Thuế công ty Delaware: Tất cả những gì Doanh nghiệp cần biết (2025)

Delaware từ lâu đã nổi tiếng là tiểu bang lý tưởng để thành lập công ty tại Mỹ, khi hơn 65% các công ty trong danh sách Fortune 500 đã chọn Delaware là nơi để thành lập trụ sở hợp pháp cho doanh nghiệp của họ tại Mỹ. 

Thuế công ty Delaware chính là 1 trong động lực lớn giúp nhiều Doanh nghiệp quyết định mở công ty tại tiểu bang này ở Mỹ.

Vậy thuế doanh nghiệp ở Delaware có gì khác gì so với thuế tại các tiểu bang khác? Bài viết sau của các chuyên gia thuế Mỹ GLA sẽ cung cấp các kiến thức giá trị, giúp bạn hiểu rõ về hệ thống thuế của Delaware.

1. Các ưu điểm của hệ thống thuế Delaware 

Có rất nhiều lý do thu hút các chủ doanh nghiệp trong và ngoài nước thành lập công ty tại Delaware, tiêu biểu nhất gồm:

1.1 Delaware có hệ thống thuế thân thiện với doanh nghiệp

Một số đặc điểm nổi bật về chính sách thuế khiến các chủ doanh nghiệp nước ngoài muốn mở công ty tại Delaware gồm:

1. Nếu công ty của bạn có hoạt động kinh doanh trực tiếp tại Delaware, bạn sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất là 8.7% trên lợi nhuận ròng.  
2. Delaware không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập phát sinh ngoài tiểu bang này: Mọi công ty trong nước (thành lập tại Delaware) hoặc nước ngoài (thành lập tại quốc gia khác) nhưng kinh doanh và phát sinh thu nhập tại Delaware đều phải nộp tờ khai thuế TNDN và đóng thuế trên thu nhập chịu thuế cho chính quyền bang Delaware. Tuy nhiên, nếu thu nhập này phát sinh ngoài Delaware, công ty thành lập tại Delaware sẽ được miễn thuế.
3. Delaware không áp dụng thuế TNDN đối với tiền lãi, tiền bản quyền hoặc các khoản đầu tư tương tự khác.
4. Delaware không đánh thuế bán hàng trong tiểu bảng (Sales Tax): Thuế thương vụ (Sales tax) được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ tại điểm mua hàng, và được người bán hàng hóa hoặc dịch vụ thu hộ từ người mua hàng và sau đó chuyển cho cơ quan thuế. Tại Delaware, không có giao dịch kinh doanh nào trong tiểu bang này phải chịu thuế thương vụ (Sales tax).

1.2 Delaware có chính sách tối ưu thuế công ty cổ phần S-Corporations và Công ty trách nhiệm hữu hạn

Công ty cổ phần S-Corporations (hay gọi tắt là S-Corps) và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC - Limited Liability Company) được xem là các thực thể chuyển nhượng (pass-through entities). Vì vậy tất cả lợi nhuận hay khoản lỗ của công ty S-Corps và công ty trách nhiệm hữu hạn đều được chuyển đến các cổ đông của công ty.

Nhờ vậy, thông qua việc lựa chọn loại hình công ty là S-Corps hay công ty trách nhiệm hữu hạn, một doanh nghiệp có thể giảm các khoản thanh toán thuế của mình. Nghĩa vụ đóng thuế bây giờ sẽ thuộc về trách nhiệm của giám đốc và cổ đông công ty (Loại hình này chỉ dành cho các công ty có 100% cổ đông là người Mỹ, gười nước ngoài nên xem xét mở LLC hoặc Công ty C-corp tùy vào mục đích kinh doanh của công ty).

1.3 Các công ty ở Delawre cần quan tâm về thuế thường niên (Franchise tax)

Casc doanh nghiệp mở công ty tại tiểu bang phải trả thuế franchise hàng năm. Đây là khoản thuế doanh nghiệp trả để duy trì quyền hoạt động tại Delaware. Mức thuế này tùy thuộc vào quy mô công ty, bao gồm số cổ phiếu được phát hành hoặc giá trị tài sản của công ty.

1.4 Công ty Delaware chỉ đóng thuế trên các tài sản đặc biệt 

Nếu công ty có sở hữu bất động sản tại tiểu bang. Delaware đánh thuế trên các tài sản hữu hình như bất động sản nếu có người sinh sống. 

Tuy nhiên, mức thuế này nằm trong nhóm thấp nhất trong 50 tiểu bang Mỹ: Khoảng 0,55%. Điều này giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho các công ty

Bên cạnh đó, các mặt hàng đặc biệt tại Delaware chịu mức thuế tiêu thụ đặc biệt, ví dụ như xăng dầu, thuốc lá.

2. Nhà đầu tư nhận được ưu đãi thuế gì khi thành lập công ty tại Delaware?

Nhờ chính sách thuế kể trên của Delaware, nhà đầu tư có thể nắm bắt được nhiều cơ hội và lợi ích khi mở công ty tại Delaware.

Theo chính sách thuế của Mỹ, một công ty trách nhiệm hữu hạn tại Delaware (Mỹ), được thành lập bởi một người không cư trú tại Mỹ, sẽ được miễn thuế TNDN tại Delaware (Mỹ), nếu:

• Doanh nghiệp đó không tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Mỹ (ETOB - Engaged with a Trade Or Business); hoặc
• Doanh nghiệp đó không có văn phòng làm việc tại Delware (Mỹ)- nơi có nhân viên của công ty làm việc trực tiếp tại văn phòng; hoặc
• Doanh nghiệp đó buôn bán sản phẩm với điểm giao hàng từ bên ngoài Mỹ

Quý doanh nghiệp có thể tìm hiểu qua 2 ví dụ thực tế sau để hiểu hơn về cơ hội này:

Ví dụ thực tế 1

Một công ty phần mềm nước ngoài không có văn phòng làm việc hoặc văn phòng đại diện tại Mỹ. Công ty này có trụ sở văn phòng tại Việt Nam và khách hàng của công ty phần lớn đến từ Mỹ. Tất cả hoạt động trao đổi công việc, kinh doanh phần mềm đều diễn ra trực tuyến.

Để thuận lợi giao dịch với khách hàng tại Mỹ, công ty Việt Nam này đã mở một công ty trách nhiệm hữu hạn tại Delaware nhằm mở một tài khoản ngân hàng tại Mỹ để phục vụ cho việc giao dịch quốc tế.

Trong trường hợp này, bởi vì:

• Các sản phẩm phần mềm được tạo ra tại Việt Nam
• Chủ sở hữu doanh nghiệp không phải là cư dân Delaware (Mỹ)
• Công ty tại Delaware (Mỹ) không thuộc nhóm ETOB, vì quá trình trao đổi công việc diễn ra trực tuyến

→ Thu nhập của công ty phần mềm này không bị đánh thuế TNDN tại Delaware (Mỹ)

Ví dụ thực tế 2

Một doanh nhân nước ngoài bán sản phẩm vào thị trường Mỹ bằng cách sử dụng dịch vụ Fulfillment by Amazon của Amazon. Tất cả hoạt động truyền thông và mua sắm được quản lý trực tuyến bởi chủ doanh nghiệp nước ngoài, có quốc tịch Việt Nam. Sản phẩm được đặt hàng và chuyển đến kho của Amazon, nơi nhân viên của Amazon đóng gói sản phẩm và chuyển đến khách hàng ở Mỹ.

Amazon không phải là một văn phòng đại diện/văn phòng làm việc của công ty nước ngoài này, mà là một đại lý độc lập có hoạt động kinh doanh riêng với hàng triệu khách hàng khác. Trong trường hợp này, bởi vì:

• Chủ doanh nghiệp nước ngoài - là người bán trên Amazon - và có tham gia vào hoạt động thương mại/kinh doanh tại Mỹ
• Quá trình đóng gói, vận chuyển hàng hóa được thực hiện bên trong lãnh thổ Mỹ

→ Thu nhập của công ty nước ngoài này sẽ bị đánh thuế TNDN tại Delaware (Mỹ)

3. Nhà đầu tư cần lưu ý những gì về thuế khi mở công ty tại Delaware?

3.1 Các hiệp ước thuế

Một trong những yếu tố quyết định khả năng đóng thuế TNDN tại Delaware của các doanh nghiệp nước ngoài - chính là các hiệp ước thuế. Nếu chủ công ty cư trú tại một quốc gia có hiệp ước thuế áp dụng với Mỹ, bạn không cần phải đóng thuế TNDN cho công ty Delaware.

Tùy thuộc vào hiệp ước, Doanh nnghiệp có thể chứng minh công ty của mình có cơ sở thường trú (Permanent Establishment) tại quốc gia nơi chủ doanh nghiệp đang cư trú. Nói cách khác, khi chủ doanh nghiệp sống, làm việc và đóng thuế ở nước sở tại, hiệp ước tránh đánh thuế 2 lần (DTA - Double Tax Avoidance) có thể hỗ trợ Quý doanh nghiệp không cần phải đóng thuế TNDN tại Delaware (Mỹ).

Là một phần của việc tăng cường quan hệ đối tác toàn diện giữa Mỹ và Việt Nam, hai quốc gia này đã ký hiệp ước thuế thu nhập đầu tiên và Nghị định về việc tránh đánh thuế hai lần. Điều này có nghĩa là, khi một doanh nghiệp nước ngoài mở công ty tại Delaware (Mỹ) và không phải đóng thuế TNDN tại Delaware (Mỹ), thì doanh nghiệp này có thể sẽ đóng thuế TNDN tại Việt Nam.

3.2 Quy trình khai báo thuế cho công ty Delaware

Việc khai báo thuế tại Delaware không quá phức tạp, nhưng vẫn yêu cầu các doanh nghiệp tuân thủ một số quy định cơ bản. GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp tuân thủ các yêu cầu về thuế tại Delaware nhanh chóng, đúng luật chính xác.

Mỗi năm, doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế franchise và các khoản thuế khác (nếu có) và thanh toán khoản thuế này. Việc không nộp thuế đúng hạn có thể dẫn đến các khoản phạt và việc mất quyền hoạt động tại Delaware.

Bên cạnh thuế và báo casco thường niên, các doanh nghiệp còn phải nộp báo cáo tài chính hàng năm cho bang. Việc này đảm bảo tính minh bạch và cập nhật tình hình hoạt động của công ty.

4. GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp mở và vận hành công ty tại Delaware như thế nào?

Delaware là một lựa chọn tuyệt vời cho nhiều doanh nghiệp nhờ vào chính sách thuế ưu đãi và hệ thống pháp lý tiên tiến. 

Tuy nhiên, mỗi doanh nghiệp cần xem xét kỹ lưỡng các yêu cầu về thuế và pháp lý để đảm bảo phù hợp với mục tiêu và chiến lược kinh doanh của mình. Việc nắm rõ các quy định thuế của Delaware không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tối ưu hóa hoạt động kinh doanh trong dài hạn.

GLA, với kinh nghiệm chuyên môn 10 năm tư vấn, hỗ trợ thành lập công ty tại Mỹ trọn gói, thành công, vận hành bền lâu cho nhiều công ty hàng đầu ở Việt Nam, sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp:

• Tư vấn, hỗ trợ mở công ty ở Mỹ tại tiểu bang Delaware.
• Tư vấn loại hình công ty phù hợp, giúp Doanh nghiệp tối ưu hoạt động kinh doanh
• Hỗ trợ công ty tại Mỹ tuân thủ luật và yêu cầu hằng năm đúng luật, chính xác, hiệu quả
• Dịch vụ thuế và kế toán và báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Mỹ, chính xác, đúng luật, nhanh chóng, hiệu quả.
• Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng công ty với ngân hàng vật lý, ngân hàng số được cấp phép ở Mỹ
• Hỗ trợ mở các cổng thanh toán cho doanh nghiệp với PayPal, Stripe, v.v

5. Những câu hỏi thường gặp khi mở công ty tại Delaware (Mỹ)

Ý chính nổi bật

• Hệ thống thuế doanh nghiệp tại Delaware là một trong các lý do chính khiến nhiều chủ doanh nghiệp mở công ty tại tiểu bang này.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp tiểu bang ở Delaware là 8,7%. Thu nhập ngoài tiểu bang, thu nhập từ tiền lãi, tiền bản quyền hoặc các khoản đầu tư sẽ được miễn thuế
• Công ty tại Delaware được miễn thuế bán hàng (Sales tax) cho các giao dịch trong tiểu bang. Các giao dịch giữa các tiểu bang sẽ cần tính thuế bán hàng theo tiểu bang tương ứng
• Hằng năm, công ty Delaware sẽ chỉ cần khai báo cáo thường niên và đóng thuế thường niên (Franchise Tax). GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp khái báo thuế này chuyên nghiệp, nhanh chóng, hiệu quả khi mở công ty tại Delaware.