1. Hoàn thuế VAT tại Việt Nam:
Để xem xét trường hợp được hoàn thuế, doanh nghiệp tại Việt Nam phải sử dụng phương pháp khấu trừ khi tính thuế. Điều kiện để tính thuế theo phương pháp khấu trừ đó là doanh nghiệp phải trình được cho Cơ quan thuế các loại hóa đơn, chứng từ, chứng minh số VAT đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp.
Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng hệ thống hóa đơn GTGT theo quy định thống nhất của Bộ Tài Chính khi mua vào và bán ra các hàng hóa, dịch vụ (Khoản 2, Điều 12, Luật thuế giá trị gia tăng 2008).Tuy nhiên, hiện nay đa phần các doanh nghiệp Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ ít khi sử dụng hệ thống hóa đơn, chứng từ đầy đủ. Đây có thể được coi là điều bất lợi cho các doanh nghiệp, bởi lẽ các doanh nghiệp sẽ không đáp ứng đủ điều kiện theo quy định để được xét hoàn thuế GTGT.
Tùy theo loại hình doanh nghiệp sẽ có các thủ tục xin hoàn thuế khác nhau. Sau 15 ngày xem xét, kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ theo quy định, cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ ra quyết định đồng ý hoặc không đồng ý việc hoàn thuế. Đối với trường hợp yêu cầu xin hoàn thuế được chấp thuận, cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ tiến hành thanh tra, kiểm tra tất cả các hồ sơ, chứng từ tại doanh nghiệp. Thời hạn kiểm tra là không quá 60 ngày kể từ ngày có quyết định chấp thuận yêu cầu xin hoàn thuế. Nhưng việc hoàn thuế chậm trễ hiện nay đang là vấn đề mà không ít các doanh nghiệp đã và đang hoạt động tại Việt Nam gặp phải.
2. Hoàn thuế GST tại Singapore
Hoàn thuế
Ở Singapore, hầu hết việc hoàn thuế đều được chính phủ tự động hoàn trả cho doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp hoạt động tại Singapore không cần phải gửi yêu cầu hoàn thuế. Khi nào thì chính phủ sẽ tự động hoàn thuế cho doanh nghiệp
Nếu số thuế cần được hoàn trả lớn hơn 15 SGD thì sẽ được IRAS tự động hoàn trả lại trong vòng 30 ngày kể từ ngày phát sinh mà không cần doanh nghiệp phải gửi yêu cầu hoàn thuế. Thông thường, hơn 90% số thuế cần được hoàn trả đều được hoàn lại nhanh chóng trong vòng 7 ngày.
Nếu trong vòng 30 ngày mà doanh nghiệp chưa được hoàn trả thuế thì IRAS sẽ trả lãi suất trên số thuế đó cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, cũng có một số trường hợp IRAS sẽ không hoàn thuế cho doanh nghiệp và hiển nhiên cũng sẽ không có lãi suất trả chậm cho các trường hợp này.
Khi nào IRAS sẽ không tự động hoàn thuế
Doanh nghiệp sẽ không được tự động hoàn thuế trong các trường hợp sau:
1.Nợ thuế/ khoản phạt quá hạn
Khi doanh nghiệp nợ thuế hoặc có khoản phạt quá hạn, thì số thuế cần được hoàn sẽ được sử dụng để bù vào khoản nợ này của doanh nghiệp
2. Số thuế cần được hoàn có giá trị nhỏ hơn $15
Khi số thuế nhỏ hơn $15, thì khoản tiền đó sẽ được IRAS giữ lại và bù trừ cho khoản đóng thuế kì sau (nếu có)
3.Yêu cầu từ doanh nghiệp giữ lại số tiền thuế cần được hoàn để sử dụng cho lần đóng thuế sau
Khi doanh nghiệp thông báo cho IRAS về việc giữ lại số tiền thuế để thực hiện nộp thuế cho kỳ sau.
4. Khoản thuế nộp trước thời hạn quy định
Khi doanh nghiệp nộp trước số thuế cần phải đóng theo sự tự đánh giá của doanh nghiệp
5. Hoàn thuế phát sinh do khấu trừ GIRO (GIRO là một phương thức thanh toán thuế cho chính phủ Singapore)
Khi doanh nghiệp có số tiền thuế cần được hoàn lại do khấu trừ GIRO theo kế hoạch nộp thuế từng đợt; và đánh giá thuế cho năm tài chính đó chưa kết thúc và chưa được xác nhận bởi IRAS.
6. Không thực hiện khai thuế GST (Giá trị gia tăng)
Trong trường hợp doanh nghiệp có khoản hoàn thuế, tuy nhiên do doanh nghiệp không thực hiện khai báo GST các kỳ trước (đã quá hạn), thì khoản hoàn thuế đó sẽ được giữ lại và bù trừ cho các khoản không nộp trước đây.
7. Hoạt động tài chính của doanh nghiệp đang trong quá trình kiểm toán hoặc chịu sự thẩm tra
8. Những lần hoàn thuế trước đây không thành công
Khi doanh nghiệp có phát sinh khoản hoàn thuế, thì IRAS sẽ tự động hoàn thuế, tuy nhiên vì lý do nào đó, mà việc hoàn thuế không thành công, thì IRAS sẽ giữ lại số tiền này và khấu trừ cho các kỳ sau
9. Không cung cấp thông tin chi tiết cho viêc hoàn thuế:
Doanh nghiệp không tuân thủ các yêu cầu của IRAS khi cung cấp thông tin cần thiết để thực hiện việc hoàn thuế.
10. Thông tin không đầy đủ:
Trường hợp này được áp dụng khi IRAS thiếu thông tin để thực hiện việc hoàn thuế cho doanh nghiệp
11. Yêu cầu đánh giá được IRAS gửi về nhưng không được phản hồi
Khi doanh nghiệp không phản hồi bất kì các yêu cầu đánh giá nào của IRAS. Lúc này IRAS sẽ giữ lại khoản thuế dư và khấu trừ cho các lần sau.
12. Công ty bị giải thể:
Khi công ty bị giải thể thì mọi khoản hoàn thuế trong tài khoản của công ty với IRAS sẽ được giao lại cho Insolvency and Public Trustee's Office (IPTO) tạm dịch Văn phòng Tín thác nhà nước.
Các cổ đông của công ty đã giải thể có thể đến IPTO để yêu cầu hoàn thuế. Các thủ tục để thực hiện yêu cầu doanh nghiệp có thể xem tại trang web của IPTO (https://www.mlaw.gov.sg/content/io/en.html)
Singapore luôn được biết đến là một quốc gia điển hình trong việc tạo ra những chính sách ưu đãi thuế quan khác nhau cũng như việc tự động hoàn thuế là một trong những yếu tố quan trọng và là chính sách hấp dẫn đã thu hút và giữ chân các nhà đầu tư từ khắp nơi trên thế giới. Với những chính sách nêu trên, doanh nghiệp có thể thấy là việc thành lập công ty tại Singapore rất thuận tiện, tạo ra nhiều lợi thế cho các doanh nghiệp trên toàn quốc.
Để được tư vấn thành lập doanh nghiệp tại Singapore, tư vấn thủ tục thành lập doanh nghiệp tại Singapore, vui lòng liên hệ:
Hotline: (+84) 0938531588
Email: Tony.Ho@globallinks.asia
Cá nhân thành lập doanh nghiệp tại Singapore
Công ty Việt Nam thành lập chi nhánh, công ty con tại Singapore
