Những điều chủ doanh nghiệp Hồng Kông cần biết về Offshore Claim Form

Rate this item
(0 votes)

cac loai bao cong ty hong kong nop hang namNổi tiếng với danh hiệu nền kinh tế tự do nhất thế giới cùng hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp thân thiện với công ty nước ngoài, Hồng Kông luôn là địa điểm khởi nghiệp và kinh doanh lý tưởng của vô vàn các công ty trên thế giới. Đặc biệt, doanh nghiệp Hồng Kông sẽ không cần phải đóng thuế cho nguồn lợi nhuận phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, cho dù nguồn lợi nhuận đó có được chuyển về Hồng Kông hay không.

Tuy nhiên, vẫn còn nhiều công ty Hồng Kông gặp khó khăn trong nỗ lực tận dụng lợi ích thuế kể trên. Vì vậy, hãy để Global Links Asia hướng dẫn cụ thể đến Quý doanh nghiệp bằng các thông tin CHÍNH XÁC - ĐẦY ĐỦ dưới đây!

1. Tổng quan về chính sách thuế Hồng Kông đối với nguồn lợi nhuận phát sinh ngoài lãnh thổ

Hồng Kông áp dụng chính sách đánh thuế theo lãnh thổ. Với chính sách này, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ được tính trên lợi nhuận phát sinh tại lãnh thổ Hồng Kông.

Đối với các khoản lợi nhuận phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, công ty Hồng Kông có thể nộp đơn xin miễn trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (Offshore Claim Form) đến chính phủ Hồng Kông để khai báo tình hình kinh doanh và tình trạng cư trú thuế tại nước ngoài để chứng minh nguồn lợi nhuận tạo ra là ở ngoài lãnh thổ Hồng Kông.

1.1 Offshore Claim Form là gì?

Offshore Claim Form là đơn miễn trừ thuế đối với thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông. Để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thu nhật phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, công ty Hồng Kông cần phải chuẩn bị đơn miễn trừ thuế (Offshore Claim Form) đối với thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông.

  • Offshore_claim_form_1Offshore_claim_form_1

Mẫu xin miễn thuế thu nhập doanh nghiệp - Offshore Claim Form cho công ty Hồng Kông

2. Tiêu chuẩn để một công ty Hồng Kông được miễn trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?

Công ty Hồng Kông sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN khi thực hiện tất cả các hoạt động kinh doanh của mình bên ngoài Hồng Kông. Dưới đây là một số ví dụ về các hoạt động đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN:

  • Công ty Hồng Kông không có khách hàng hoặc nhà cung cấp ở Hồng Kông.
  • Chủ sở hữu của công ty Hồng Kông điều hành doanh nghiệp bên ngoài lãnh thổ Hồng Kông.
  • Công ty Hồng Kông không có nhân viên làm việc tại Hồng Kông.
  • Công ty Hồng Kông không cung cấp dịch vụ trong lãnh thổ Hồng Kông.
  • Công ty Hồng Kông không kinh doanh sản phẩm/dịch vụ tại Hồng Kông.
  • Các quyết định kinh doanh hàng ngày và các thỏa thuận dịch vụ được ký kết bên ngoài Hồng Kông.
  • Chủ sở hữu hoặc bất kỳ nhân viên nào ở nước ngoài hiếm khi đến thăm Hồng Kông.
  • Sản phẩm của công ty không được nhập khẩu vào Hồng Kông.

  • Lam-sao-de-biet-cong-ty-hong-kong-du-dieu-kien-mien-tru-thue-tndn-minLam-sao-de-biet-cong-ty-hong-kong-du-dieu-kien-mien-tru-thue-tndn-min

Điều kiện để được miễn thuế TNDN tại Hồng Kông (Click vào hình để có trải nghiệm quan sát tốt nhất)

 

Cach nhan biet cong ty hong kong du dieu kien mien tru thue tndn theo luat thue hong kong min 1

Sơ đồ mô tả điều kiện được miễn thuế TNDN cho công ty Hồng Kông

3. Khoản lợi nhuận nào sẽ được miễn thuế tại Hồng Kông?

Không có quy định về loại lợi nhuận nào sẽ được miễn thuế. Chỉ cần chứng minh rằng tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty Hồng Kông diễn ra bên ngoài Hồng Kông, lợi nhuận của doanh nghiệp Hồng Kông sẽ được miễn thuế TNDN tại Hồng Kông.

Thông thường, nếu công ty Hồng Kông không phát sinh doanh thu, chi phí tại Hồng Kông, công ty Hồng Kông sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế TNDN tại Hồng Kông. Nhưng nếu trường hợp, một nửa thu nhập của doanh nghiệp Hồng Kông là phát sinh ngoài lãnh thổ Hồng Kông, một nửa là phát sinh trong Hồng Kông thì công ty Hồng Kông có được miễn thuế toàn bộ?

Trong một số trường hợp nhất định khi một nửa hoạt động kinh doanh của công ty nằm ở Hồng Kông và nửa còn lại ở bên ngoài lãnh thổ Hồng Kông, thì công ty Hồng Kông có thể phân bổ 50:50 lợi nhuận bị đánh thuế. Và công ty Hồng Kông vẫn có thể được miễn thuế một phần nhưng sẽ cần phải trải qua một quy trình nghiêm ngặt hơn với sự tư vấn chặt chẽ Global Links Asia và kiểm toán Hồng Kông.

4. Để được miễn trừ thuế TNDN, công ty Hồng Kông cần chuẩn bị gì?

Cùng với những báo cáo tài chính cần thiết cho việc kiểm toán hằng năm của công ty Hồng Kông, Quý doanh nghiệp hãy cân nhắc lưu giữ bất kỳ tài liệu tài chính nào hoặc các giao dịch minh họa cho hoạt động kinh doanh nước ngoài của công ty. Đây có thể là hóa đơn, hợp đồng, bảng sao kê và biên lai hoặc thư từ của khách hàng; hoặc cũng có thể là biên bản cuộc họp, hồ sơ điện thoại, tài liệu vận chuyển/bán hàng, v.v… Các giấy tờ tài liệu kể trên có thể hỗ trợ toàn bộ quá trình kiểm duyệt miễn thuế và kiểm toán cuối năm cho công ty Hồng Kông diễn ra suôn sẻ.

5. Thời điểm để nộp đơn miễn thuế TNDN cho công ty Hồng Kông là khi nào?

  • Đối với lần đầu nộp đơn miễn thuế TNDN cho công ty Hồng Kông: Quý doanh nghiệp nên nộp sau 18 tháng kể từ khi nộp tờ khai thuế TNDN đầu tiên. Việc xét duyệt đơn miễn thuế sẽ diễn ra suôn sẻ khi công ty Hồng Kông có thể chuẩn bị đầy đủ tài liệu cần thiết cho Cục Thuế Hồng Kông (Inland Revenue Department of Hong Kong - IRD).
  • Đối với các lần nộp đơn miễn thuế TNDN tiếp theo cho công ty Hồng Kông: Sau mỗi 12 tháng sau kể từ khi nhận được thông báo miễn thuế TNDN chính thức.

6. Toàn bộ quá trình xét duyệt đơn miễn thuế TNDN cho công ty công ty Hồng Kông sẽ kéo dài bao lâu?

Quá trình xét duyệt đơn miễn thuế TNDN này sẽ mất vài tháng, vì IRD sẽ xem xét chi tiết trước khi đưa ra quyết định cuối cùng. Ngoài ra, khung thời gian xét duyệt sẽ phụ thuộc vào cấu trúc công ty Hồng Kông.

  • Đầu tiên, IRD sẽ kiểm tra các tài liệu đã nộp từ các công ty Hồng Kông, bao gồm báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
  • Sau đó, Phòng Kiểm toán và Điều tra của chính phủ Hồng Kông sẽ tham gia vào quá trình này để kiểm tra kỹ hơn
  • Cuối cùng, sau khi hoàn thành quy trình xét duyệt, IRD sẽ gửi đến công ty Hồng Kông thông báo miễn thuế TNDN chính thức, nếu các tài liệu và giải trình của công ty thuyết phục IRD rằng công ty nên được miễn thuế.

7. Global Links Asia sẽ làm gì để hỗ trợ công ty Hồng Kông khai báo tình trạng cư trú thuế nước ngoài đến chính phủ Hồng Kông?

Với kinh nghiệm hỗ trợ - tư vấn cho nhiều công ty Hồng Kông thực hiện báo cáo tài chính, báo cáo kiểm toán, nộp đơn miễn thuế TNDN, Global Links Asia sẽ:

8. Các câu hỏi thường gặp khi công ty Hồng Kông hoàn thành Offshore Claim Form

8.1 Điều gì xảy ra nếu yêu cầu miễn trừ thuế TNDN của công ty Hồng Kông không thành công?

Nếu yêu cầu miễn trừ thuế TNDN của công ty Hồng Kông không thành công, IRD sẽ gửi hóa đơn thuế cho công ty để thanh toán số thuế đã nêu trên lợi nhuận. Thông thường, công ty sẽ chỉ có 4-6 tuần để đóng thuế.

8.2 Công ty Hồng Kông có thể khiếu nại quyết định của IRD không?

Công ty có quyền phản đối việc IRD đánh thuế đối với lợi nhuận của công ty. Thời hạn nộp đơn phản đối là 1 tháng kể từ ngày phát hành Công văn yêu cầu thuế.

Tuy nhiên, trong những lần khiếu nại này, công ty Hồng Kông nên chứng minh các dữ kiện/tài liệu mới hỗ trợ cho việc khiếu nại, thay vì trình bày lại thông tin tương tự được cung cấp trong các phản hồi trước đó.

8.3 Nếu công ty Hồng Kông không được miễn thuế TNDN thì công ty có phải trả tiền lãi và tiền phạt đối với khoản thuế mấy năm trước không?

IRD sẽ không áp đặt thêm lãi suất hoặc tiền phạt đối với thuế tính phí đến hạn từ năm trước. Tuy nhiên, các hình phạt riêng biệt có thể xảy ra nếu công ty cố tình gian lận hoặc cung cấp thông tin hoặc tài liệu không chính xác hoặc gây hiểu lầm cho chính phủ.

8.4 Điều gì sẽ xảy ra nếu 50% hoạt động của công ty Hồng Kông diễn ra ở Hồng Kông và 50% ở bên ngoài?

Trong một số trường hợp nhất định khi một nửa hoạt động kinh doanh của công ty nằm ở Hồng Kông và nửa còn lại ở bên ngoài lãnh thổ, thì công ty có thể yêu cầu phân bổ 50:50 lợi nhuận bị đánh thuế. Tuy nhiên, các hoạt động của doanh nghiệp nên được tách biệt rõ ràng để thuận tiện phân bổ lợi nhuận.

8.5 Quy trình nộp Offshore Claim Form cho công ty Hồng Kông?

Bước 1: Công ty Hồng Kông chuẩn bị báo cáo tài chính nội bộ và tiến hành kiểm toán với đơn vị kiểm toán được cục thuế Hồng Kông chứng nhận cho năm tài chính được xem xét.

Bước 2: Công ty Hồng Kông chuẩn bị Offshore Claim Form và gửi form cùng các báo cáo tài chính kiểm toán cho cục thuế Hồng Kông.

Bước 3: Công ty Hồng Kông chờ phê duyệt hoặc thông báo đóng thuế (trong trường hợp không được cục thuế Hồng Kông duyệt).

8.6 Offshore Claim Form có phải là đơn nộp 1 lần duy nhất?

Offshore Claim Form chỉ có giá trị trong 1 năm tài chính duy nhất. Mỗi năm, công ty Hồng Kông muốn xin được miễn thuế cho năm tài chính đó phải nộp Offshore Claim Form cho năm đó để được cục thuế Hồng Kông duyệt.

Bài viết trên được Công ty Global Links Asia biên soạn và đăng trực tiếp vào website globallinks.asia/vi/ lần đầu vào ngày 17 tháng 11 năm 2021. Bản quyền thuộc Công ty Global Links Asia. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Công ty Global Links Asia.

banner-thanh-lap-cong-ty-tai-singapore 2

Offshore-Gla-min

 
CONNECT WITH US
We're on Social Networks. Follow us & get in touch.

facebook     linkedin     youtube