Hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Singapore. Featured

Written by 
Rate this item
(4 votes)

GLA-thue-thu-nhap-ca-nhan-danh-cho-nguoi-nuoc-ngoai-tai-SingaporeSau khi thành lập công ty tại Singapore, nhiều khách hàng của Global Links Asia bày tỏ ý muốn đưa nhân viên, nhân lực chủ chốt sang Singapore để làm việc và điều hành công ty. Bên cạnh các vấn đề như thủ tục xin thị thực làm việc (EP, work permit...), tìm kiếm văn phòng công ty thì các vấn đề về thuế thu nhập cá nhân hiện nay tại Singapore (mức thuế suất, cách kê khai thuế...) cũng là một trong các mối quan tâm chủ yếu của chủ doanh nghiệp.

Bài viết sau bởi Global Links Asia sẽ cung cấp cho quý doanh nghiệp thông tin chi tiết về hệ thống thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài khi sinh sống, định cư và làm việc tại Singapore (nghĩa vụ nộp thuế, kê khai thuế,...).

 

 

 I/ Hệ thống thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài tại Singapore

 

 

Tương tự như các quốc gia khác, hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Singapore cũng phân loại các cá nhân nước ngoài nộp thuế thành hai loại: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Mức thuế thu nhập mà mỗi cá nhân phải trả tùy thuộc vào tình trạng cư trú của họ tại Singapore.

 

***Cá nhân được xem như đối tượng cư trú ở Singapore (resident in Singapore) trong những trường hợp sau đây:

Cá nhân có thời gian cư trú:

  •  Ít nhất 183 ngày trong 1 năm (at least 183 days in a year)
  •  Ít nhất 183 ngày liên tục trong vòng 2 năm (at least 183 days for a continuous period over two years)
  •  3 năm liên tiếp (three consecutive years)

 => Thu nhập sẽ được đánh thuế ở mức thuế lũy tiến và cá nhân cư trú có quyền xin giảm thuế.

 

***Cá nhân được xem như đối tượng không cư trú ở Singapore (non-resident in Singapore) trong những trường hợp sau:

 

 

Mức thuế hiện hành

Cá nhân cư trú từ 61 đến 182 ngày

Thu nhập phát sinh của mỗi cá nhân tại Singapore sẽ được đánh thuế ở mức 15 % hoặc ở mức thuế lũy tiến hiện hành cho cá nhân cư trú tại Singapore (cách tính thuế nào dẫn đến lượng thuế phải đóng cao hơn sẽ được áp dụng). Tiền thưởng của giám đốc (director's fee) và một số loại thu nhập khác sẽ được tính theo thuế suất hiện hành là 20 % (22 % đối với năm đánh giá 2017). Cá nhân không cư trú không có quyền xin miễn giảm thuế.

Cá nhân làm việc tại Singapore trong 60 ngày hoặc ít hơn

Cá nhân cư trú  và làm việc tại Singapore ít hơn 60 ngày và có phát sinh thu nhập  tại Singapore được miễn thuế

Quy tắc này không áp dụng đối với:

  • Các cá nhân là giám đốc của một công ty, nghệ sĩ hoặc vận động viên chuyên nghiệp đang hoạt động tại Singapore.
  • Các cá nhân rời khỏi Singapore vì lí do công việc trong thời gian đang làm việc tại đây (dẫn đến thời gian cư trú tại Singapore ít hơn 60 ngày). Trong trường hợp này, tổng thu nhập cá nhân kiếm được (bao gồm phần thu nhập phát sinh từ việc thực hiện dịch vụ bên ngoài lãnh thổ Singapore) vẫn sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân theo luật hiện hành.

II/ Những lưu ý khác về thuế thu nhập cá nhân đối với người nước  ngoài cư trú tại Singapore

 

 

1. Thường trú và không thường trú

 

 

 

  • Những đối tượng cư trú/thường trú tại Singapore sẽ chịu mức thuế lũy tiến
  • Những đối tượng không cư trú/thường trú tại Singapore được tính thuế ở mức 15% hoặc ở mức thuế lũy tiến (cách tính thuế nào dẫn đến lượng thuế phải đóng cao hơn sẽ được áp dụng)

Hệ thống thuế thu nhập cá nhân lũy tiến của Singapore cho năm đánh giá 2017 như sau:

 

Thu nhập tính thuế (Singapore Dolllars)

Thuế suất hiện hành (%)

Tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp (Singapore Dollars)

Cho 20,000$ đầu tiên

Cho 10,000$ tiếp theo

0

2

0

200

Cho 30,000$ đầu tiên

Cho 10,000$ tiếp theo

-

3.50

200

350

Cho 40,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

7

550

2,800

Cho 80,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

11.5

3,350

4,600

Cho 120,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

15

7,950

6,000

Cho 160,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

18

13,950

7,200

Cho 200,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

19

21,150

7,600

Cho 240,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

19.5

28,750

7,800

Cho 280,000$ đầu tiên

Cho 40,000$ tiếp theo

-

20

36,550

8,000

Cho 320,000$ đầu tiên

Từ 320,000$ trở lên

-

22

44,550

2. Kê khai thuế

 

 

 

Thu nhập được đánh giá trên cơ sở năm trước, kết thúc ngày 31 tháng 12. Các cá nhân phải nộp kê khai thuế thu nhập vào 15 tháng 4 năm sau. Các cá nhân thường nhận được các thông báo thuế thu nhập vào tháng Chín.

 3. Thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế

 

 

Ngoài tiền lương và tiền thưởng, thu nhập từ chứng khoán, các lợi ích khác mà cá nhân được hưởng từ công việc cũng được xem là các khoản là thu nhập chịu thuế.

Thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, cổ tức và lãi suất ngân hàng phát sinh tại Singapore sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân tại Singapore.
4. Cho thuê tài sản thực của cá nhân tại Singapore

 

 

 

Bất kỳ khoản thanh toán tiền thuê nào cá nhân nhận được khi cho thuê tài sản của mình tại Singapore đều phải nộp thuế thu nhập và phải được khai báo trong tờ khai thuế thu nhập.

5. Thường xuyên cập nhật địa chỉ và thông tin liên lạc

 

 

 

Để thuận tiện cho việc khai thuế điện tử cũng như nhận được các thông báo từ Cục thuế nội địa tại Singapore, cá nhân nước ngoài nên tiến hành xin các mã số thuế định danh cá nhân... trên trang web của chính phủ Singapore

Để hiểu hơn về quy trình khai thuế điện tử tại Singapore, vui lòng liên hệ với chúng tôi để nhận được sự tư vấn tốt nhất.

6. Nộp thuế

 

 

 

Để nộp thuế cho chính phủ Singapore, cá nhân nước ngoài có thể thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng, thanh toán bằng ATM, Internet Banking, Cheque hoặc tài khoản GIRO (tài khoản liên thông với các cơ quan chính phủ Singapore và cho phép cá nhân trả góp thuế với mức lãi suất bằng 0%).

Trong trường hợp thanh toán bằng tài khoản ngân hàng, cá nhân phải thanh toán đầy đủ thuế trong vòng một tháng kể từ ngày nhận thông báo của IRAS. 

7. Quyết toán thuế

 

 

 

Nếu cá nhân đang chuẩn bị rời khỏi Singapore hoặc thay đổi công việc khác ở Singapore, cá nhân phải thanh toán tất cả các khoản thuế phải nộp của cá nhân đó. Quá trình này được gọi là quyết toán thuế. Cho việc quyết toán thuế, nhà tuyển dụng hiện tại của cá nhân đó phải thông báo cho IRAS và chắc chắn rằng cá nhân đã thanh toán tất cả các loại thuế trước khi cá nhân đó kết thúc công việc hiện tại.

 

 Để được tư vấn các vấn đề về thuế tại Singapore, vui lòng liên hệ:

Hotline: (+84) 0938 531 588

EmailTony.Ho@globallinks.asia

Read 4638 times
Global Links Asia

Support to Incorporate companies in Singapore, ...

Viet Nam office: 151 Dao Duy Anh St., Phu Nhuan dist., Ho Chi Minh city, Viet Nam

Singapore office: 11 Beach Road, #03-01 Crasco Building, Singapore

Hotline: (+84) 0938 531 588   (+65) 3163 4102   

Website: www.globallinks.asia
Login to post comments

thanh-lap-cong-ty-tai-hong-kong

Connect with us

We're on Social Networks. Follow us & get in touch.

Contact us