Thành lập công ty thương mại điện tử tại Singapore - Phần 2- Thuế Featured

Written by 
Rate this item
(2 votes)

thanh-lap-cong-ty-kinh-doanh-thuong-mai-dien-tu-tai-singaporeMột trong những mối quan tâm lớn của các doanh nhân, chủ doanh nghiệp,  trước khi cân nhắc quyết định đầu tư ra nước ngoài chính là các nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Đối với doanh nghiệp thương mại điện tử, vấn đề này cần được quan tâm hơn bao giờ hết, vì với đặc thù là buôn bán online, làm sao để xác định thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử phát sinh từ đâu, chịu thuế ở đâu luôn là một câu hỏi khó.

Bài viết sau bới  Global Links Asia  nằm trong phần thứ hai của chuỗi bài Thành lập công ty Thương mại điện tử tại Singapore, bài viết sẽ cung cấp các thông tin cần thiết về cách xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp thương mại điện tử khi kinh doanh tại đảo quốc sư tử này.

 

 

Nhìn chung, như đã đề cập đến rất nhiều lần trong các bài viết trước, chính sách của Singapore nói chung cũng như hệ thống thuế tại Singapore rất mở, minh bạch, và tạo rất nhiều ưu đãi thuận lợi cho nhà đầu tư nước ngoài.

Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử tại Singapore, nhìn chung chỉ cần lưu tâm đến hai loại thuế chính sau:

 

Doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
2. Thuế Hàng Hóa và Dịch vụ (Goods and Services Tax), tương tự như thuế giá trị gia tăng VAT tại Việt Nam.

I/ Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore

 

 

 

Singapore áp dụng:

1. Hệ thống thuế đơn tầng (single-tier tax system): thu nhập doanh nghiệp chỉ bị đánh một lần, cổ tức rút ra sẽ không chịu thuế nữa

2. Hệ thống thuế theo lãnh thổ (territorial tax), thuế chỉ đánh lên thu nhập:

(a) phát sinh do hoạt động thương mại, kinh doanh tại Singapore (accruing in or derived from Singapore)
(b) được chuyển về Singapore từ ngoài lãnh thổ Singapore (received in Singapore from outside Singapore).

Để hiểu hơn về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore, tham khảo thêm tại: http://globallinks.asia/vi/thanh-lap-cong-ty/ho-tro-kinh-doanh-tai-singapore/huong-dan-thue-ke-toan/huong-dan-thue-doanh-nghiep-tai-singapore

Các hướng dẫn trên sẽ là đơn giản và dễ hiểu đối với các doanh nghiệp trading bình thường tại Singapore, tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp thương mại điện tử, ranh giới xác định thu nhập có phát sinh tại Singapore không là vô cùng mỏng manh. Để xác định thu nhập có phát sinh tại Singapore hay không, chủ doanh nghiệp có thể căn cứ vào việc trả lời một số câu hỏi sau:

  • Hợp đồng được ký ở đâu
  • Nơi các hoạt động liên quan đến thương mại điện tử diễn ra:
  • Doanh nghiệp có thuê lao động tại Singapore không?
  • Doanh ngiệp có đầu tư vốn tại Singapore không?
  • Địa điểm đặt nhà máy sản xuất hàng hóa có tại Singapore không?
  • Nơi lưu trữ hàng hóa là ở đâu?
  • Việc thanh toán các chi phí được thực hiện ở đâu?

=> Nếu đa phần các câu trả lời cho những câu hỏi ở trên đều là Singapore thì có thể phần nào nói rằng thu nhập phát sinh là tại Singapore và thu nhập đó phải chịu thuế tại Singapore.

Mặc dù các câu hỏi trên có thể phần nào giúp xác định được liệu thu nhập có phát sinh tại Singapore hay không, thực tế, những câu hỏi này có thể khó được trả lời, đặc biệt đối với một doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử nơi mà một đơn hàng có thể được nhận tại một quốc gia nhưng lại thông qua server được đặt tại một quốc gia khác....

Để hiểu hơn về  Tổng quan hệ thống thuế tại Singapore, các vấn đề liên quan đến nộp báo cáo định kì hằng năm, vui lòng tham khảo thêm tại đâyhoặc tham gia Khóa học Kế toán Doanh nghiệp Singapore ngắn ngày của Global Links Asia.

Nếu doanh nghiệp kinh doanh thương mại điện tử tại Singapore vẫn gặp khó khăn trong việc xác định thu nhập phát sinh tại đâu, chịu thuế tại quốc gia nào, vui lòng liên hệ với chuyên gia tư vấn của chúng tôi để nhận được sự hỗ trợ và tư vấn tốt nhất.

II/ Thuế hàng hóa và dịch vụ GST

 

 

 

Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) tại Singapore, thường được biết đến như thuế Giá trị gia tăng (VAT) tại Việt Nam và một số quốc gia khác là loại thuế gián thu đánh lên các khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

 

 

Để hiểu hơn về thuế GST tại Singapore, tham khảo thêm tại đây

 

GST và thương mại điện tử

- Nếu doanh nghiệp đã đăng ký GST, đang kinh doanh, bán hàng hóa online; hàng hóa được vận chuyển trong Singapore; khi đó, hàng hóa sẽ chịu thuế GST.

- Hàng hóa được vận chuyển từ một quốc gia A sang một quốc gia B, hàng hòa năm ngoài phạm vi chịu thuế GST.

- Việc kinh doanh hàng hóa online tại Singapore như film, e-books, phần mềm máy tính (mà có thể được download bởi khách hàng thông qua mạng Internet) được xem là một dạng cung cấp dịch vụ và phải chịu thuế GST.

- Nếu giá trị hàng hóa nhập khẩu vào Singapore bằng bưu điện hoặc máy bay vượt quá 400 SGD, phải trả thuế GST cho Hải quan Singapore.

- Nếu doanh nghiệp bán các loại hàng hóa như âm nhạc và phần mềm qua Internet tới một người tiêu dùng cá nhân hay một tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp phải tính 7% thuế GST trừ khi khách hàng không ở tại Singapore. Căn cứ để xác định liệu các khách hàng thuộc về Singapore hay một quốc gia nước ngoài là dựa vào địa chỉ doanh nghiệp, tên miền và địa chỉ IP. Tất cả giá được hiển thị, quảng cáo, đăng trên internet cho bất kỳ sự cung cấp hàng hoá hoặc dịch vụ phải bao gồm thuế GST.

- Nếu doanh nghiệp bán một phần không gian quảng cáo (advertising space) trên website công ty, và website này cho phép cá nhân sinh sống tại Singapore cũng như ở nước ngoài truy cập, thuế GST sẽ được miễn. Tuy nhiên, nếu việc quảng cáo được đặt trên một website chỉ dùng để truy cập trong phạm vi Singapore(ví dụ tên miền sg), thuế GST phải đóng.

 

III/ Một số lưu ý khác về thuế đối với doanh nghiệp thương mại điện tử tại Singapore

 

 

 

Tiền bản quyền mà khách hàng trả cho doanh nghiệp để sử dụng các sản phầm yêu cầu bản quyền (phần mềm máy tính, nhạc, film...) được IRAS xếp vào loại Thu nhập từ tiền bản quyền (royalty income) chứ không phải thu nhập từ các hoạt động trading (trading income)

 

Tiền bản quyền này sẽ phải chịu thuế nhà thầu tại Singapore nếu giao dịch được diễn ra giữa một khách hàng thường trú nhân, công dân Singapore, cty Singapore (Singapore resident customer) và một doanh nghiệp không phải cư trú tại Singapore (non Singapore tax resident)


Thuế nhà thầu (witholding tax) cho royalty income hiên nay là 10% hoặc thấp hơn (tùy vào Hiệp định chống đánh thuế hai lần) giữa các nước và Singapore

 

Để hiểu hơn về thuế nhà thầu tại Singapore, tham khảo thêmtại đây

Read 1480 times
Global Links Asia

Support to Incorporate companies in Singapore, ...

Viet Nam office: 151 Dao Duy Anh St., Phu Nhuan dist., Ho Chi Minh city, Viet Nam

Singapore office: 11 Beach Road, #03-01 Crasco Building, Singapore

Hotline: (+84) 0938 531 588   (+65) 3163 4102   

Website: www.globallinks.asia
Login to post comments

Connect with us

We're on Social Networks. Follow us & get in touch.

Contact us