Những điểm lưu ý trong thuế của tiểu bang Delaware (Mỹ)

Rate this item
(1 Vote)

nhung diem luu y trong thue cua tieu bang delaware myDelaware từ lâu đã nổi tiếng là tiểu bang lý tưởng để thành lập công ty tại Mỹ, khi hơn 65% các công ty trong danh sách Fortune 500 đã chọn Delaware là nơi để thành lập trụ sở hợp pháp cho doanh nghiệp của họ tại Mỹ. Vậy:

  • Vì sao nên thành lập công ty tại Delaware (Mỹ)?
  • Nhà đầu tư nhận được ưu đãi gì khi mở công ty tại Delaware?
  • Nhà đầu tư cần lưu ý những gì khi mở công ty tại Delaware?

Hãy để Global Links Asia làm rõ những nghi vấn trên nhằm hỗ trợ Quý doanh nghiệp hiểu sâu hơn về những yêu cầu khi thành lập công ty tại Delaware (Mỹ).

1. Vì sao nên thành lập công ty tại Delaware (Mỹ)?

Có rất nhiều lý do thu hút các chủ doanh nghiệp trong và ngoài nước thành lập công ty tại Delaware, tiêu biểu nhất gồm:

1.1 Delaware có hệ thống thuế thân thiện với doanh nghiệp

Một số đặc điểm nổi bật về chính sách thuế khiến các chủ doanh nghiệp nước ngoài muốn mở công ty tại Delaware gồm:

  • Delaware không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập phát sinh ngoài tiểu bang này: Mọi công ty trong nước (thành lập tại Delaware) hoặc nước ngoài (thành lập tại quốc gia khác) nhưng kinh doanh và phát sinh thu nhập tại Delaware đều phải nộp tờ khai thuế TNDN và đóng thuế trên thu nhập chịu thuế cho chính quyền bang Delaware. Tuy nhiên, nếu thu nhập này phát sinh ngoài Delaware, công ty trong nước (thành lập tại Delaware) sẽ được miễn thuế.
  • Delaware không áp dụng thuế TNDN đối với tiền lãi, tiền bản quyền hoặc các khoản đầu tư tương tự khác.
  • Delaware không đánh thuế thương vụ (hay còn gọi là thuế bán hàng) (Sales Tax): Thuế thương vụ (Sales tax) được áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ tại điểm mua hàng, và được người bán hàng hóa hoặc dịch vụ thu hộ từ người mua hàng và sau đó chuyển cho cơ quan thuế. Tại Delaware, không có giao dịch kinh doanh nào trong tiểu bang này phải chịu thuế thương vụ (Sales tax).

1.2 Delaware có chính sách tối ưu thuế công ty cổ phần S-Corporations và Công ty trách nhiệm hữu hạn

Công ty cổ phần S-Corporations (hay gọi tắt là S-Corps) và công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC - Limited Liability Company) được xem là các thực thể chuyển nhượng (pass-through entities). Vì vậy tất cả lợi nhuận hay khoản lỗ của công ty S-Corps và công ty trách nhiệm hữu hạn đều được chuyển đến các cổ đông của công ty. Nhờ vậy, thông qua việc lựa chọn loại hình công ty là S-Corps hay công ty trách nhiệm hữu hạn, một doanh nghiệp có thể giảm các khoản thanh toán thuế của mình. Nghĩa vụ đóng thuế bây giờ sẽ thuộc về trách nhiệm của giám đốc và cổ đông công ty.

1.3 Hệ thống pháp lý minh bạch, hiện đại

Luật kinh doanh minh bạch cùng môi trường pháp lý hiện đại là 2 trong số những yếu tố thu hút nhiều doanh nghiệp nước ngoài thành lập công ty tại Delaware (Mỹ).

Khác với nhiều bang còn lại của Mỹ, Delaware có hệ thống tòa án riêng (Tòa án Chancery) để giải quyết các vấn đề kinh doanh. Đây là tòa án có nhiều tiền lệ, quy chế và nghiên cứu được tích lũy từ hơn 200 năm hoạt động. Tại tòa án Chancery, các phán quyết được đưa ra bởi các thẩm phán - người có kiến ​​thức về luật doanh nghiệp, vì vậy các vụ án có thể được quyết định nhanh chóng.

1.4 Quy định bảo mật thông tin doanh nghiệp nghiêm ngặt

Delaware cung cấp quyền riêng tư bằng cách cho phép các nhà đầu tư có quyền không công khai danh tính trên các hồ sơ doanh nghiệp. Ngay cả khi các nhà đầu tư nộp các giấy tờ để thành lập công ty tại Delaware (Mỹ), Delaware chỉ yêu cầu nộp tên của pháp nhân và địa chỉ của đại lý đăng ký địa phương (local registered agent).

1.5 Quy trình thành lập công ty tại Delaware nhanh chóng, hiệu quả

Khi đăng ký kinh doanh tại Delaware, chủ doanh nghiệp không cần phải có văn phòng đại diện tại tiểu bang. Ngoài ra, chủ sở hữu/cổ đông của doanh nghiệp không bắt buộc phải là cư dân Delaware.

Nhờ vậy mà quy trình mở công ty tại Delaware đã trở nên đơn giản hơn so với việc mở công ty ở các bang khác tại Mỹ. Đồng thời, với sự hỗ trợ tận tình từ Global Links Asia, Quý doanh nghiệp có thể tiết kiệm rất nhiều thời gian và nguồn lực để mở công ty tại Delaware, thay vì tự mình đăng ký.

2. Nhà đầu tư nhận được ưu đãi thuế gì khi thành lập công ty tại Delaware?

chinh sach thue delawareNhờ chính sách thuế kể trên của Delaware, nhà đầu tư có thể nắm bắt được nhiều cơ hội và lợi ích khi mở công ty tại Delaware.

Theo chính sách thuế của Mỹ, một công ty trách nhiệm hữu hạn tại Delaware (Mỹ), được thành lập bởi một người không cư trú tại Mỹ, sẽ được miễn thuế TNDN tại Delaware (Mỹ), nếu:

  • Doanh nghiệp đó không tham gia vào hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Mỹ (ETOB - Engaged with a Trade Or Business); hoặc
  • Doanh nghiệp đó không có văn phòng làm việc tại Delware (Mỹ)- nơi có nhân viên của công ty làm việc trực tiếp tại văn phòng; hoặc
  • Doanh nghiệp đó buôn bán sản phẩm với điểm giao hàng từ bên ngoài Mỹ

Quý doanh nghiệp có thể tìm hiểu qua 2 ví dụ thực tế sau để hiểu hơn về cơ hội này:

 

Ví dụ thực tế 1:

Một công ty phần mềm nước ngoài không có văn phòng làm việc hoặc văn phòng đại diện tại Mỹ. Công ty này có trụ sở văn phòng tại Việt Namkhách hàng của công ty phần lớn đến từ Mỹ. Tất cả hoạt động trao đổi công việc, kinh doanh phần mềm đều diễn ra trực tuyến.

Để thuận lợi giao dịch với khách hàng tại Mỹ, công ty Việt Nam này đã mở một công ty trách nhiệm hữu hạn tại Delaware nhằm mở một tài khoản ngân hàng tại Mỹ để phục vụ cho việc giao dịch quốc tế.

Trong trường hợp này, bởi vì:

  • Các sản phẩm phần mềm được tạo ra tại Việt Nam
  • Chủ sở hữu doanh nghiệp không phải là cư dân Delaware (Mỹ)
  • Công ty tại Delaware (Mỹ) không thuộc nhóm ETOB, vì quá trình trao đổi công việc diễn ra trực tuyến

→ Thu nhập của công ty phần mềm này không bị đánh thuế TNDN tại Delaware (Mỹ)

Ví dụ thực tế 2:

Một doanh nhân nước ngoài bán sản phẩm vào thị trường Mỹ bằng cách sử dụng dịch vụ Fulfillment by Amazon của Amazon. Tất cả hoạt động truyền thông và mua sắm được quản lý trực tuyến bởi chủ doanh nghiệp nước ngoài, có quốc tịch Việt Nam. Sản phẩm được đặt hàng và chuyển đến kho của Amazon, nơi nhân viên của Amazon đóng gói sản phẩm và chuyển đến khách hàng ở Mỹ.

Amazon không phải là một văn phòng đại diện/văn phòng làm việc của công ty nước ngoài này, mà là một đại lý độc lập có hoạt động kinh doanh riêng với hàng triệu khách hàng khác. Trong trường hợp này, bởi vì:

  • Chủ doanh nghiệp nước ngoài - là người bán trên Amazon - và có tham gia vào hoạt động thương mại/kinh doanh tại Mỹ
  • Quá trình đóng gói, vận chuyển hàng hóa được thực hiện bên trong lãnh thổ Mỹ

Thu nhập của công ty nước ngoài này sẽ bị đánh thuế TNDN tại Delaware (Mỹ)

nhung luu y ve thue delaware my

3. Nhà đầu tư cần lưu ý những gì khi mở công ty tại Delaware?

Một trong những yếu tố quyết định khả năng đóng thuế TNDN tại Delaware của các doanh nghiệp nước ngoài - chính là các hiệp ước thuế. Nếu Quý doanh nghiệp cư trú tại một quốc gia có hiệp ước thuế áp dụng với Mỹ, Quý doanh nghiệp sẽ không cần phải đóng thuế TNDN cho công ty Delaware.

Tùy thuộc vào hiệp ước, Quý doanh nghiệp có thể chứng minh công ty của mình có cơ sở thường trú (Permanent Establishment) tại quốc gia nơi chủ doanh nghiệp đang cư trú. Nói cách khác, khi chủ doanh nghiệp sống, làm việc và đóng thuế ở nước sở tại, hiệp ước tránh đánh thuế 2 lần (DTA - Double Tax Avoidance) có thể hỗ trợ Quý doanh nghiệp không cần phải đóng thuế TNDN tại Delaware (Mỹ).

Là một phần của việc tăng cường quan hệ đối tác toàn diện giữa Mỹ và Việt Nam, hai quốc gia này đã ký hiệp ước thuế thu nhập đầu tiên và Nghị định về việc tránh đánh thuế hai lần. Điều này có nghĩa là, khi một doanh nghiệp nước ngoài mở công ty tại Delaware (Mỹ) và không phải đóng thuế TNDN tại Delaware (Mỹ), thì doanh nghiệp này có thể sẽ đóng thuế TNDN tại Việt Nam.

ty le dong thue tai delaware my la bao nhieu

4. Những câu hỏi thường gặp khi mở công ty tại Delaware (Mỹ)

4.1 Mất bao lâu để người nước ngoài mở công ty tại Delaware (Mỹ)?

Quy trình thành lập công ty tại Mỹ thường diễn ra khá nhanh chóng, gọn nhẹ. Thông thường, sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, nhà đầu tư chỉ mất từ 5 - 7 ngày làm việc để hoàn tất thủ tục thành lập công ty tại Mỹ.

Tuy nhiên, việc xin mã số thuế (Federal Tax ID) cho công ty sẽ mất thời gian lâu hơn dự kiến. Ngoài ra, thời gian để chờ bộ hồ sơ (Giấy phép thành lập công ty - bản cứng) gửi từ Mỹ về cũng sẽ mấy từ 1 - 2 tuần.

4.2 Làm thế nào để lựa chọn đúng loại hình công ty phù hợp với doanh nghiệp?

Bang Delaware không cung cấp lời khuyên về vấn đề này. Quý doanh nghiệp có thể tham khảo Sơ đồ quy trình đăng ký để có thể tự ra quyết định.

Thông thường, loại hình công ty cổ phần - S-Corps hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) được nhiều nhà đầu tư ưu tiên lựa chọn hơn cả vì nhiều lợi ích mà loại hình này mang lại. Hoặc, nếu muốn được tư vấn đầy đủ về các loại hình công ty, các chính sách thuế và môi trường pháp lý tại Delaware, hãy liên hệ ngay đến Global Links Asia!

4.3 Các yêu cầu khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một công ty được miễn thuế là gì?

Các tổ chức phi lợi nhuận được IRS công nhận là tổ chức phi lợi nhuận sẽ không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Delaware. Tuy nhiên, hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu nộp báo cáo hàng năm cho chính quyền bang Delaware. Để biết công ty của Quý doanh nghiệp có nắm trong diện được miễn thuế TNDN hay không, liên hệ ngay đến Global Links Asia.

Doanh nghiệp quan tâm về dịch vụ thành lập công ty tại Delaware (Mỹ) và các vấn đề về thuế tại Delaware (Mỹ), liên hệ Global Links Asia để được tư vấn.

Bài viết trên được Công ty Global Links Asia biên soạn và đăng trực tiếp vào website globallinks.asia/vi/ lần đầu vào ngày 01 tháng 07 năm 2021. Bản quyền thuộc Công ty Global Links Asia. Vui lòng không sao chép dưới mọi hình thức trừ trường hợp được đồng ý bằng văn bản của Công ty Global Links Asia.

 
CONNECT WITH US
We're on Social Networks. Follow us & get in touch.

facebook     linkedin     youtube