoản thuế với IRAS. Trong trường hợp công ty không hoàn tất nghĩa vụ thuế, IRAS có quyền từ chối đơn xin giải thể công ty của doanh nghiệp.

Chủ công ty cần đảm bảo:

• Tất cả tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Form C-S/C) chưa thanh toán đã được nộp. Nếu công ty đang nộp Form C, các bản kê khai và tính toán thuế cũng phải được nộp.
• Bản kê khai và tính toán thuế cần phải được nộp trước ngày công ty chấm dứt hoạt động kinh doanh (tức là trong khoản thời gian IRAS chưa phát hành Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp)
• Tất cả khoản thuế cần thanh toán đầy đủ cho IRAS (ví dụ: đã trả lời tất cả câu hỏi được IRAS đưa ra, đảm bảo tất cả các đánh giá được hoàn thành và hoàn tất thanh toán); và
• Công ty ngừng đăng ký GST (GST deregistration) và đảm bảo đóng đủ hết thuế GST trong năm giải thể.

Thông thường, IRAS sẽ hoàn tất thủ tục đóng công ty trong vòng 1 tháng sau khi nhận đầy đủ thông tin từ doanh nghiệp.

Trong các trường hợp phức tạp và thiếu thông tin, IRAS sẽ yêu cầu thêm giấy tờ và kéo dài thời gian xem xét tối đa 6 tháng.

Thư thông báo thuế:

IRAS sẽ không cấp thư thông báo thuế cho mục đích xin giải thể của công ty. Công ty phải dựa vào tài liệu sau, với sự hỗ trợ của GLA, để xác định rằng công ty không còn các vấn đề thuế chưa thực hiện:

• Thông báo thuế mới nhất (NOA- Notice of Assessement) và;
• Báo cáo tài khoản mới nhất (Latest Statements of Accounts).

2.2 Nghĩa vụ thuế của công ty ngừng hoạt động 

Đối với các công ty ngừng hoạt động (Dormant company) kể từ ngày thành lập hoặc kể từ khi nộp tờ khai thuế cuối cùng, công ty được phép nộp Đơn xin miễn thuế thu nhập.

Nộp mẫu đơn cùng với Cover Letter nêu rõ ý định muốn giải thể. Nếu đơn xin miễn thuế được chấp thuận, công ty không cần nộp tờ khai thuế chưa thanh toán. 

3. Lưu ý khi đóng công ty để đảm bảo thành công

Doanh nghiệp không đóng tài khoản ngân hàng của công ty cho đến khi tất cả vấn đề tồn đọng được giải quyết. Khi tài khoản ngân hàng của công ty bị đóng và công ty có tín dụng thuế (Tax credit), IRAS sẽ không thể thanh toán tín dụng thuế cho bên thứ ba như giám đốc, cổ đông.

Công ty cần đảm bảo đã hoàn thành tất cả nghĩa vụ thuế, xử lý các khiếu nại nếu có và hoàn thành các nghĩa vụ nợ phải trả trọn vẹn.

Khi công ty giải thể, tín dụng thuế sẽ được giao cho IPTO (Insolvency Public Trustee’s Office) hay Văn phòng tín thác nhà nước. Các cổ động có thể liên hệ nếu muốn yêu cầu hoàn tín dụng thuế.

4. Các tuân thủ sau khi đóng công ty ở Singapore

5. GLA hỗ trợ Doanh nghiệp tuân thủ yêu cầu thuế khi đóng công ty tại Singapore như thế nào?

GLA với kiến thức, kinh nghiệm và thực tiễn hỗ trợ các công ty tại Singapore, sẽ hỗ trợ công ty:

• Tư vấn hình thức đóng công ty phù hợp nhất.
• Xử lý tất cả nghĩa vụ thuế, giải quyết các khiếu nại.
• Hỗ trợ công ty xử lý các yêu cầu trước khi đóng công ty.
• Nộp đơn đăng ký và theo dõi quá trình, đảm bảo quy trình đóng công ty thuận lợi nhất.

6. FAQs về giải thể công ty Singapore

Ý chính nổi bật

• Công ty Singapore nên hoàn tất việc nộp thuế thu nhập, GST, và các loại thuế khác trước khi tiến hành giải thể.
• Xác nhận tình trạng thuế với IRAS và xin giấy chứng nhận miễn trách nhiệm thuế để đảm bảo không còn khoản nợ nào.
• Tờ khai thuế cuối cùng là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo mọi thu nhập đến thời điểm giải thể đã được khai báo.
• Sau giải thể, hồ sơ tài chính và giấy tờ quan trọng cần được lưu trữ ít nhất 5 năm để đối phó với các trường hợp kiểm tra trong tương lai.