Giai đoạn cơ sở (Basis period) và Năm đánh giá (Year of Assessment - YA)
Năm đánh giá (Year of Assessment – YA) là năm tất cả lợi nhuận doanh nghiệp thu được sẽ chịu thuế. Để xác định được khoản thuế, IRAS xem xét lợi nhuận, chi phí, v.v của doanh nghiệp trong năm tài chính (Financial Year). Năm tài chính được hiểu là giai đoạn thực hiện các hoạt động kinh doanh và kéo dài 12 tháng trước YA.
Ví dụ dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp xác định YA:
Kết thúc năm tài chính (Financial Year End – FYE) |
Giai đoạn cơ sở (Basis period) |
Năm đánh giá (Year Assessment_YA) |
Ngày 31/03 hằng năm |
Ngày 01/04/2016 – 31/03/2017 |
2018 |
Ngày 31/12 mỗi năm |
Ngày 01/01/2017 – 31/12/2017 |
2018 |
Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tại Singapore từ 2018
Từ năm đánh giá (YA) 2010, mức thuế thu nhập đối với doanh nghiệp tại Singapore là 17% (áp dụng cho cả doanh nghiệp trong nước và ngoài nước). Tuy nhiên, theo thông tin từ IRAS - Cục thuế nội địa Singapore, công ty Singapore còn nhận được chính sách miễn giảm thuế như sau:
Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 Năm đánh giá đầu tiên:
Với bất kỳ 3 YA đầu tiên thuộc YA 2010 đến YA 2019:
Thu nhập chịu thuế |
% thu nhập chịu thuế được miễn |
Số thu nhập chịu thuế được miễn |
100,000 SGD đầu tiên |
100% |
=100,000 SGD |
200,000 SGD tiếp theo |
50% |
=100,000 SGD |
Tổng 300,000 SGD |
=200,000 SGD |
Hiện tại, với bất kỳ 3 YA đầu tiên thuộc YA 2020 trở về sau:
Thu nhập chịu thuế |
% thu nhập chịu thuế được miễn |
Số thu nhập chịu thuế được miễn |
100,000 SGD đầu tiên |
75% |
=75,000 SGD |
100,000 SGD tiếp theo |
50% |
=50,000 SGD |
Tổng 200,000 SGD |
|
=125,000 SGD |
Chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tư Năm đánh giá thứ 4 trở đi:
Với YA thứ 4 thuộc YA 2010 đến YA 2019:
Thu nhập chịu thuế |
% thu nhập chịu thuế được miễn |
Số thu nhập chịu thuế được miễn |
10,000 SGD đầu tiên |
75% |
=7,500 SGD |
290,000 SGD tiếp theo |
50% |
=145,000 SGD |
|
Hiện tại, với YA thứ 4 thuộc YA 2020 trở về sau:
Thu nhập chịu thuế |
% thu nhập chịu thuế được miễn |
Số thu nhập chịu thuế được miễn |
10,000 SGD đầu tiên |
75% |
=7,500 SGD |
190,000 SGD tiếp theo |
50% |
=95,000 SGD |
Tổng 200,000 SGD |
|
=102,500 SGD |
NHỮNG FORM THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP CẦN NỘP HẰNG NĂM
Hằng năm, doanh nghiệp cần nộp 2 bản kê khai thuê thu nhập doanh nghiệp (Corporate income tax returns) cho IRAS:
Doanh thu chịu thuế ước tính (ECI) trong vòng 3 tháng từ thời điểm doanh nghiệp kết thúc năm tài chính, ngoại trừ (a) những công ty đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Administrative Concession; và (b) doanh nghiệp không yêu cầu nộp ECI.
Thuế thu nhập doanh nghiệp thường gọi là Form C-S hoặc Form C được nộp vào ngày 30/11 hoặc ngày 15/12 hằng năm (nếu nộp online) ngoại trừ các công ty đã ngừng hoạt động và IRAS chấp nhận yêu cầu miễn nộp Form C-S/ C từ doanh nghiệp.
Tìm hiểu thêm về thành lập công ty tại Singapore:
Những thông tin cần biết về thành lập công ty tại Singapore