55674368-tax-haven-panama-papers-concept-with-money-world-map-and-document-vector-illustration-Stock-Vector

Khi nhắc đến các quốc gia có các ưu đãi thuế đặc biệt (Offshore Zone), người ta đều nghĩ tới ngay đó là một khu vực mà về mặt pháp lý, mức thuế được ấn định hoặc rất thấp hoặc hoàn toàn được miễn. Bên cạnh đó, các thủ tục như thành lập công ty hay điều hành doanh nghiệp cũng khá đơn giản và thuận tiện, thay vì phải nộp thuế, các doanh nghiệp thường chỉ phải nộp một khoản phí được ấn định hằng năm. Vì vậy, đây chính là những địa điểm thu hút rất nhiều doanh nghiệp, tập đoàn trên toàn quốc đầu tư và thành lập công ty. Đặc biệt, trong 11 tháng năm 2016 vừa qua, đã xuất hiện các nước có ưu đãi thuế lý tưởng như Singapore, British Virgin Islands (BVI), Hồng Kông (Trung Quốc), Cayman, Bermuda, Panama, Luxembourg, Bahamas, Panama ...lần lượt rót vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) vào Việt Nam ngày càng nhiều và phổ biến rộng rãi.
Và để hiểu rõ hơn về các quốc gia này, bài viết sau của Global Links Asia sẽ cung cấp cho quý doanh nghiệp một số thông tin liên quan đến thiên đường thuế trong 11 tháng năm 2016 vừa qua.

dang-ky-GST-tai-Singapore

 

 

Một doanh nhân kinh doanh điện thoại di động đã bị tù 54 tháng và phải trả số tiền phạt là $ 17,087,470.95 vì gian lận thuế GST. Mức phạt của vị này bằng ba lần tổng số tiền thuế $ 5,695,823.65. Đây là mức phạt cao nhất từ trước tới nay được biết đến, trờ thành trường hợp gian lận thuế GST lớn nhất của Singapore được ghi nhận cho đến nay.

 

 

 

 

 

Lạm dụng quy định hoàn thuế GST để trốn thuế?

Mahesh Sukhram Daswani ("Mahesh") phải đối mặt với tổng cộng 20 cáo buộc vì đã xin hưởng quyền hoàn thuế GST giả đối với doanh nghiệp Sadhashiv (Sadhashiv Enterprises ("SE"), rồi sau đó tìm cách chuyển sang cho Sadhashiv Enterprises Pte Ltd ( "SEPL"). Ông cũng đã bị phạt vì việc hỗ trợ SEPL để trốn thuế GST bằng cách cố tình bỏ qua doanh số bán hàng và số tiền thuế GST tương ứng từ Tháng 7 năm 2003 đến Tháng 8 năm 2004. Ngoài ra, Mahesh còn bị phạt cho việc hỗ trợ một doanh nghiệp khác - Lekhraj & Bros, trốn thuế GST.

Hoàn thuế GST diễn ra khi nào?

Doanh nghiệp đã đăng ký GST có thể được hoàn lại GST từ IRAS nếu thuế đầu vào (trả khi mua hàng) cao hơn thuế GST đầu ra. Theo luật thuế GST, thuế xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ quốc tế bằng không, tức là các doanh nghiệp đã đăng ký GST không cần phải thu thuế GST xuất khẩu. Tuy nhiên, một doanh nghiệp đã đăng ký GST khi xuất khẩu hàng hóa sang nước ngoài (thuế bằng 0) vẫn có thể yêu cầu bồi thường toàn bộ số tiền thuế GST phát sinh từ việc mua hàng của doanh nghiệp đó.

cach-tinh-thue-GST-tai-Singapore

 

 

Tóm tắt vụ án:

GLAC-icon-1 Mahesh là người điều hành Sadhashiv Enterprises ("SE"), công việc kinh doanh chính là nhập khẩu và xuất khẩu điện thoại di động. Công việc kinh doanh của SE đã được chuyển giao cho Sadhashiv Enterprises Pte Ltd ( "SEPL") vào năm 2004. 

GLAC-icon-1 SE và tờ khai thuế GST của SEPL đã được chọn để kiểm toán thuế từ các bộ hồ sơ xin hoàn thuế GST của các doanh nghiệp đăng ký GST. Chính sự gia tăng đáng kể trong lượng giao dịch giữa SE và SEPL chỉ trong một khoảng thời gian ngắn dẫn đến việc hoàn trả một số tiền thuế GST đáng kể đã dấy lên một mối nghi ngờ cho IRAS. Khi kiểm toán SE và việc hoàn thuế GST cho SEPL, kiểm toán viên về thuế IRAS đã nhận thấy là có một lượng lớn điện thoại di động được cho là xuất khẩu nhưng các chứng từ xuất khẩu rất đáng ngờ.

GLAC-icon-1 Kiểm toán thuế của IRAS đã tiến hành thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau để xác thực giao dịch giữa SE và SEPL. Điều tra sâu hơn cho thấy Mahesh đã ngụy tạo hồ sơ mua hàng và bán hàng, và làm giả các số liệu mua hàng để yêu cầu hoàn thuế và dựa trên cơ sở bằng chứng giả đó, SE và SEPL đã tuyên bố khống một số lượng lớn tiền bồi hoàn thuế đầu vào từ các Kiểm soát viên của GST.

GLAC-icon-1 Sử dụng kỹ thuật pháp & máy tính tiên tiến, IRAS đã phát hiện các tập tin quan trọng có chứa nội dung chi tiết các giao dịch giả mua và bán hàng của SE và SEPL. Các hoá đơn của nhà cung cấp trong máy tính của SEPL đã bị thay đổi bằng tay và kỹ thuật số, từ đó dẫn đến việc SE và SEPL đã phải trả thuế GST đầu vào, nhưng thực tế là họ đã không phải trả.

GLAC-icon-1 Ngoài ra, khi kiểm tra thêm với các nhà cung cấp chính của SE và SEPL, họ khẳng định rằng các hoá đơn gốc không hề có thuế GST.

GLAC-icon-1 Theo chỉ thị của Mahesh, hoá đơn mua hàng được thay đổi trong danh sách mua hàng của SE và SEPL, sau đó được sử dụng như là tài liệu hỗ trợ cho bồ hồ sơ hoàn thuế GST trong giai đoạn từ tháng bảy năm 2003 đến tháng Bảy năm 2004. Mahesh còn cố tình báo cáo sai lệch về doanh thu của SEPL, làm số thuế đầu ra GST cần phải được hạch toán và thanh toán cho IRAS thấp hơn mức thực tế.

GLAC-icon-1 Mahesh cũng đã âm mưu với Shyam Lekhraj Bhojwani, một đối tác từ Lekhraj & Bros ("LB"), để yêu cầu hoàn thuế GST từ IRAS trong lợi nhuận của GST của LB. Mahesh đã phát hành hoá đơn SE và SEPL cho LB để hỗ trợ việc xin hoàn thuế GST đầu vào, mặc dù không có giao dịch nào được thực hiện. Shyam Lekhraj Bhojwani đã bị bắt và bị kết án về phần mình đã gian lận trong tháng 11 năm 2006, và đã bị kết án phạt tù 14 tháng và phạt $ 1,865,302.05.
GLAC-icon-1 Trước những bằng chứng xác thực nếu trên, Mahesh đã thú nhận 11 cáo buộc, và 9 cáo buộc khác cho việc hỗ trợ SEPL và LB trốn thuế. Các cáo buộc đã được ghi nhận trong việc tuyên án phạt dành cho ông.

 

GLAC-icon-note1 Trốn thuế và gian lận thuế là hành vi phạm tội và sẽ bị phạt theo quy định và luật pháp hiện hành tại Singapore (từ phạt tiền cho đến các chế tài phạt khác)

"Chúng tôi thường xuyên kiểm tra hồ sơ thuế của các doanh nghiệp thông qua việc sử dụng các chương trình phân tích máy tính. Các doanh nghiệp có dấu hiệu gây rủi ro với IRAS sẽ được chọn để kiểm toán. Chúng tôi sử dụng một loạt các công cụ máy tính, kỹ thuật chuyên ngành để phát hiện ra sự giả mạo trong các hồ sơ. Nhân viên của chúng tôi có kinh nghiệm trong việc phát hiện các hoạt động gian lận tinh vi. Các yếu tố này đóng một vai trò lớn trong việc làm sáng tỏ vụ án cũng như  bảo đảm một môi trường kinh doanh minh bạch tại Singapore

  Wilson Ong, Assistant Commissioner, Investigation and Forensics Division.

GLAC-icon-information1 Các doanh nghiệp và cá nhân nên khai báo ngay với IRAS một khi phát hiện doanh nghiệp mình đang làm trái lại với nghĩa vụ thuế tại SingaporeIRAS sẽ xem các khai báo đó là một yếu tố giảm nhẹ khi xem xét các cáo buộc hình sự. IRAS cũng nhận thức được rằng một số doanh nghiệp và cá nhân có thể là bất cẩn hoặc không biết về nghĩa vụ thuế của họ, dẫn đến những sai lầm. IRAS quan điểm sai lầm như vậy khác với hành vi trốn thuế. Trong tinh thần khuyến khích tuân thủ tự nguyện, IRAS áp đặt hình phạt thấp hơn cho những sai lầm được công bố tự nguyện của người nộp thuế.

*** Để hiểu hơn về thuế GST tại Singapore, tham khảo thêm tại đây

*** Để hiểu hơn về tổng quan hệ thống thuế tại Singapore, thuế thu nhập doanh nhiệp, thuế GST, cách đăng ký và khai thuế điện tử, tham gia ngay Khóa học kế toán doanh nghiệp Singapore ngắn ngày ngay của Global Links Asia.

moi-quan-he-giua-viet-nam-va-singapore

 

 

Vào ngày 29/08/2016, đoàn đại biểu Việt Nam gồm chủ tịch nước Trần Đại Quang và các Bộ trưởng đã có chuyến viếng thăm và làm việc với tổng thống Singapore Tony Tan Keng Yam, thủ tướng Lý Hiển Long, bộ trưởng bộ thương mại Singapore. 

 

 

 

 

 Trong buổi hội đàm, các bên đều thống nhất và khẳng định mối quan hệ giữa Việt Nam và Singapore đang ngày càng được thắt chặt cũng như có những bước đột phá mới. Cụ thể:

GLAC-icon-information1 hợp tác Việt Nam-Singapore trên các lĩnh vực kinh tế-thương mại và đầu tư, quốc phòng-an ninh, giáo dục-đào tạo, giao thông vận tải, du lịch, tài chính, luật pháp... đều phát triển mạnh.

GLAC-icon-information1 Singapore hiện là bạn hàng thương mại lớn thứ ba của Việt Nam trong ASEAN và thứ 8 trên thế giới, với kim ngạch thương mại hai chiều trong những năm gần đây tăng mạnh, đạt 16,22 tỷ USD năm 2015. Singapore hiện có 1.643 dự án đầu tư còn hiệu lực tại Việt Nam, với tổng số vốn đăng ký đạt trên 37,9 tỷ USD, đứng thứ 3/116 quốc gia và vùng lãnh thổ đầu tư vào Việt Nam.

GLAC-icon-information1 Các khu công nghiệp Việt Nam-Singapore (VSIP) tại Bình Dương, Bắc Ninh, Hải Phòng và Quảng Ngãi hoạt động hiệu quả và là biểu tượng cho quan hệ hợp tác giữa hai nước. Năm 2016, hai bên kỷ niệm 20 năm thành lập VSIP tại Bình Dương. Năm 2015, hai bên đã khởi công VSIP tại Nghệ An và Hải Dương. 

GLAC-icon-tip2 Không chỉ dừng lại ở việc đầu tư một chiều Singapore - Việt Nam, hiện nay, ngày càng có nhiều doanh nghiệp Việt Nam đầu tư vào lãnh thổ Singapore. Cụ thể, đầu tư trực tiếp nước ngoài FDI (Foreign Direct Investment) của Việt Nam vào Singapore đã tăng gấp năm lần kể từ năm 2014.

Với cuộc viếng thăm và gặp mặt giữa lãnh đạo cấp cao của hai nước, tin rằng mối quan hệ song phương giữa Singapore và Việt Nam sẽ ngày càng tốt đẹp và phát triển hơn nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hai bên đầu tư, kinh doanh và khởi nghiệp.

IRAS-nhac-nho-nop-bao-cao-thue

e-File  form ECI trước ngày 30/9cho những công ty có năm tài chính vừa kết thúc vào tháng 6 vào File form C/C-S trước 30/11 cho những công ty đến hạn.

Đối với các công ty Singapore, việc nộp các báo cáo hằng năm cho chính phủ Singapore là điều vô cùng quan trọng.

Trong đó, việc nộp 2  báo cáo:

GLAC-icon-number1a  Form ECI (Estimated Chargeble Income) (tạm dịch: Ước tính doanh thu) và

GLAC-icon-number2a Form C/C-S (Income Tax Return) (tạm dich: Tờ khai thuế) 

cho Cục thuế nội địa Singapore (IRAS_Inland Revenue Authority of Singapore) là quan trọng nhất.

GLAC-icon-tip1 Việc kê khai các báo cáo này nhìn chung cũng rất đơn giản và gọn nhẹ, chủ doanh nghiệp đều có thể tự thực hiện bằng cách kê khai giấy qua các form có sẵn hoặc kê khai điện tử (online). Tuy nhiên, việc xác định được hạn nộp báo cáo, tìm các form tương ứng cũng như kê khai điện tử các báo cáo này sẽ có phần lạ lẫm với doanh nghiệp nước ngoài.

Hiểu được những khó khăn này, đối với công ty nhỏ muốn tự mình thực hiện việc khai thuế điện tử, có thể tham gia ngayKhóa học kế toán doanh nghiệp Singapore ngắn ngày  của Global Links Asia để hiểu rõ tổng quan về hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore, cách thức tính thời hạn nộp, cách xác định miễn giảm thuế và quan trọng nhất cách kê khai thuế online. 

Nếu như quý doanh nghiệp băn khoăn không biết liệu công ty mình đã đến hạn phải nộp các báo cáo này chưa hay là đã đến hạn  nộp và cần sự hỗ trợ, vui lòng liên hệ với chúng tôi Global Links Asia để được sự tư vấn và hỗ trợ tốt nhất. Global Links Asia không những hỗ trợ thành lập công ty tại Singapore mà trong tất cả các dịch vụ như thuế kế toản, nhân sự... từ A đến Z.

IDA-Singapore

Với tầm nhìn trở thành một "Smart Nation" trong khu vực và thế giới, chính phủ Singapore không ngừng nỗ lực để ứng dụng tối đa công nghệ thông tin không những vào các cơ quan chính quyền các cấp, doanh nghiệp mà ngay cả cuộc hằng ngày của người dân Singapore.

Nếu như trước đây, để liên lạc và thực hiện các giao dịch với chính phủ (đóng thuế với IRAS, đóng bảo hiểm với CPF, đăng ký thành lập công ty với ACRA....), công dân và thường trú nhân Singapore phải có Singpass (mã định danh cá nhân đề công dân và thường trú nhân Singapore thực hiện các e-Service với chính phủ), thì nay, để bảo vệ tối đa thông tin cá nhân của người dùng, từ tháng 5 năm 2016Cơ quan phát triển công nghệ thông tin của Singapore (Infocomm Development Authority of Singapore - IDA) đã cho ra đời SingPass 2FA (SingPass 2-Step Verification).

SingPass 2FA với thêm 1 tầng bảo vệ, các thông tin cá nhân của người dùng sẽ được bảo vệ một cách tối đa. Từ đây, chính phủ Singapore cam kết về tính bảo mật cho mọi giao dịch và thông tin của các cá nhân và công dân Singapore.

Singapore-budget-2016

Vào ngày 14 tháng 04 năm 2016, Quốc hội Singapore đã thông qua quyết định phân bổ chi tiêu cho ngân sách Singapore năm 2016. Cũng như các năm trước, ngân sách Singapore năm nay được phân bổ vào các hạng mục chính là kinh tế, xây dựng một quốc gia bền vững, hỗ trợ và chăm sóc người dân.

Cụ thế, sau đây sẽ là một số điểm nổi bật nhất trong ngân sách Singapore năm 2016 mà các công ty/doanh nghiệp Singapore nên biết:

Ngân sách Simgapore năm 2016

GLAC-icon-number1.1a Tăng mức hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax Rebate) (ưu đãi dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ)
GLAC-icon-number1.2a Gia hạn chính sách Ưu đãi tín dụng đặc biệt dành cho người lao động lớn tuổi tại Singapore (Special Employment Credit Scheme)
GLAC-icon-number1.3a Giới thiệu chính sách cho doanh nghiệp vừa và nhỏ SME vay vốn (SME Working Capital Loan Scheme)
GLAC-icon-number1.4a Cho ra đời một cổng thông tin one-stop service hỗ trợ doanh nghiệp tìm kiếm những khoản vay ưu đãi
GLAC-icon-number1.5a Thiết kế một sàn giao dịch thương mại quốc gia (National Trade Platform)
GLAC-icon-number1.6a Phát triển nguồn nhân lực của Singapore (đặc biệt là nhân lực trong ngành IT)
GLAC-icon-number1.7a Các chính sách hỗ trợ, trợ cấp khác về giáo dục, trẻ em, người già tại Singapore...

ACRA-Singapore

 

Ngoài tên gọi là "đảo quốc sư tử", "quốc gia xanh-sạch-đẹp", ít ai biết rằng Singapore còn rất nổi tiếng trong mắt các nhà đầu tư thế giới vì hệ thống hỗ trợ đăng ký thành lập công ty rất hiện đại, nhanh chóng và minh bạch của mình.

GLAC-icon-information1 Góp công rất lớn vào việc này chính là Cơ quan quản lý kế toán và Doanh nghiệp Singapore (ACRA - Accounting and Corporate Regulatory Authority), trong tháng 1 năm 2016 vừa rồi, ACRA đã cho ra đời hệ thống đăng ký công ty Bizfile +, một hệ thống được đánh giá là ưu việt với sức truy cập lớn và tốc độ xử lý thông tin vô cùng nhanh chóng.

Sự thay đổi này  một lần nữa chứng minh được nỗ lực của các ban ngành, chính phủ Singapore trong việc cải thiện chính sách thu hút đầu tư của mình.

Để hiểu hơn về quy trình thành lập công ty tại Singapore, tham khảo thêmtại đây

thu-tuc-xin-employment-pass-tai-singapore

 

Mới đây chính phủ Singapore đã quyết định nâng mức lương tối thiểu để lao động nước ngoài được cấp Employment Pass làm việc hợp pháp tại Singapore lên gần10%.Cụ thể, từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, mức lương tối thiểu để 1 cá nhân nước ngoài được cấp Employment Pass tại Singapore sẽ tăng từ 3,300 SGD lên 3,600 SGD.

 

Tại sao lại có sự thay đổi này?

GLAC-icon-number1.1a Chính sách này của Bộ lao động Singapore (Ministry of Manpower) là để nâng cao chất lượng của nguồn lao động nước ngoài tại Singapore cũng như hạn chế việc các chủ doanh nghiệp thuê lao động người nước ngoài thay vì người Singapore. (Hiện nay việc chi phí nhân công của lao động nước ngoài tại Singapore là thấp hơn chi phí để thuê người bản địa, mức lương hằng tháng của một sinh viên mới ra trường tại Singapore đã là 3,000 SGD)

GLAC-icon-number1.2a Chính sách này cũng ngầm thể hiện rằng một ý vô cùng quan trọng rằng Singapore sẽ thắt chặt số lượng ứng viên nước ngoài được cấp Employment Pass tại Singapore trong thời gian tới.

GLAC-icon-information1 Với tầm nhìn là trở thành "Smart Nation", ứng dụng tối đa công nghệ vào các hoạt động hằng ngày và kinh doanh, Singapore đang áp dụng chính sách thu hút nhân tài từ khắp thế giới. Những ứng viên không đáp ứng điều kiện này sẽ phải đổi từ Employment Pass sang S Pass hoặc thậm chí là không được cấp EP.

Để đáp ứng với sự thay đổi chính sách này, hiện nay một số công ty Singapore thay vì trả đúng mức lương thực tế, công ty sẽ làm hồ sơ thông báo là sẽ trả cho ứng viên mức lương cao hơn để đáp ứng điều kiện EP. Đối với những trường hợp này, Bộ lao động Singapore sẽ áp dụng những chế tài phạt rất mạnh; về phần ứng viên, có thể sẽ không có cơ hội được cấp EP trong tương lai.

Để hiểu hơn về chính sách cấp thị thực làm việc tại Singapore, tham khảo thêm tại đây 

Newsletter

Make sure you don't miss new tax & accounting regulations in Vietnam by joining our newsletter program.

Contact us

Connect with us

We're on Social Networks. Follow us & get in touch.