Tổng quan về hệ thống thuế doanh nghiệp tại Úc (2025)

Sở thuế vụ Úc (Australia Tax Office – ATO) là cơ quan tổ chức quản lý thu các loại thuế, phí tại Úc, trong một số trường hợp thuế được thu bởi các văn phòng chính phủ ở tiểu bang. Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc phức tạp vì có khá nhiều loại thuế khác nhau.

Một số loại thuế sẽ được áp dụng theo tiểu bang, tức là doanh nghiệp sẽ phải chịu thuế theo quy định của tiểu bang và cách tính thuế cũng sẽ khác nhau tùy vào từng bang. Một số loại thuế khác được áp dụng theo Liên bang, nghĩa là được thống nhất sử dụng trên toàn nước Úc.

Bài viết sau của GLA sẽ cung cấp đến doanh nghiệp thông tin về một số loại thuế quan trọng doanh nghiệp cần biết khi thành lập công ty và kinh doanh tại Úc.

1. Thuế doanh nghiệp công ty ở Úc

Các công ty thành lập tại Úc hằng năm phải nộp một khoản thuế suất doanh nghiệp được quy định bởi Chính Phủ. Mức thuế suất sẽ có sự khác biệt theo năm. 

Hằng năm doanh nghiệp phải khai báo thuế cho Chính phủ Úc, bao gồm: Thu nhập công ty, những khoản khấu trừ và khoản thuế thu nhập phải trả. Tuy nhiên, thu nhập chịu thuế và mức thuế đối với doanh nghiệp tại Úc sẽ có sự khác biệt do phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực kinh doanh của công ty.

Năm 2025, mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn tại Úc là 30%. Tuy nhiên, các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 triệu AUD và thu nhập thụ động không vượt quá 80% tổng thu nhập sẽ được áp dụng mức thuế ưu đãi 25%.

Doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm chi tiết về thuế doanh nghiệp tại Úc thông qua bài viết sau: Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc: Hướng dẫn chi tiết.

2. Thuế thặng dư vốn (Capital Gains Tax ("CGT")) 

Thuế CGT là mức chênh lệch giữa chi phí ban đầu doanh nghiệp chi để mua so với số tiền thu được từ việc bán tài sản đó. CGT không phải là một sắc thuế riêng mà là một bộ phận của hệ thống thuế thu nhập.

3. Thuế phúc lợi (Fringe Benefits Tax ("FBT")) 

Thuế FBT là khoản thuế mà chủ lao động phải trả trên các khoản phúc lợi cho nhân viên hoặc đối tác (Ví dụ điển hình như thuế phúc lợi trên phương tiện đi lại, đỗ xe và thanh toán chi phí cá nhân (không mang tính chất công việc)).

Thuế phúc lợi không có sự liên quan đến thuế thu nhập và phải được ghi chép và báo cáo cho chủ doanh nghiệp tại Úc theo như quy định của Chính phủ.

4. Thuế hàng hóa và dịch vụ (Goods & Services Tax ("GST")) 

Thuế GST là loại thuế được tính trên hàng hoá và dịch vụ của doanh nghiệp. Đây là loại thuế được áp dụng cho tất cả các loại hàng hoá và dịch vụ được tiêu thụ bởi người tiêu dùng.

Giám đốc công ty thành lập tại Singapore và các quản lý của doanh nghiệp có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ kế toán của công ty để kịp thời giải thích, trình bày các giao dịch và tình hình tài chính của công ty khi cần thiết.

Một số lưu ý quan trọng mà doanh nghiệp cần biết về GST:

• Mức thuế hàng hóa dịch vụ hiện tại là 10%.
• Thuế GST được tính trên người tiêu dùng cuối cùng.
• GST đánh vào hầu hết các loại hàng hoá, dịch vụ và các mặt hàng khác được bán hoặc tiêu thụ ở Úc.
• Một số nguồn cung hàng được miễn GST. (Ví dụ: một số loại thực phẩm tươi sống, hàng xuất khẩu và vật tư y tế nhất định).
• Việc bán một số loại bất động sản nhất định cũng phải chịu thuế GST (ví dụ như bán bất động sản thương mại), trong khi một số khác lại không (ví dụ như bán lại tài sản nhà ở của mẹ và bố).
• Các doanh nghiệp khi mua hàng hoá hoặc dịch vụ với mục đích sử dụng như một phần sản phẩm hoặc dịch vụ mà họ cung cấp cho người tiêu dùng, có thể sẽ được hoàn lại GST đã trả.
• Chỉ một số doanh nghiệp được yêu cầu phải đăng ký GST, hiện tại, các doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn 75.000 đô la một năm phải đăng kí GST.
• Nếu đăng ký GST thì doanh nghiệp phải nộp Báo cáo Hoạt động Kinh doanh hàng quý (Business Activity Statement ("BAS")) cho ATO và tiến hành chuyển các giấy tờ GST cho ATO.

5. Thuế nhà thầu (Withholding Tax) 

Khi trả tiền cho nhân viên, doanh nghiệp cần phải giữ lại một khoản tiền nhất định để gửi cho Sở thuế vụ Úc (ATO) theo định kỳ – khoản tiền khấu trừ này được gọi là "Pay As You Go ("PAYG") Withholding " (tạm dịch: phần tiền chủ lao động giữ lại cho người làm đâu trả đó).

Tất cả các doanh nghiệp phải tuân thủ các nghĩa vụ khấu trừ PAYG, đặc biệt nếu có sử dụng nhân viên. Điều này có nghĩa là người sử dụng lao động phải khấu trừ từ khoản tiền lương / tiền công của nhân viên một số tiền nhất định, dựa vào mức thuế mà người nhân viên phải trả cho những khoản tiền lương/tiền công đó (nói cách khác là thu nhập của nhân viên). Tuy nhiên, doanh nghiệp phải đăng ký với ATO trước khi khấu trừ số tiền này từ nhân viên.

Các doanh nghiệp cũng có thể phải khấu trừ một khoản tiền từ các khoản thanh toán cho các doanh nghiệp khác trong trường hợp sau:

• Doanh nghiệp được thanh toán không khai báo ABN trên hóa đơn thuế của họ, hoặc.
• Trích dẫn ABN sai quy định.

Trên đây là những thông tin GLA đã tổng hợp nhằm đem đến cho quý doanh nghiệp cái nhìn tổng quan về những lưu ý về thuế quan khi thành lập công ty tại Úc.

6. GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp thành lập công ty tại Úc và hỗ trợ vận hành như thế nào?

Với vai trò là một đơn vị có kinh nghiệm lâu năm trong việc tư vấn, hỗ trợ các doanh nghiệp đăng ký thành lập công ty tại Úc thành công, GLA hỗ trợ

• Tư vấn và hỗ trợ thành lập công ty Úc.
• Tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lựa chọn Tiểu bang phù hợp để thành lập công ty.
• Tư vấn loại hình Doanh nghiệp phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp.
• Chuẩn bị các loại hồ sơ cần thiết cho Doanh nghiệp Úc.
• Tư vấn thuế phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại Úc.
• Hỗ trợ đăng ký các loại giấy phép kinh doanh tại Úc.
• Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng vật lý, ngân hàng online tại Úc, v.v.
• Chuẩn bị báo cáo tài chính và báo cáo thuế đúng chuẩn mực kế toán Úc.

7. Các câu hỏi thường gặp về hệ thống thuế cho công ty ở Úc

Ý chính nổi bật

• Hệ thống thuế tại Úc phức tạp, gồm thuế liên bang và thuế tiểu bang, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định từng khu vực.
• Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiểu chuẩn tại Úc là 30%
• Doanh nghiệp có doanh thu trên 75.000 AUD/năm phải đăng ký GST và nộp Báo cáo Hoạt động Kinh doanh (BAS) định kỳ.
• Các khoản phúc lợi nhân viên, thu nhập từ bán tài sản và tiền lương đều có nghĩa vụ thuế riêng, doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh vi phạm quy định của ATO.
• GLA sẽ hỗ trợ các Doanh nghiệp tuân thủ luật thuế, chuẩn bị báo cáo tài chính chuẩn mực kế toán Úc hiệu quả, chính xác, nhanh chóng, đúng luật