Những loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp tại Thái Lan

Yếu tố đầu tiên doanh nghiệp quan tâm đến trước khi đưa ra quyết định thành lập công ty tại bất kỳ quốc gia nào trên thế giới chính là “thuế”. Thực tế, tại mỗi quốc gia sẽ có những quy định riêng biệt từng loại thuế áp đặt cho doanh nghiệp. Như được biết thông qua các bài viết về thành lập công ty tại Singapore mức thuế sẽ là 17% hay công ty offshore tại BVI, Belize sẽ được miễn thuế, vậy thuế suất tại Thái Lan thì như thế nào?

Trong bài viết sau, GLA chia sẻ đến doanh nghiệp thông tin những loại thuế tại Thái Lan và quy định riêng biệt cho từng loại thuế.

1. Thuế thu nhập cá nhân cho chủ sở hữu và nhân viên làm việc tại Thái Lan

Trong trường hợp chủ sở hữu công ty mong muốn làm việc cho công ty của mình và sở hữu thị thực làm việc tại Thái Lan (Work permit) sẽ phải đóng thuế thu nhập trên tổng thu nhập 50,000 THB/ tháng (Lưu ý: vì doanh nghiệp làm việc cho công ty mình sở hữu nên mức thu nhập sẽ do doanh nghiệp tự quyết định. Vì vậy mức thuế thu nhập sẽ được tính cố định trên tổng 50,000 THB/ tháng).

Trên thực tế, nhân viên làm việc cho công ty Thái Lan có 2 sự lựa chọn về việc đóng thuế cho chính phủ như bên dưới tùy vào thỏa thuận giữa chủ doanh nghiệp và nhân viên:

1. Thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ thẳng trên mức lương nhận hằng tháng
2. Sẽ tự đóng thuế thu nhập khi nộp báo cáo thu nhập cá nhân cuối năm

Trong trường hợp người lao động chọn cách đóng thuế thứ 2 cho chính phủ, chủ doanh nghiệp sẽ được miễn mọi trách nhiệm liên quan đến thuế thu nhập của nhân viên. Tuy nhiên, nếu giữa chủ doanh nghiệp và người lao động có cam kết rằng thuế thu nhập cá nhân của nhân viên sẽ được tự động khấu trừ vào mức lương hằng tháng thì trong bất kỳ trường hợp nào chủ doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên đầy đủ cho chính phủ kể cả khi công ty đang gặp khó khăn tài chính.

Lưu ý: với thu nhập dưới 60,000 THB/ tháng người lao động sẽ không cần phải nộp thuế.

2. Thuế nhà thầu (Withholding Tax)

Đây là loại thuế đặc biệt và có thể gây ra một vài khó khăn cho nhà đầu tư nước ngoài tại Thái Lan.

Trường hợp doanh nghiệp xuất hóa đơn cho dịch vụ từ nhà cung cấp tại Thái Lan, phí dịch vụ doanh nghiệp trả cho nhà cung cấp này sẽ được trừ khoản phần trăm trên tổng giá trị dịch vụ (số phần trăm sẽ tùy vào loại dịch vụ doanh nghiệp sử dụng). Nhà cung cấp sẽ thay mặt doanh nghiệp nộp số tiền này_được xem là thuế nhà thầu cho cục Doanh thu Thái Lan (The Revenue Department) và sau đó xuất giấy chứng nhận chứng minh doanh nghiệp đã nộp thuế nhà thầu. Doanh nghiệp cần lưu trữ giấy chứng nhận này và nộp kèm với tờ khai thuế cuối năm của doanh nghiệp tại Thái Lan.

Trường hợp doanh nghiệp thanh toán phí dịch vụ cho nhà cung cấp và có nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu, doanh nghiệp phải nộp trong vòng 7 ngày của tháng kế tiếp sau khi thanh toán được thực hiện.

Ví dụ: nếu doanh nghiệp thanh toán vào ngày 01/05 hoặc 31/05, thuế nhà thầu đều phải được nộp trước ngày 07/06. Trường hợp nộp WHT trễ 7 ngày phải nộp thêm khoản phạt 100 THB. 

3. VAT - Thuế giá trị gia tăng

Nếu công ty đạt doanh thu hơn 1,800,000 THB trong 1 năm, doanh nghiệp phải đăng ký VAT trong vòng 30 ngày kể tư ngày đạt được doanh thu trên. Trong trường hợp này, Sở Thuế Vụ có thể liên hệ trực tiếp doanh nghiệp để tìm hiểu thêm một số thông tin liên quan đến khách hàng hoặc đối tác của doanh nghiệp.

4. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp có lợi nhuận nhiều hơn 300,000 THB / năm sẽ phải chịu thuế 20% trên tổng lợi nhuận.