Hướng dẫn chi tiết từ chuyên gia về thành lập công ty Holding tại Hồng Kông 2026

Hệ thống thuế tại Hồng Kông được xây dựng dựa trên các nguyên tắc thuế suất thấp, cơ chế quản lý đơn giản, minh bạch và khả năng dự đoán cao, nhằm tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trong nước và các nhà đầu tư quốc tế.

Một trong những điểm nổi bật của hệ thống thuế Hồng Kông là thuế lợi nhuận doanh nghiệp (Profits Tax) được áp dụng theo cơ chế thuế suất hai bậc (Two-tiered Profits Tax Rates Regime):

• 8,25% đối với 2 triệu HKD lợi nhuận chịu thuế đầu tiên.
• 16,5% đối với phần lợi nhuận chịu thuế vượt trên 2 triệu HKD.

Bên cạnh mức thuế suất thấp, Hồng Kông còn nổi bật với hệ thống thuế đơn giản theo mô hình thuế theo danh mục (schedular tax system).

Theo mô hình này, Cục Thuế Hồng Kông (IRD) áp dụng mức thuế đối với các nhóm thu nhập được quy định cụ thể, bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp hoặc thương mại (Profits Tax).
• Thu nhập từ việc làm (Salaries Tax).
• Thu nhập từ cho thuê tài sản tại Hồng Kông (Property Tax).

Ngoài ra, Hồng Kông không áp dụng một số loại thuế phổ biến tại nhiều quốc gia khác, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT).
• Thuế bán hàng (Sales Tax).
• Thuế thặng dư vốn (Capital Gains Tax) đối với khoản lợi nhuận từ việc tăng giá tài sản vốn.
• Thuế khấu trừ tại nguồn đối với cổ tức và tiền lãi (Withholding Tax on Dividends and Interest) trả cho bên nhận ngoài Hồng Kông.

Nhờ chính sách thuế đơn giản, mức thuế suất cạnh tranh và phạm vi đánh thuế có giới hạn, Doanh nghiệp tại Hồng Kông có thể dễ dàng dự đoán nghĩa vụ thuế, tối ưu kế hoạch tài chính và thuận lợi hơn khi triển khai hoạt động kinh doanh quốc tế.

Các loại thuế phổ biến Hồng Kông không áp dụng

Nhờ vị trí địa lý chiến lược, môi trường kinh doanh quốc tế và mối liên kết kinh tế chặt chẽ với Trung Quốc, Hồng Kông được xem là một trong những cửa ngõ quan trọng giúp Doanh nghiệp quốc tế tiếp cận thị trường Trung Quốc và mở rộng hoạt động kinh doanh tại châu Á.

Doanh nghiệp thành lập công ty tại Hồng Kông có thể tận dụng nhiều lợi thế để kết nối với các thị trường khu vực, bao gồm:

• Tận dụng Hiệp định CEPA để tiếp cận thị trường Trung Quốc với ưu đãi thuế và thương mại.
• Kết nối toàn cầu thông qua hơn 40 hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA).
• Mở rộng hoạt động kinh doanh tại các thị trường lớn như Trung Quốc, Mỹ, Anh, Nhật Bản, v.v.

Cửa ngõ vào thị trường Trung Quốc 

Mô hình công ty Holding giúp công ty Hồng Kông kiểm soát rủi ro hiệu quả thông qua việc tách biệt cấu trúc sở hữu và tài sản giữa các pháp nhân.

Thông qua việc tách biệt các pháp nhân, công ty Holding Hồng Kông sẽ

• Tách biệt tài sản của công ty mẹ khỏi rủi ro tài chính và pháp lý của công ty con.
• Bảo vệ tài sản của chủ sở hữu thông qua cơ chế trách nhiệm hữu hạn.
• Phân tách và quản lý tài sản trí tuệ (IP) tại các pháp nhân riêng biệt nhằm giảm thiểu rủi ro.

Mô hình công ty Holding tại Hồng Kông xây dựng cơ cấu quản lý tập trung và duy trì sự linh hoạt trong việc vận hành các công ty thành viên trong cùng hệ thống.

Thông qua một công ty Holding duy nhất, công ty Hồng Kông sẽ:

• Quản lý và kiểm soát nhiều công ty con thông qua quyền sở hữu cổ phần và định hướng chiến lược chung.
• Điều phối chiến lược kinh doanh giữa các công ty thành viên, trong khi từng công ty vẫn duy trì tư cách pháp nhân độc lập.
• Phân bổ nguồn lực và quản lý dòng tiền nội bộ giữa các đơn vị trong tập đoàn theo cơ cấu được thiết lập, tuân thủ các quy định pháp luật và nghĩa vụ thuế liên quan.
• Xây dựng cấu trúc doanh nghiệp phù hợp cho hoạt động huy động vốn quốc tế và mở rộng quy mô kinh doanh xuyên biên giới.

Cấu trúc Holding phù hợp với doanh nghiệp sở hữu nhiều công ty thành viên, hoạt động tại nhiều thị trường hoặc đang triển khai chiến lược mở rộng quốc tế.

Mô hình công ty Holding giúp Doanh nghiệp quản lý tập trung phần vốn góp, cổ phần, tài sản tại các công ty con và tách biệt hoạt động kinh doanh theo từng pháp nhân.

Cấu trúc này đặc biệt phù hợp với Doanh nghiệp sở hữu nhiều thương hiệu, sản phẩm hoặc đang mở rộng hoạt động tại nhiều thị trường.

Ví dụ: Một Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Game sở hữu 3 thương hiệu với 3 mức độ phát triển khác nhau. Doanh nghiệp có thể thành lập một công ty Holding tại Hồng Kông và để mỗi công ty con phụ trách một thương hiệu:

Holding Company

Công ty con A: Sở hữu và vận hành Game A.

Công ty con B: Sở hữu và vận hành Game B.

Công ty con C: Sở hữu và vận hành Game C.

Cấu trúc này giúp Doanh nghiệp dễ theo dõi hiệu quả của từng thương hiệu và phân bổ nguồn lực phù hợp. Khi cần mở rộng Game B, Doanh nghiệp có thể huy động vốn trực tiếp tại công ty con phụ trách Game B, giúp nhà đầu tư tập trung đánh giá một dự án cụ thể thay vì toàn bộ hoạt động của tập đoàn.

Việc tách biệt các pháp nhân giúp Doanh nghiệp quản lý tài sản và rủi ro theo từng hoạt động, nhưng không đồng nghĩa với việc mọi rủi ro giữa các công ty con được loại bỏ hoàn toàn.

Dựa trên tỷ lệ nắm giữ cổ phần và quyền biểu quyết, cấu trúc giữa công ty Holding và các loại công ty liên quan được thể hiện rõ thông qua bảng sau:

Dựa trên vai trò và phạm vi hoạt động của công ty mẹ, Holding Company tại Hồng Kông thường được phân thành các mô hình sau:

Ngoài chức năng hoạt động và mối quan hệ sở hữu, công ty Holding tại Hồng Kông còn được phân loại dựa trên loại tài sản mà công ty nắm giữ và quản lý.

Mỗi mô hình sẽ phục vụ một mục tiêu đầu tư và quản trị tài sản khác nhau.

Công ty Holding tại Hồng Kông không được quy định như một loại hình doanh nghiệp độc lập, đây là cách gọi dựa trên chức năng hoạt động của doanh nghiệp.

Trên thực tế, công ty chỉ được gọi là Holding khi thực hiện vai trò nắm giữ cổ phần, quản lý hoặc kiểm soát công ty con, thay vì trực tiếp sản xuất hoặc kinh doanh dịch vụ.

Công ty Holding vẫn phải đăng ký dưới một loại hình doanh nghiệp thông thường, phổ biến nhất là công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân (Private Limited Company).

Công ty Holding tại Hồng Kông được sử dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực, đặc biệt là các ngành cần quản lý tài sản tập trung, đầu tư đa công ty và mở rộng hoạt động ra thị trường quốc tế.

• Tập trung sở hữu cổ phần trong nhiều doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực như thương mại, sản xuất và dịch vụ, đồng thời điều phối chiến lược tổng thể.
• Quản lý bằng sáng chế, nhãn hiệu, bản quyền và cấp phép sử dụng cho các công ty con để tối ưu hóa vận hành.
• Quản lý các khoản đầu tư hoặc công ty hoạt động trong lĩnh vực tài chính, quỹ hoặc bảo hiểm dưới sự giám sát của cơ quan quản lý.
• Đóng vai trò pháp nhân quản lý các dự án nghiên cứu và đổi mới sản phẩm trong hệ thống doanh nghiệp.
• Quản lý tập trung nhiều cửa hàng hoặc chi nhánh nhằm tối ưu hiệu quả vận hành và kiểm soát hoạt động kinh doanh.

Công ty Holding và công ty thông thường tại Hồng Kông có thể đăng ký cùng một loại hình pháp lý, nhưng khác nhau chủ yếu ở mục đích hoạt động và cách tạo doanh thu.

Có. Trừ trường hợp công ty đã đăng ký và được chấp thuận trạng thái công ty không hoạt động (Dormant Company) theo quy định của Hồng Kông, các trường hợp còn lại công ty Holding vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tuân thủ hằng năm.

Thông thường, Doanh nghiệp cần:

• Lập sổ sách kế toán theo quy định.
• Thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính bởi Certified Public Accountant (Practising) (CPA) tại Hồng Kông (nếu thuộc diện phải kiểm toán).
• Nộp Profits Tax Return (PTR) cho Cục thuế Hồng Kông (IRD).
• Nộp Annual Return (Mẫu NAR1) cho Cơ quan Đăng ký Doanh nghiệp (Companies Registry) đúng thời hạn.