1. Về mức thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu

1.1 Tại sao lại có mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu?

Từ trước đến nay, thế giới thuế doanh nghiệp luôn tồn tại một tình trạng phổ biến về cách đóng thuế của các công ty đa quốc gia. Các quốc gia cạnh tranh mạnh mẽ với nhau để thu hút các doanh nghiệp và nhà đầu tư đến hoạt động kinh tế tại quốc gia của học bằng cách đưa ra nhiều ưu đãi thuế. Tuy nhiên, sau khi các công ty/nhà đầu tư nước ngoài đã tiến hành hoạt động kinh doanh tại quốc gia nước ngoài, họ đã không đóng thuế TNDN một cách công bằng, và từ đó tạo nên gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp địa phương.

Vì vấn đề kể trên, ngày càng có nhiều chính phủ áp dụng chế độ thuế tối thiểu (GMT) như một phương tiện duy trì cơ sở thuế quốc gia. Giải pháp này đã được áp dụng từ những năm 1960, và được áp dụng theo cách đánh thuế các doanh nghiệp dựa trên nguồn thu nhập được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh được thực hiện trong lãnh thổ của họ. Mục đích của giải pháp này là để ngăn chặn sự xói mòn cơ sở thuế do việc sử dụng quá mức ưu đãi thuế (dưới dạng các khoản tín dụng, khoản khấu trừ, khoản miễn trừ, khoản trợ cập, v.v…).

→ Bằng cách thiết lập một mức thuế tối thiểu của doanh nghiệp, các chính phủ đảm bảo một mức sàn đối với sự đóng góp của các doanh nghiệp vào ngân sách công.

1.2 Mức thuế TNDN tối thiểu sẽ được áp dụng như thế nào?

GMT sẽ áp dụng cho lợi nhuận ở nước ngoài. Chính phủ các nước vẫn có thể đặt bất kỳ mức thuế doanh nghiệp địa phương nào họ muốn, nhưng nếu các công ty trả mức thuế thấp hơn ở một quốc gia cụ thể, chính quyền quê hương của công ty đó có thể tăng thuế của công ty đó lên mức tối thiểu, từ đó loại bỏ lợi thế của việc dịch chuyển lợi nhuận.

2. Mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu sẽ ảnh hưởng như thế nào đến công ty thành lập tại Singapore?

Vào năm 2016, Singapore đã tham gia vào Diễn đàn IF (Inclusive Framework). Đây là diễn đàn hợp tác chung được thiết lập bởi Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD - Organisation for Economic Cooperation and Development) nhằm thực hiện các giải pháp chống xói mòn cơ sở tính thuế và dịch chuyển lợi nhuận (BEPS - Base erosion and profit shifting).

Từ việc tham gia vào diễn đàn này, Singapore đã:

• cam kết làm việc với các khu vực pháp lý khác để đảm bảo thực hiện nhất quán các biện pháp trong dự án BEPS
• cam kết thực hiện các giải pháp trong dự án BEPS
• tạo nên một môi trường cạnh tranh kinh tế bình đẳng giữa các khu vực tài phán

Được xem là một trong những giải pháp của dự án BEPS, thỏa thuận mức thuế tối thiểu toàn cầu này sẽ tác động lên nền kinh tế Singapore và các công ty thành lập tại Singapore.

2.1 Liệu mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu có ảnh hưởng đến tất cả các công ty đa quốc gia tại Singapore không?

Theo Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD - Organisation for Economic Cooperation and Developmen), mức thuế tối thiểu toàn cầu sẽ được áp dụng cho các công ty đa quốc gia (MNCs) có doanh thu hàng năm ít nhất 750 triệu Euro (tương đương với 1,2 tỷ đô la Singapore) và giới hạn doanh thu này có thể được áp dụng khi thỏa thuận được ký kết.

Phần lớn các công ty được hưởng lợi từ các chính sách ưu đãi thuế hiện tại có thể giảm xuống dưới ngưỡng doanh thu 750 triệu Euro và không bị ảnh hưởng bởi mức thuế tối thiểu toàn cầu. Tuy nhiên, các MNCs bị áp mức thuế tối thiểu có khả năng gây ảnh hưởng không cân đối đến nền kinh tế Singapore.

2.2 Mức thuế tối thiểu toàn cầu sẽ tác động như thế nào đến việc Singapore trở thành một trung tâm kinh tế toàn cầu và khu vực?

Hiện tại, giá đất và chi phí nhân công cao là 2 trong số các yếu tố ảnh hưởng đáng kể đến khả năng cạnh của Singapore khi thu hút các doanh nghiệp/nhà đầu tư nước ngoài. Để tạo nhiều thuận lợi và giá trị hơn, chính phủ Singapore đã cung cấp nhiều ưu đãi thuế cho các nhà đầu tư/chủ doanh nghiệp tiềm năng nhằm hạn chế những bất cập tiềm ẩn, đồng thời tạo nên một môi trường cạnh tranh kinh doanh lành mạnh, công bằng.

Nhưng đây chưa phải là tất cả. Trước sư thay đổi đáng kể của các thỏa thuận kinh tế thế giới, chính phủ Singapore sẽ không ngừng phát triển các giải pháp để thu hút nhiều nhà đầu tư/chủ doanh nghiệp tiềm năng đến để thành lập công ty tại Singapore.

2.3 Vậy có những yếu tố nào khác ngoài thuế khiến Singapore trở nên hấp dẫn?

Ngoài chế độ thuế cạnh tranh tại Singapore, các công ty nước ngoài còn bị thu hút bởi rất nhiều yếu tố khác, như:

• Tình hình chính trị ổn định
• Chính sách kinh doanh hợp lý
• Hệ sinh thái mạnh mẽ
• Luật bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ rõ ràng, minh bạch
• Nguồn tài nguyên nhân tài dồi dào

Bên cạnh đó, các MNCs muốn hưởng ưu đãi thuế tại Singapore phải đảm bảo:

• Có hoạt động kinh doanh đáng kể tại quốc gia này; và
• Cam kết đầu tư lâu dài vào Singapore; và
• Có hoạt động chuyển giao kỹ năng (chẳng hạn như nghiên cứu và phát triển); và
• Đầu tư vốn để tạo ra việc làm cho người dân Singapore

Với mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu, các MNCs công nghệ có thể bị tăng thuế suất hiệu dụng toàn cầu. Điều này có thể làm giảm lợi ích của các ưu đãi thuế mà Singapore cung cấp để thu hút các khoản đầu tư nước ngoài.

Để khắc phục vấn đề trên, chính phủ Singapore sẽ khai thác tối đa các yếu tố thu hút doanh nghiệp nước ngoài để tạo ra nhiều giá trị hơn cho các MNCs khi kinh doanh quốc tế. Đơn cử như trong lĩnh vực công nghệ, chính phủ Singapore sẽ có thể phát triển đội ngũ nhân tài nhanh chóng để hỗ trợ cho sự phát triển của các MNCs công nghệ tại Singapore.

Bên cạnh đó, mức thuế TNDN hiện tại của Singapore là 17%, gần với mức sàn của mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu (15%), vẫn có khả năng cạnh tranh cao trong thế giới thuế mới.

3. Các câu hỏi thường gặp về mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu

3.1 Mức thuế tối thiểu toàn cầu có thể được áp dụng đối với các MNCs theo thỏa thuận của G7 là bao nhiêu?

G7 đã đồng ý áp mức thuế tối thiểu toàn cầu này ít nhất là 15%. Thuế TNDN tối thiểu toàn cầu sẽ được áp dụng đối với các công ty đa quốc gia như Google, Amazon, Apple, Facebook và Microsoft, v.v…

3.2 Mục đích của việc G7 áp đặt mức thuế tối thiểu toàn cầu đối với các MNCs là gì?

Mức thuế tối thiểu toàn cầu là một phần trong sáng kiến thuộc dự án ​​BEPS 2.0 của OECD nhằm hạn chế xói mòn cơ sở thuế. Cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 đã tạo động lực lớn hơn để giải quyết vấn đề né tránh thuế của các MNCs và cải cách hệ thống thuế toàn cầu.

3.3 Thuế suất doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu sẽ ảnh hưởng như thế nào đến các công ty ở Singapore?

Hiên tại, mức thuế TNDN của Singapore là 17%, vẫn đang là một mức thuế cạnh tranh so với mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu là 15%. Chưa kể, bên cạnh các yếu tố thu hút về thuế, Singapore còn thu hút nhiều nhà đầu tư/chủ doanh nghiệp nước ngoài nhờ vào những ưu thế như: sự ổn định trong tình hình chính trị, tài nguyên nhân tài dồi dào, luật bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ minh bạch, v.v…

Vì vậy, hiện tại mức thuế TNDN tối thiểu toàn cầu này sẽ có ảnh hưởng đến nền kinh tế Singapore, nhưng không đáng kể.

3.4 G7 là gì?

G7 (Group of Seven) là Nhóm 7 cường quốc hàng đầu với nền kinh tế tiên tiến nhất trên thế giới, gồm: Vương quốc Anh, Mỹ, Canada, Pháp, Đức, Ý và Nhật Bản. Bảy vị bộ trưởng của 7 nước thành viên sẽ họp vài lần mỗi năm để bàn luận và trao đổi về các chính sách kinh tế, đưa ra chiến lược bảo vệ, định hướng và dẫn dắt cho nền kinh tế toàn cầu.

Doanh nghiệp quan tâm về dịch vụ thành lập công ty tại Singapore và các vấn đề về thuế tại Singapore, liên hệ Global Links Asia để được tư vấn.

Bài viết trên được Global Links Asia biên soạn và đăng trực tiếp vào website globallinks.asia/vi/ lần đầu vào ngày 19 tháng 07 năm 2021. Bản quyền thuộc Global Links Asia. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Global Links Asia.