Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc: Hướng dẫn chi tiết (2025)

Khi mở rộng thị trường ra nước ngoài, các doanh nghiệp thường đặc biệt quan tâm đến những quy định về thuế của quốc gia thành lập công ty. 

Nhằm giúp doanh nghiệp cần có cái nhìn tổng quan về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc, bài viết của GLA sẽ cung cấp cho doanh nghiệp những thông tin cơ bản về thuế cho công ty thành lập tại Úc.

1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc

Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp ("TNDN") đóng vai trò quan trọng trong việc định hình môi trường kinh doanh tại Úc.

Đây là nguồn thu chính của chính phủ và ảnh hưởng trực tiếp đến mọi loại hình doanh nghiệp, từ công ty nhỏ đến tập đoàn đa quốc gia. Do đó, việc hiểu rõ về cấu trúc, mức thuế và các yêu cầu tuân thủ là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc muốn mở rộng vào thị trường Úc.

Những điểm cần lưu ý của hệ thống thuế thu nhập cho các công ty ở Úc bao gồm:

• Mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn tại Úc là 30%. Tuy nhiên, các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 triệu AUD và thu nhập thụ động không vượt quá 80% tổng thu nhập sẽ được áp dụng mức thuế ưu đãi 25%.
• Tình trạng cư trú của doanh nghiệp quyết định phạm vi tính thuế. Doanh nghiệp cư trú tại Úc bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, trong khi doanh nghiệp không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Úc.
• Thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các nguồn thu nhập sau khi trừ đi các khoản khấu trừ hợp lệ, chẳng hạn như chi phí vận hành và khấu hao tài sản.
• Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp là ngày 15 tháng 1 sau khi kết thúc năm tài chính (30 tháng 6). Nếu được Cục Thuế Úc (ATO) chấp thuận, doanh nghiệp có thể chọn ngày khác. Thông thường, thuế phải được thanh toán vào ngày đầu tiên của tháng thứ sáu và tờ khai phải nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ bảy.
• Úc có nhiều ưu đãi thuế, như Chương trình khuyến khích nghiên cứu & phát triển (R&D Tax Incentive) dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như tập đoàn lớn, và chính sách Khấu trừ tài sản ngay lập tức (Instant Asset Write-Off) giúp doanh nghiệp khấu trừ ngay các tài sản đủ điều kiện.

2. Mức thuế doanh nghiệp tại Úc và nguyên tắc đánh thuế

Úc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp cho cả công ty cư trú và không cư trú. Mức thuế tiêu chuẩn là 30%, nhưng doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 triệu AUD và có thu nhập thụ động không quá 80% sẽ được hưởng mức thuế 25%.

Nguyên tắc đánh thuế chủ yếu dựa trên 2 yếu tố chính sau: tình trạnh cư trú của công ty và thu nhập chịu thuế trong tổng doanh thu:

3. Các chương trình ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp tại Úc

Úc cung cấp nhiều ưu đãi thuế để khuyến khích đầu tư, đổi mới và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Các ưu đãi này chủ yếu hỗ trợ các hoạt động nghiên cứu & phát triển (R&D) và đầu tư tài sản.

3.1. Ưu đãi thuế nghiên cứu và phát triển (R&D)

Chương trình R&D Tax Incentive là một trong những ưu đãi thuế quan trọng nhất, giúp khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các hoạt động đổi mới bằng cách cung cấp khoản giảm thuế cho chi phí R&D đủ điều kiện.

Điều kiện tham gia: Doanh nghiệp phải được thành lập tại Úc và thực hiện các hoạt động R&D mang tính hệ thống, điều tra và thử nghiệm.
Mức giảm thuế:

1. Doanh nghiệp nhỏ (doanh thu dưới 20 triệu AUD) có thể nhận được khoản giảm thuế 43,5% (hoàn lại được).
2. Doanh nghiệp lớn hưởng mức giảm thuế từ 33,5% đến 46,5% tùy theo cường độ R&D.

Cách đăng ký: Doanh nghiệp cần đăng ký hoạt động R&D với AusIndustry và nộp hồ sơ R&D Tax Incentive kèm theo tờ khai thuế hàng năm. 

Khi doanh nghiệp đạt đủ điều kiện, GLA sẽ thẩm định hoạt động công ty và chuẩn bị hồ sơ phù hợp, chính xác, giúp Doanh nghiệp đủ điều kiện áp dụng các chính sách ưu đãi của chính phủ.

3.2. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ

Các doanh nghiệp nhỏ tại Úc được hưởng nhiều ưu đãi thuế nhằm giảm gánh nặng tài chính và đơn giản hóa quy trình tuân thủ.

• Khấu trừ tài sản ngay lập tức (Instant Asset Write-Off):
  • Doanh nghiệp nhỏ có thể khấu trừ ngay chi phí của tài sản đủ điều kiện với giới hạn 20.000 AUD.
  • Chương trình này áp dụng cho các tài sản mua và sử dụng từ 1/7/2023 đến 30/6/2024 và đã được gia hạn đến 30/6/2025.
• Khấu hao đơn giản hóa (Simplified Depreciation): Doanh nghiệp có thể gộp các tài sản khấu hao vào một nhóm và tính khấu hao chung, giúp quản lý tài sản dễ dàng hơn.
• Thuế suất ưu đãi: Doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện được áp dụng mức thuế 25%, thay vì mức tiêu chuẩn 30%.

3.3. Các khoản khấu trừ giúp tối ưu thuế  (Quan trọng)

Doanh nghiệp có thể yêu cầu nhiều khoản khấu trừ để giảm thu nhập chịu thuế, từ đó tối ưu số thuế phải nộp. Việc hiểu rõ và tận dụng các khoản khấu trừ này là rất quan trọng.

4. Làm thế nào để tuân thủ yêu cầu về thuế và báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tại Úc

Để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải tuân theo các yêu cầu báo cáo và lưu trữ tài liệu do Sở Thuế vụ Úc (ATO) quy định. Việc tuân thủ các quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt mà còn tối ưu hóa chiến lược tài chính và thuế.

4.1. Nộp tờ khai thuế

• Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế hàng năm, báo cáo chi tiết về thu nhập, khoản khấu trừ và số thuế phải nộp.
• Việc nộp tờ khai được thực hiện trực tuyến qua hệ thống của ATO hoặc thông qua đại lý thuế đã đăng ký.

4.2. Lưu trữ hồ sơ

• Việc lưu trữ hồ sơ chính xác là rất quan trọng để chứng minh các khoản khấu trừ và đảm bảo tuân thủ quy định thuế.
• Doanh nghiệp phải giữ hóa đơn, biên lai, sao kê ngân hàng và các tài liệu liên quan trong ít nhất 5 năm.

4.3. Kiểm toán và rà soát thuế

• ATO thường xuyên thực hiện các cuộc kiểm toán và rà soát thuế để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật.
• Doanh nghiệp phải sẵn sàng cung cấp tài liệu và giải trình về các quyết định thuế nếu bị kiểm tra.
• Việc duy trì hồ sơ chính xác và tham vấn chuyên gia thuế sẽ giúp giảm thiểu rủi ro không tuân thủ.
  
  

Các chuyên gia của GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp hiểu rõ, tuân thủ và đáp ứng các yêu cầu về thuế hằng năm cho công ty thành lập tại Úc và giúp Doanh nghiệp lập kế hoạch tối ưu thuế tương ứng với hoạt động công ty.

5. GLA sẽ hỗ trợ Doanh nghiệp thành lập công ty tại Úc và hỗ trợ vận hành như thế nào?

Với vai trò là một đơn vị có kinh nghiệm lâu năm trong việc tư vấn, hỗ trợ các doanh nghiệp đăng ký thành lập công ty tại Úc thành công, GLA hỗ trợ

• Tư vấn và hỗ trợ thành lập công ty Úc.
• Tư vấn và hỗ trợ Doanh nghiệp lựa chọn Tiểu bang phù hợp để thành lập công ty.
• Tư vấn loại hình Doanh nghiệp phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp.
• Chuẩn bị các loại hồ sơ cần thiết cho Doanh nghiệp Úc.
• Tư vấn thuế phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tại Úc.
• Hỗ trợ đăng ký các loại giấy phép kinh doanh tại Úc.
• Hỗ trợ mở tài khoản ngân hàng vật lý, ngân hàng online tại Úc, v.v.
• Chuẩn bị báo cáo tài chính và báo cáo thuế đúng chuẩn mực kế toán Úc.

6. Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cho công ty tại Úc

Ý chính nổi bật

• Mức thuế doanh nghiệp tại Úc hiện nay là 30% cho các công ty ở Úc và 25% cho các công ty vừa và nhỏ đủ điều kiện
• Các công ty ở Úc có thể tận dụng các ưu đãi thuế từ chính phủ với kế hoạch rõ ràng như giảm thuế R&D lên đến 43,5%, khấu trừ tài sản ngay lập tức và khấu hao đơn giản hóa.
• Doanh nghiệp phải nộp thuế đúng hạn (15/1 sau khi kết thúc năm tài chính), lưu trữ hồ sơ đúng luật và sẵn sàng cho kiểm toán từ ATO.
• GLA sẽ đảm bảo công ty ở Úc tuân thủ luạt, đảm bảo hồ sơ thuế kế toán chuẩn bị chính xác, tối ưu, tối ưu quy trình vận hành.